Guía Completa para Autónomos sobre la Fiscalidad del Crowdfunding en España

En los últimos meses, el crowdfunding o micromecenazgo se ha consolidado como una herramienta fundamental para financiar proyectos de todo tipo, desde iniciativas culturales hasta startups innovadoras. Sin embargo, muchos de los que confían en esta vía para obtener fondos desconocen las importantes implicaciones fiscales que conlleva.

Nuestros políticos a menudo centran sus reflexiones en los incentivos fiscales para los micro-mecenas, pero rara vez dirigen su mirada hacia las consecuencias fiscales que aquel que recibe el apoyo para sus proyectos puede sufrir y cómo se pueden mitigar. Este desconocimiento puede generar serios problemas con Hacienda.

En esta guía, exploraremos en detalle qué es el crowdfunding, sus diferentes tipos, las ventajas y desventajas de participar en él y, crucialmente, cómo afecta a los autónomos la recepción de fondos a través de estas plataformas.

¿Qué es el Crowdfunding o Micromecenazgo?

Hasta hace pocos años, las opciones de financiación para un emprendedor con un proyecto definido se limitaban a solicitar subvenciones, préstamos o créditos, o recurrir a la ayuda de familiares y amigos. Con la creciente presencia de internet en nuestras vidas, nace el Crowdfunding, o micromecenazgo en castellano.

El crowdfunding consiste en una red de financiación colectiva, normalmente online, a través de donaciones económicas o de otra índole, para conseguir la financiación de un determinado proyecto. A cambio, se ofrece algún tipo de recompensa, sea económica o no, por ejemplo, hay casos en los que se puede recibir el primer producto fabricado. Esta financiación colectiva permite recaudar dinero de muchas personas sin necesidad de préstamos bancarios ni recurrir a familiares.

Los proyectos pueden ser de cualquier tipo: desde negocios convencionales a los más innovadores, proyectos musicales o artísticos (películas), financiación de deudas, creación de escuelas, entre otros. La realización de una obra de teatro, la elaboración de un libro, la producción de un proyecto artístico, el lanzamiento de un disco, la filmación de una película, la creación de una empresa cultural o una campaña de promoción, son ejemplos de proyectos financiables a través de las plataformas de crowdfunding.

Tipos de Crowdfunding

Dependiendo del tipo de recompensa que los participantes obtienen por su participación en el proyecto elegido, existen varios tipos de micromecenazgos:

• Crowdfunding de Donación: En esta modalidad, los mecenas aportan dinero sin esperar recibir nada a cambio. Es habitual en campañas solidarias, sociales o culturales, como por ejemplo, una entidad sin ánimo de lucro que desea comprar un minibús.
• Crowdfunding de Recompensa: Los mecenas aportan dinero a cambio de productos o servicios exclusivos, como entradas, ediciones limitadas o menciones en créditos. Es como una preventa del producto o servicio que aún no se ha creado.
• Crowdfunding de Inversión (Equity Crowdfunding): Aquí los participantes invierten en empresas o startups y reciben acciones o participaciones a cambio, convirtiéndose en accionistas. Se espera que la empresa crezca y genere ganancias.
• Crowdfunding de Préstamo o Crowdlending: Consiste en la financiación en masa a través de préstamos o microcréditos a cambio de un tipo de interés pactado.
• Crowdfunding Inmobiliario: Similar al anterior, pero centrado en proyectos de construcción o adquisición de propiedades. Las ganancias provienen del alquiler o la venta.
• Crowdfunding de Royalties: Se espera obtener una parte de los beneficios del proyecto, aunque sea simbólica.

¿Cómo funciona el Crowdfunding?

El funcionamiento del Crowdfunding depende de la plataforma que se elija, pero a rasgos generales, los pasos suelen ser los siguientes:

1. El emprendedor envía su proyecto o idea a la plataforma para ser candidato a la financiación. Se suele indicar una descripción del mismo, la cantidad necesaria, el plazo para recaudar el importe, el tipo de crowdfunding, etc.
2. Valoración del proyecto, donde la comunidad valora su interés en el mismo.
3. Se publica el proyecto en la plataforma. Estará vigente por el período de tiempo determinado en la candidatura, que es el tiempo del que dispone la gente para invertir.
4. Durante este tiempo, se promociona al máximo para conseguir la financiación.
5. Cierre del proyecto. Al finalizar el plazo, se verifica la financiación conseguida. Plataformas como Verkami operan bajo el modelo "Todo o Nada", donde el autor solo recibe el dinero si se alcanza el objetivo mínimo.

