Amortización Contable para PYMES: Guía Detallada para el Futuro

La amortización contable es un proceso esencial para las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES), ya que permite registrar la pérdida de valor de los activos a lo largo del tiempo. Este proceso no solo afecta la contabilidad, sino también la planificación fiscal y la toma de decisiones estratégicas.

Métodos de Amortización

Existen varios métodos para calcular la amortización, cada uno con sus propias características y aplicaciones:

• Método Lineal: El importe se divide en partes iguales según los años de la amortización.
• Método Degresivo: Se calcula aplicando un porcentaje de amortización fijo sobre el valor pendiente de amortizar.
• Método de los Números Dígitos Creciente: Se utiliza para cuotas crecientes por período.
• Método de los Números Dígitos Decreciente: Se utiliza para cuotas decrecientes por período.

El proceso puede ser decreciente o creciente, siendo el decreciente lo más usual.

Amortización Indirecta

El método que se utiliza para la amortización es el Método Indirecto (y no el directo) mediante el cual, el abono de la misma se realiza en una cuenta acumulativa que resta en el balance a la originaria. Valor amortizable: valor por el cual están contabilizados los bienes del inmovilizado material.

Ejemplos Prácticos

Para ilustrar cómo funciona la amortización, consideremos los siguientes ejemplos:

• El 01.01.00 se adquiere mobiliario por valor de 50.000 euros, siendo su coeficiente de amortización máximo del 10%, y lo elegimos dentro del límite.
• El 01.01.01 se adquieren elementos de transporte (remolque) por valor de 30.000 euros, siendo su coeficiente de amortización máximo del 10%, y lo elegimos dentro del límite.

Cambios Normativos y su Impacto

A partir de las cuentas anuales de 2016, las empresas que puedan presentar balance y memoria abreviados o las que utilicen el modelo del Plan Contable de Pymes (PGC-Pymes) ya no deberán presentar el “Estado de Cambios en el Patrimonio Neto”.

La nueva modificación exime a las empresas de presentar la información, tanto del estado de ingresos y gastos reconocidos como la del estado total de cambios en el patrimonio neto, que forman parte del conjunto del informe sobre el estado del patrimonio neto. Se simplifica el contenido de la memoria del Plan General de Contabilidad de pymes y modelo de memoria abreviada.

Inmovilizados Intangibles y Fondo de Comercio

Los activos intangibles siempre se amortizan. A estos efectos se crea la cuenta 2804. De acuerdo con la disposición transitoria única de este RD 602/2016, en relación con el fondo de comercio y demás intangibles se regula la forma de proceder esta norma transitoria.

El valor en libros de estos elementos al cierre del período anterior se amortizará hacia el futuro siguiendo los nuevos criterios. Con independencia del momento del reconocimiento contable del activo en cuestión la amortización se practicará para los ejercicios iniciados a partir de 1 de enero de 2016 y, en principio, acabará en 10 años (31 de diciembre de 2025 para aquellas sociedades cuyo ejercicio coincida con el año natural).

Se da otra opción, amortizar estos activos con cargo a reservas según la vida útil desde la adquisición (o, en caso de que la fecha de adquisición fuese anterior, desde el inicio del ejercicio en que se aplicó por primera vez el vigente PGC, con carácter general, los ejercicios iniciados a partir de 1 de enero de 2008), minorándose, en su caso, el cargo por amortización resultante en la pérdida por deterioro reconocido por la empresa.

Beneficios de un Software de Gestión y Facturación

Un programa de facturación y contabilidad ayuda a las empresas a administrar e integrar diversos procesos comerciales como finanzas, fabricación, cadena de suministro, gestión de las relaciones con los clientes o contabilidad.

Uno de los principales beneficios de usar aplicaciones de gestión y facturación es que agilizan y automatizan varios procesos comerciales. Al centralizar los datos y los procesos, un programa de facturación y contabilidad ayuda a las empresas a reducir la entrada manual de datos y con ello reducir los errores y mejorar la precisión de la información.

Otro beneficio del uso de un software de gestión para empresas es que proporciona una visión en tiempo real de las operaciones del negocio. Los programas de gestión y facturación también ayudan a las empresas a mejorar su servicio al cliente al proporcionar una plataforma única para administrar las relaciones con estos.

Además de estos beneficios, un software de gestión empresarial también puede ayudar a reducir costes. Al racionalizar y automatizar los procesos de ventas, compras o fabricación entre otros, el software de gestión para empresas puede ayudar a las organizaciones a reducir el número de empleados necesarios para administrar los procesos manuales.

Una de las ventajas clave de los programas de gestión para empresas es que a mejoran la seguridad y la integridad de los datos. Al proporcionar una plataforma centralizada para administrar y organizar datos, las aplicaciones de gestión para empresas pueden ayudar a las organizaciones a garantizar que los datos confidenciales se almacenen de forma segura y que solo las personas autorizadas accedan a ellos.

