La Microempresa en España: Pilar Fundamental de la Economía y Oportunidad para Emprender

Cuando se habla de “empresa”, en general todos pensamos en una entidad con muchos empleados, locales y oficinas. Pero la realidad es que las hay de diferentes tipos y tamaños, y eso va a hacer que se las considere de diferente manera a nivel legal, administrativo e incluso tributario para ajustarse a su situación y necesidades.

El formato de microempresa no deja de crecer en España. Puede que, por culpa de la crisis económica, muchos emprendedores se decidieran por las microempresas para generar beneficio partiendo de la menor infraestructura posible. Son la base del tejido empresarial en España, representando una parte fundamental de la economía. De hecho, el 97,23% del tejido empresarial en España corresponde a «microempresas», y solo un 0,23% a grandes empresas.

Este tipo de empresas forman parte de la categoría de pequeñas y medianas empresas (PYMES), siendo el estrato más reducido dentro de ellas. Sin embargo, muchos emprendedores desconocen su definición exacta, sus requisitos y los beneficios que pueden obtener. En definitiva, España es un país formado por microempresas.

¿Qué es una Microempresa?

Una microempresa es una entidad, independientemente de su forma legal, con menos de 10 empleados y un volumen de negocio anual inferior a 2 millones de euros. Incluye empresarios individuales, emprendedores de responsabilidad limitada, sociedades limitadas o comunidades de bienes.

La microempresa se caracteriza por ser una empresa de tamaño pequeño que no solamente está compuesta por pocos empleados, sino también porque no demandan una gran inversión para funcionar y ocupan un lugar pequeño en el mercado. Estas sociedades suelen estar administradas por sus propios dueños y requieren poco capital para su constitución.

El término microempresa es cada vez más común en el ecosistema empresarial, debido a que suele ser el primer paso de los emprendedores para la venta y comercialización de sus productos o servicios.

Requisitos de una Microempresa

El marco legal español marca todo un conjunto de condiciones para que un negocio pueda considerarse microempresa. De acuerdo con la última definición que se establece en el Reglamento Nº 651/2014 de la Comisión Europea se denominan microempresas a aquellas “empresas que tienen menos de 10 trabajadores” y además se añade tienen “un límite de 2 millones de euros para el volumen de negocios y el balance general”.

Para obtener la consideración de microempresa, las empresas tienen que reunir al menos dos de las tres circunstancias siguientes:

• Que el total de las partidas de todo su activo no supere el millón de euros.
• Que el importe neto de su cifra anual de negocios no supere los 2 millones de euros.
• Que el número medio de trabajadores empleados durante el ejercicio no sea superior a 10.

Una última exigencia para que las microempresas puedan ser consideradas como tal es que estos 3 requisitos deben cumplirse durante 2 ejercicios consecutivos.

Si un negocio cumple con estos requisitos, podrá acogerse a diferentes ventajas fiscales y beneficios económicos que el Gobierno español dedica a las microempresas.

¿Cuántos empleados tiene que tener una microempresa?

Como hemos explicado, uno de los requisitos que define a una microempresa es el número de trabajadores, que no puede ser superior a 10 empleados. El número de trabajadores es precisamente uno de los rasgos definitorios de las microempresas. Lo más habitual es que una microempresa tenga de uno a cinco trabajadores.

Para hacer el cálculo del número medio de trabajadores de la empresa en un año, hay que tener en cuenta todas las personas que han trabajado en la empresa durante el ejercicio, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre.

Entonces, ¿qué pasaría si durante el ejercicio la plantilla media hubiera sido superior? En ese caso, perdería la condición de microempresa y pasaría a ser considerada pequeña empresa, aunque a final de año volviera a tener 10 trabajadores o menos.

Imaginemos que una empresa dedicada a los regalos de empresa, y que cuenta con 8 trabajadores fijos durante todo el año, va a contratar a 5 trabajadores más para el último trimestre del año debido al aumento temporal de su actividad por la campaña navideña. De acuerdo con la forma en la que se debe contabilizar el número de trabajadores, esta empresa durante el ejercicio habría tenido un total 13 trabajadores, 8 fijos y 5 temporales. En este caso, esta empresa ya no puede considerarse como microempresa y pasará a denominarse pequeña empresa.

Diferencia entre microempresa y pequeña empresa

Tendemos a emplear los conceptos de microempresa y pequeña empresa como si fuesen sinónimos, pero en realidad no es así. Las diferencias entre una microempresa y una pequeña empresa son sutiles pero significativas. Como hemos visto, para ser una microempresa hay que cumplir con unos requisitos muy estrictos y en cuanto se incumple alguno pasa a ser una pequeña empresa.