Plataformas Vigentes de Crowdfunding

El abanico de plataformas es amplio y algunas se especializan por sectores:

• Kickstarter: Una de las más populares y de las que han salido proyectos realmente importantes.
• Indiegogo: Algo más exigentes que otras plataformas, ya que antes de lanzar un proyecto a financiación, su grupo de expertos debe aprobarlo.
• Verkami: Plataforma de origen español, centrada en proyectos creativos como artistas del vídeo, pintores, escritores, músicos, etc.
• Lánzanos: Plataforma española fundada en 2010.
• Crowdfunder: Además de los servicios comunes, posiciona tu oferta a la demanda.
• Gambitious: Orientada exclusivamente al mundo de los videojuegos.
• Rockethub: De las plataformas más generalistas, presenta proyectos de cualquier área.
• Projeggt: Además de financiación, ofrece una plataforma de asesoramiento de expertos para maximizar la financiación recibida.

Ventajas y Desventajas del Crowdfunding para Autónomos

El micromecenazgo ayuda ya a recaudar en España cerca de 442 millones de euros a los negocios emergentes y a los autónomos. Para el autoempleo o un pequeño negocio, el micromecenazgo tiene muchísimas ventajas, pero también conlleva ciertos riesgos.

Ventajas

• Validación del Mercado: Permite saber si realmente hay interés en tu proyecto antes de lanzarlo. "La mejor ventaja es conocer realmente a cuántas personas les interesa que exista un restaurante de ese tipo en ese barrio concreto y con esas características específicas".
• Financiación No Bancaria: Permite conseguir el dinero mediante preventas, sin necesidad de recurrir a préstamos bancarios.
• Visibilización y Marketing: Una campaña de preventa equivale a una de marketing, para dar a conocer un proyecto antes de que exista.
• Fidelización: Las startups que lanzan participaciones en su empresa crean un vínculo con clientes, proveedores y organizaciones que participarán.
• Acceso a Ideas Innovadoras: Permite financiar iniciativas creativas o startups que normalmente no estarían disponibles para el público general.
• Diversificación de Inversiones: Al repartir tu dinero entre varios proyectos, reduces el riesgo.
• Sentimiento de Participación: Contribuir a un proyecto desde sus primeras etapas genera un vínculo especial con la iniciativa y su equipo.
• Posibles Beneficios Económicos: Si el proyecto prospera, las ganancias pueden ser significativas, ya sea a través de recompensas, intereses o participación en la empresa.

Desventajas y Riesgos

• Complicaciones Fiscales: Los ingresos obtenidos deben declararse correctamente ante Hacienda. Muchos usuarios no saben que deben declarar el dinero recibido y que parte del mismo se debe ver gravado con distintas clases de impuestos.
• Incertidumbre sobre el Proyecto: Si el creador desaparece o el proyecto no se desarrolla como se esperaba, no hay forma de reclamar la inversión.
• Riesgo de Perderlo Todo: Si el proyecto fracasa, el dinero invertido se pierde.
• Plazos Largos: La rentabilidad puede tardar meses o incluso años.
• Protección de Proyectos: Muchos creadores no han tenido la más mínima precaución para proteger sus proyectos frente a posibles apropiaciones y copias.

Obligaciones Fiscales del Crowdfunding para Autónomos

La situación fiscal es muy diferente según el receptor del dinero sea una persona física (particular o profesional) o una persona jurídica (asociación, empresa, fundación o asociación declarada de utilidad pública). Incluso influye la personalidad física o jurídica del micro-mecenas y la relación de parentesco. Además, el tratamiento fiscal varía dependiendo de las características del proyecto, su carácter lucrativo y lo que se ofrece a cambio.

En el crowdfunding, puede entrar en juego la normativa del Impuesto de Donaciones, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), del Impuesto de Sociedades, del IVA, así como la relativa a la Ley de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos.

¿Quién debe declarar?

Todo el que gane algo con crowdfunding tiene que declararlo en la declaración de la renta. Las ganancias de crowdfunding de inversión e inmobiliario se consideran rendimientos de capital mobiliario y tributan en el IRPF, sumándose a otros ingresos. Además, algunas plataformas retienen el 19% por adelantado.

Crowdfunding de Recompensa: Aspectos Fiscales

Si eres el creador del proyecto y has lanzado un proyecto donde la gente contribuye a cambio de una recompensa, Hacienda te considera un empresario. Las cantidades recaudadas se consideran rendimientos de actividades económicas, y tendrás que incluirlas en tu Declaración de la Renta. Además, te toca gestionar el IVA. Esto significa que deberás darte de alta como autónomo (sí, aunque solo sea temporal) y emitir facturas con IVA.