Además de racionalizar y automatizar los procesos de negocio, los programas de gestión para empresas también pueden ayudar a los directivos a mejorar sus capacidades de toma de decisiones. Al proporcionar acceso en tiempo real a datos y análisis, el software de gestión y contabilidad puede ayudar a los responsables y gestores a tomar decisiones informadas basadas en información precisa y actualizada.

En resumen, los beneficios de usar un programa de facturación y contabilidad son numerosos y ayuda a las empresas y empresarios a mejorar la eficiencia, reducir costes, aumentar las ganancias, mejorar el cumplimiento, mejorar la seguridad y la integridad de los datos, mejorar la gestión de su cadena de suministro, mejorar la colaboración y la comunicación dentro de la organización y mejorar la capacidad de toma de decisiones de los empresarios, gerentes y directores de área.

Software Recomendado

Si contamos con un software de contabilidad como Sage 50, será mucho más fácil el cálculo de las amortizaciones. Sage 50 permite gestionar todo el proceso de la amortización del inmovilizado.

Sage 50 dispone de un módulo específico para el tratamiento del inmovilizado y sus amortizaciones, facilitando de esta forma su gestión y generando confianza en el proceso del cálculo.

GestFuturo Pymes

GestFuturo Pymes está disponible tanto para un puesto como para su funcionamiento en red. Soporta su instalación en Windows Server, y permite su funcionamiento desde una sede para la gestión de varias sucursales.

Podemos realizar la facturación por cliente, por fecha, agrupando albaranes o emitiendo facturas individuales simplemente seleccionando entre las múltiples opciones que ofrece. Además se generan y anotan los vencimientos de las facturas de forma automática, pudiéndose ajustar posteriormente según los deseos del usuario.

El proceso de las ventas en GestFuturo es lineal: Podemos empezar informando al cliente del precio de los productos y/o servicios en los que está interesado mediante un presupuesto. Este, una vez aceptado en parte o en su totalidad lo confirmaremos con un pedido que servirá al personal de almacén para verificar las existencias, preparar la entrega y dar salida a lo solicitado mediante un albarán.

Otra herramienta disponible en GestFuturo PYME es la dedicada a las remesas bancarias. Es evidente que la contabilidad se construye a partir de los datos de los apartados que hemos mencionado en el párrafo anterior (ventas, compras, etc.).

Para organizar el día a día podemos usar la Agenda. En GestFuturo Programa de facturación, los usuarios también disponen de un listín telefónico para anotar aquellos contactos que no tengan cabida en las bases de datos de clientes o de proveedores, en el CRM o es SRM.

Tabla de Coeficientes de Amortización (Según la Agencia Tributaria)

Incentivos Fiscales y Libertad de Amortización

Actualmente, sólo las empresas de reducida dimensión pueden amortizar libremente sus activos aplicando la “libertad de amortización con creación de empleo”. Este incentivo puede aplicarse sobre las inversiones en activos materiales nuevos, siempre que, además, la empresa aumente su plantilla media de trabajadores.

Los parámetros de este incentivo son los siguientes:

• El importe que puede acogerse a la libertad de amortización es de 120.000 euros por cada persona de incremento medio de plantilla.
• A efectos del incremento medio de plantilla, se compara la plantilla media del ejercicio en el que el activo adquirido entra en funcionamiento y la del siguiente (24 meses) con la plantilla media de los 12 meses anteriores.
• Una vez fijado el incremento, éste debe mantenerse durante dos años adicionales al plazo de 24 meses indicado en el punto anterior.
• La empresa debe ser de reducida dimensión en el ejercicio en el que adquiera los activos. Cumplido este requisito, podrá amortizar libremente aunque en ejercicios posteriores deje de ser de reducida dimensión.

Si, una vez aplicada la libertad de amortización por creación de empleo, no se cumplen los requisitos de aumento de plantilla, la ley permite regularizar la situación en la declaración del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio en que se produzca el incumplimiento.

Retrasar el pago del Impuesto sobre Sociedades, para conseguir ahorro financiero. Recordemos cómo funciona este incentivo fiscal: En la contabilidad, los activos se amortizan en un determinado porcentaje anual (por ejemplo, el 10%). No obstante, al calcular el Impuesto sobre Sociedades, se considera como “amortización fiscal” una cantidad superior, “ajustándose” el resultado contable (fuera de la contabilidad) y reduciéndolo en la cuantía que corresponda.

En los siguientes años, la contabilidad sigue su curso: el bien sigue siendo amortizado en un 10% anual. Sin embargo, como fiscalmente ya se amortizó del todo el primer año, la amortización contabilizada ya no es un gasto deducible, por lo que se realiza un ajuste en sentido contrario. Esta operativa se repite cada año hasta que el bien está contablemente amortizado.