Una microempresa generalmente tiene menos de 10 empleados, con ingresos y activos limitados, operando en un ámbito local o regional. Hablamos de microempresa cuando la actividad económica es llevada a cabo por menos de 10 personas y su facturación anual no supera los 1 millón de euros. Si comparamos estos datos con los que hemos visto anteriormente, vemos que nada tiene que ver con los 10 trabajadores y una facturación menor a 1 millón de euros.

En contraste, una pequeña empresa puede tener hasta 50 empleados, con mayores recursos financieros y alcance. Por su parte, las pequeñas empresas tienen entre 10 y 49 empleados, lo que implica mayor complicación a nivel administrativo, pero también que se trabaja con un volumen de negocio mayor. Una pequeña empresa (Pyme) es aquella que tiene una plantilla menor de 50 trabajadores y su facturación anual no supera los 10 millones de euros.

Comparativa de Microempresa y Pequeña Empresa

Además de las diferencias estrictas por su definición, en la práctica existen otras diferencias entre ellas, como por ejemplo:

• El ámbito de actuación: las microempresas suelen centrarse en zonas locales o incluso regionales, mientras que las pequeñas empresas pueden llevar su presencia y actuación a nivel nacional o incluso internacional.
• La facilidad en el acceso a la financiación externa: cuanto mayor es la empresa, se pueden optar a mejores condiciones financieras, ya que al tener un volumen de negocio les permite tener una mejor posición en las negociaciones.
• Mejoran los costes de producción y la rentabilidad, ya que al poder producir mayor volumen y hacer compras más grandes pueden conseguir mejores condiciones de proveedores y colaboradores, ofertas, etc., con lo que pueden aumentar los márgenes sin tener que aumentar precios, o incluso reducirlos.
• Son más competitivas y pueden generar más oportunidades con nuevos clientes.
• Son más atractivas laboralmente, ya que los trabajadores y nuevos talentos perciben que puede ser una empresa que les permita tener un mayor aprendizaje y desarrollo profesional, pero sin tener la competencia interna y externa de una empresa más grande.

Características de las Microempresas

Las microempresas son negocios caracterizados por estructuras sencillas y menos complejas que el resto de empresas. De hecho, su titularidad y dirección suele recaer sobre no más de dos personas, que en abundantes ocasiones son familiares. Las microempresas suelen estar administradas por sus propios dueños y no es raro que incluso estén formadas por un grupo familiar, que a su vez buscarán el crecimiento de la empresa de forma conjunta y cerrada, es decir, que todo siga quedando en la familia.

En las microempresas suele ser una persona la que controla las actividades más estratégicas y, en general, esta suele ser el propietario u otra persona de su confianza. Puede haber varios empleados realizando labores auxiliares o específicas. Mantener una plantilla de menos de 10 trabajadores permite a las microempresas beneficiarse de ventajas fiscales y administrativas.

Además, y precisamente como consecuencia de estas limitaciones, la microempresa suele desarrollar su actividad económica en un radio de acción corto, es decir, dentro de su ámbito local o regional para poder abarcarlo con facilidad.

En cuanto a la forma jurídica, una microempresa no tiene por qué tener una forma jurídica determinada, por lo que puede ser sociedad anónima, sociedad limitada, sociedad civil, empresario individual, etc.

Gestión de Recursos Humanos en Microempresas

Las microempresas se caracterizan porque las personas trabajadoras tienen un trato más cercano y personal con el empresario o empresaria o las personas que componen la directiva, debido a su reducido tamaño, y las relaciones laborales se suelen negociar de manera personal, es decir, no tienen delegados ni delegadas de personal o comités de empresa, como ocurre en las medianas o grandes empresas. En las grandes empresas, es frecuente que la plantilla no conozca de manera personal a las personas que componen la Junta Directiva, los órganos de Administración y la gestión de los RR.HH.

Régimen Fiscal y Contable de las Microempresas

El régimen fiscal de las microempresas fue creado para permitir a este formato de negocio una mayor flexibilidad y para minimizar su carga tributaria. Las microempresas, al igual que las demás empresas de dimensión reducida, aplicarán el régimen correspondiente a empresas de tamaño pequeño:

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
• IVA. La Ley 37/1992 determina que una microempresa no está obligada a presentar el IVA si sus operaciones no sobrepasan los 85.000 euros anuales.
• Retenciones.
• Contabilidad. Cumplir con las obligaciones contables y la aprobación de Cuentas Anuales.
• Exenciones. En el Impuesto de Sociedades pueden aplicarse el tipo reducido del 23% si su cifra de negocios del año a declarar es inferior al millón de euros. En el Impuesto de Actividades Económicas (I.A.E.) estarán exentas los 2 primeros años y solo declararán si tienen 1 millón de euros de facturación.