En una producción normal, el autor tiene primero unos gastos y luego unos ingresos por ventas. En el crowdfunding, primero se tienen unos ingresos por las ventas de un producto que todavía no se ha producido y, con ese dinero, se pagan más adelante los gastos para producirlo y distribuirlo. Si los ingresos conseguidos en la campaña de crowdfunding son superiores a los gastos, habrá un beneficio.

El dinero que debéis considerar que ingresáis es, a todos los efectos, el total recaudado. Lo recibís todo junto y con la factura descontada en una transferencia que proviene de la plataforma, ya que pasa a través de ella. Los ingresos conseguidos con una campaña de crowdfunding serán tratados como cualquier otro ingreso relativo a la actividad económica del autor del proyecto.

Si tú eres quien recibe la recompensa: Normalmente, si solo aportas dinero y recibes una recompensa que no tiene un valor monetario exagerado (por ejemplo, una camiseta o una copia de un libro), no tienes que tributar nada adicional en tu declaración de la renta. Sin embargo, si la recompensa tiene un valor significativo o si terminas ganando dinero al venderla, entonces sí deberás declarar esas ganancias.

Crowdfunding de Donación: ¿Es Necesario Declararlo?

Si eres el donante: No, Hacienda no te pedirá cuentas por tu generosidad. Pero si donas a una entidad oficial reconocida, podrías desgravar esa donación en tu Declaración de la Renta.

Si eres el receptor: Podrías estar sujeto al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, especialmente si recibes grandes cantidades.

Crowdfunding de Inversión e Inmobiliario: Fiscalidad

Los beneficios obtenidos tributan en la base del ahorro, con tipos progresivos:

• 19% hasta 6.000 €
• 21% de 6.000 a 50.000 €
• 23% a partir de 50.000 €

Estos beneficios se consideran rendimientos de capital mobiliario.

Retenciones y Tributación en el Crowdfunding

En algunos casos, las plataformas de crowdfunding retienen el 19% de las ganancias. Esto es un adelanto a Hacienda. Al hacer tu declaración, deberás restar esas retenciones para no pagar de más.

Cómo Declarar las Ganancias y Pérdidas en el Crowdfunding

Ganancias:

1. Identifica el tipo de crowdfunding: Las ganancias del crowdfunding de inversión e inmobiliario son rendimientos de capital mobiliario y se declaran en la base del ahorro. Las recompensas pueden tributar como rendimientos de actividades económicas.
2. Aplica las retenciones: Si la plataforma te retuvo un 19% de tus beneficios, asegúrate de restarlo cuando hagas tu declaración.

Pérdidas:

Puedes compensar pérdidas con ganancias en el mismo año. Si perdiste dinero en un proyecto, puedes compensarlo con ganancias de otros, reduciendo la tributación. Si las pérdidas superan las ganancias, puedes compensarlas en los cuatro años siguientes.

Ejemplo práctico:
Si metes 1.000€ en un proyecto de inversión y ganas 100€, esos 100€ los declaras como rendimientos de capital mobiliario. Si aportas 50€ para recibir una camiseta edición especial y luego la revendes por 100€, la ganancia tributa.

Excepciones y Deducciones Fiscales en el Crowdfunding

Crowdfunding de Donación: Deducciones en el IRPF

Si donas a una ONG o entidad reconocida, puedes deducir hasta un 80% de los primeros 250€ donados y un 35% del resto. Si donas regularmente a la misma entidad, esa deducción puede subir al 40%. Para desgravar, la entidad debe estar registrada en el régimen de mecenazgo.

Crowdfunding de Inversión: Deducción por Inversión en Startups

Puedes deducir el 30% de la inversión en startups españolas, hasta un máximo de 60.000€ al año. También puedes diferir impuestos reinvirtiendo las ganancias.

Muchos de los creadores que recurren a estas plataformas al anunciar sus proyectos en las mismas están poniendo de manifiesto que realizan una actividad profesional y, por lo tanto, deberían estar dados de alta como profesionales en Hacienda y en la Seguridad Social.

Por lo tanto, a todos aquéllos que estéis pensando recurrir al crowdfunding para financiar vuestros proyectos artísticos y culturales, os recomiendo que contactéis a vuestro abogado y asesor fiscal para evitar sorpresas y problemas posteriores. Si quieres asegurarte de que tu declaración sea correcta y optimizar tu fiscalidad, contar con un asesor especializado es la mejor opción.