Algo muy importante a destacar con respecto a la contabilidad de las microempresas es que con el Real Decreto 1515/2007 se aprobó el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas y los criterios contables específicos para microempresas. Este plan lo que hace es adaptar el Plan General Contable para que se ajuste a las necesidades de las empresas de tamaño medio y reducido, ya que no suelen tener tantas complicaciones administrativas y contables como las grandes. Ejemplo de ello es que desaparecen los grupos 8 (Gastos Imputados al Patrimonio Neto) y 9 (Ingresos Imputados al Patrimonio Neto). Esto responde a que las microempresas por su dimensión no tienen obligación de presentar el Estado de Flujos de Efectivo y tampoco el Estado de Cambios de Patrimonio Neto, que dejaron de ser obligatorios a partir de 2017. Por lo tanto, el PGC para pymes además de ser más reducido, también está simplificado respecto al habitual.

Para ello, además de ofrecer buenos productos y servicios, es necesario implementar soluciones tecnológicas al negocio, como softwares de CRM o ERP de calidad, que permitan un buen ritmo de crecimiento.

Ventajas y desventajas de una microempresa

Las microempresas, como cualquier opción empresarial, tiene sus puntos fuertes y sus áreas más débiles que necesitas conocer para poder evaluar esto de forma objetiva.

Ventajas

• Acceso a subvenciones y ayudas para fomentar su creación y sostenibilidad.
• Programas de formación y asesoría empresarial gratuitos o subvencionados.
• Facilidades para la contratación de nuevos empleados.
• Costes laborales más bajos y bonificaciones en la Seguridad Social.
• Beneficios fiscales, como el IS reducido y la exención del IAE.
• Simplificación administrativa con respecto a empresas más grandes.
• Flexibilidad y capacidad de adaptación al mercado.
• Relación más cercana con los clientes y empleados.

Desventajas

• Limitación de recursos financieros y humanos.
• Menor capacidad de negociación con proveedores.
• Dificultades para competir con empresas más grandes.
• Mayor dependencia del propietario en la toma de decisiones.
• Menor acceso a financiación externa tradicional.
• Gestión del crecimiento puede ser un reto por la falta de recursos y tiempo.

Ejemplos de Microempresas

Las microempresas forman parte fundamental del tejido empresarial de un país, junto con los autónomos y las pequeñas empresas. Además, suelen ser el punto de partida de las que, con el tiempo, llegarán a ser grandes corporaciones. Por ello, las microempresas suelen encontrarse en sectores en los que es más fácil empezar desde cero, como el agrario y el ganadero. Y también son fundamentales en sectores industriales y artesanales, comercios, reparaciones, hostelería, etc.

Las microempresas más comunes son los comercios al por menor como panaderías, peluquerías, autoescuelas, zapaterías, estancos, etc. Es decir, las tiendas locales y comercios de cercanía y que son los más próximos a los consumidores finales. Pequeños negocios de diversa índole conforman las microempresas, desde tiendas de barrio hasta talleres especializados.

Pero también existen otros sectores que recogen ejemplos de microempresas que están teniendo mucho auge gracias a las nuevas tecnologías, como son proyectos digitales como la creación de una app, el marketing digital y la publicidad digital, etc. Este es un modelo de negocio que los clientes viven a diario, ya que implica a la gran mayoría de las tiendas y empresas de servicios, sobre todo en barrios y pueblos.

Según los datos publicados del estudio realizado por el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo de mayo de 2024, el porcentaje de microempresas en los sectores más representativos son:

• Sector agrario: 32,4%
• Industria: 42,8%
• Construcción: 35,4%
• Servicios: 39,3%

De acuerdo a este mismo estudio realizado, el total de las microempresas suponen un 38,50% del tejido empresarial, lo que confirma que no solo se mantiene como una parte importante del mismo, sino que continúa creciendo con respecto a los años anteriores.

Además, como podemos observar la tasa de variación anual de empleo es del 0,25% positiva.

Cómo iniciar una Microempresa en España

Es el momento de aplicar toda la teoría sobre microempresas y trazar un plan de ataque paso a paso para crear un negocio de este tipo. No existen diferencias sustanciales entre cómo iniciar una microempresa y los trámites administrativos o formalidades jurídicas que la ley regula para cada una de las formas jurídicas, ya sea una Sociedad Limitada, una Sociedad Civil o un empresario individual, según sea el caso elegido.

A continuación tienes los ocho pasos que no deberías saltarte si quieres crear tu propia microempresa en España:

1. Haz un estudio de mercado, elige una actividad con potencial y elabora tu plan de negocio. En este punto es necesario que analices pormenorizadamente tus aptitudes y la relación de oferta / demanda en el mercado.
2. Decide cuál será la forma legal de tu microempresa: Sociedad Limitada, empresa unipersonal… Explora todas las posibilidades y selecciona la que mejor se adapte a tus necesidades.
3. Inscribe tu empresa en el Registro Mercantil. Sin este paso, será imposible que tu negocio opere oficialmente.
4. Abre una cuenta bancaria a nombre de tu empresa recién creada. Valora opciones 100 % online como la de Qonto, que te ayudará también en el día a día de tu contabilidad y gestión de gastos.
5. Tramita los permisos y licencias que sean necesarios para operar legalmente. Es probable que, dependiendo de tu actividad profesional, acabes necesitando alguna autorización administrativa oficial.
6. Formaliza el alta en Hacienda de tu empresa. También será necesario que te des de alta en la Seguridad Social.
7. Contrata los servicios básicos, tal y como la asesoría contable.
8. Existen diferentes líneas de ayuda con las que el Gobierno de España fomenta el ecosistema económico de las microempresas.

En este sentido, el espíritu que se observa por parte de las distintas instituciones, así como los distintos legisladores, es la agilidad, rapidez y minimización de costes o de la burocracia para este tipo de empresas, ya sea para promover el establecimiento de los mismas, su lanzamiento al mercado o la finalización de las microempresas en crisis sin necesidad de prologar en el tiempo innecesariamente lo procesos judiciales en los que se puedan ver inmersas.

Puntos de Atención al Emprendedor (PAE)

Desde el año 2013 existen los denominados Puntos de Atención al Emprendedor, por los que el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo, en virtud de la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización, a efectos de facilitar la creación de empresas, ayudan a agilizar los plazos y minimizar los procedimientos para empezar con el ejercicio de la actividad económica.

Así, a día de hoy, un emprendedor puede estar dado de alta en la Seguridad Social y en AEAT como autónomo en horas, al igual que puede constituir una Sociedad Limitada con un capital mínimo de 1 euro, en plazos también muy breves.

Ayudas y subvenciones públicas para microempresas

Uno de los aspectos que más interesa con relación a la microempresa es el relativo a la concesión de ayudas y subvenciones públicas. En la actualidad de entre las ayudas y subvenciones públicas se encuentran como destacadas las ayudas denominadas Kit Digital, que contribuyen a mejorar la madurez digital de la empresa beneficiaria.

Una microempresa podrá beneficiarse de determinadas ayudas y bonificaciones no accesibles para las pequeñas empresas, que a su vez tendrán sus propios programas de apoyo.

Preguntas Frecuentes

¿Un autónomo es una microempresa?

Como ya sabemos, un autónomo es un empresario individual y por ello puede ser considerado parte de las pymes, al igual que la microempresa y considerarse como si fuera microempresa, si cumple con los mismos criterios que ella, tanto en número de empleados (menos de 9) como en volumen de negocio (menos de 2 millones de euros).

No obstante, el autónomo tiene una gran diferencia con la microempresa, que es la responsabilidad social, ya que el autónomo responde personalmente y con su patrimonio, y la microempresa, precisamente por ser empresa, tiene la responsabilidad limitada.

¿Qué beneficios sociales tiene una microempresa?

Las microempresas pueden disfrutar de algunos beneficios respecto a otro tipo de empresa, precisamente por sus características especiales, entre ellos:

• Acceso a subvenciones y ayudas para fomentar su creación y sostenibilidad.
• Programas de formación y asesoría empresarial gratuitos o subvencionados.
• Facilidades para la contratación de nuevos empleados.
• Costes laborales más bajos y bonificaciones en la Seguridad Social.
• Beneficios fiscales, como el IS reducido y la exención del IAE.
• Simplificación administrativa con respecto a empresas más grandes.

¿Qué diferencia hay entre microempresa y pyme?

Además de las evidentes diferencias de empleados y volumen de negocio entre ambas, la microempresa podrá beneficiarse de ayudas y subvenciones específicas para ella y a la que no puede acceder ninguna otra clase de empresa. Esto es porque el objetivo principal de la microempresa es su crecimiento y llegar a convertirse, como poco, en una pequeña empresa. Por eso se las apoya aún más en este sentido.