Novedades y Beneficios de la Ley de Startups en España

La Ley de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes, comúnmente conocida como Ley de Startups, ha sido aprobada definitivamente, marcando un hito en el apoyo al emprendimiento basado en la innovación en España. Esta normativa busca impulsar la creación, crecimiento y consolidación de empresas emergentes innovadoras, especialmente aquellas de base digital, atendiendo a sus necesidades y singularidades.

¿A Quién Afecta la Nueva Ley de Startups?

La ley está dirigida a las empresas emergentes, entendiendo como tales aquellas sociedades cuya actividad se desarrolla en el ámbito tecnológico y que tengan una vocación innovadora. Se enfoca en empresas tecnológicas, científicas e innovadoras en procesos, productos o modelos de negocio. Una de las condiciones para acceder a las ventajas es tener la consideración de ‘empresa innovadora’, definida por la norma como aquella cuya actividad se orienta a la resolución de problemas mediante el desarrollo o la mejora técnica de productos o servicios.

Requisitos Clave para ser Considerada Startup

• No haber surgido de una operación de fusión, escisión o transformación de empresas que no tengan consideración de empresas emergentes.
• Tener al 60% de la plantilla con un contrato laboral en España.

No podrán acogerse a los beneficios de esta ley aquellas empresas emergentes fundadas o dirigidas por sí o por persona interpuesta, que no estén al corriente de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social, o que hayan sido condenadas por sentencia firme por una serie de delitos específicos, incluyendo administración desleal, insolvencia punible, delitos societarios, blanqueo de capitales, financiación del terrorismo, y delitos contra la Hacienda pública y la Seguridad Social, entre otros. Tampoco podrán beneficiarse las condenadas a la pena de pérdida de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas.

Certificación de Empresas Emergentes por ENISA

La Empresa Nacional de Innovación (ENISA) es la entidad encargada de certificar a las empresas que solicitan ser reconocidas como startups. Esta certificación, regulada por la Ley 28/2022 y la Orden PCM/825/2023, permite acceder a los beneficios previstos para empresas emergentes. El cumplimiento de dichas condiciones será acreditable mediante un certificado expedido al efecto por ENISA, tras la correspondiente verificación de la actividad y características de la empresa. La acreditación, ineludible para poder acogerse a los beneficios fiscales y sociales establecidos en esta ley, será eficaz frente a todas las Administraciones y entes que deban reconocerlos.

Los criterios valorados por ENISA para la certificación incluyen:

1. Desarrollo de productos, servicios o procesos nuevos o significativamente mejorados.
2. Operación en un mercado con potencial de crecimiento y generación de interés o tracción.
3. Grado de madurez suficiente en su producto o servicio.
4. Modelo de negocio escalable, con capacidad de crecer de forma sostenible.
5. Diferenciación clara de otras empresas en su sector.
6. Experiencia, formación y complementariedad del equipo fundador y directivo.
7. Dependencia o vinculación de la empresa con proveedores, clientes clave u otros operadores económicos.
8. Volumen y perfil de la base de clientes o personas usuarias.

Los beneficios otorgados por la ley deben acabar cuando la empresa haya conseguido estabilizarse o haya pasado el tiempo que se estima razonable para encontrar un modelo de negocio sostenible.

Incentivos Fiscales de la Ley de Startups

La Ley de Startups introduce un conjunto importante de incentivos fiscales, que constituyen uno de los pilares del proyecto y son muy favorables tanto para las empresas, sus inversores como para los trabajadores. Estas medidas reducen significativamente los obstáculos detectados a la creación y crecimiento de estas empresas de tipo legislativo, referidos fundamentalmente a las cargas fiscales y sociales.

Beneficios Fiscales para Empresas y Emprendedores:

• Reducción del tipo del Impuesto de Sociedades: Se suaviza la tributación inicial de las empresas emergentes, reduciendo el tipo del Impuesto de Sociedades del actual 25% al 15% durante un máximo de cuatro años, siempre que la empresa mantenga la condición de empresa emergente.
• Mejora de la fiscalidad de las "stock options": Con la finalidad de atraer el talento y dotar de una política retributiva adecuada, se eleva el importe de la exención de los 12.000 a los 50.000 euros anuales en el caso de entrega de acciones o participaciones a los empleados de empresas emergentes. Adicionalmente, para la parte del rendimiento del trabajo en especie que exceda de dicha cuantía se establece una regla especial de imputación temporal, que permite diferir su imputación hasta el período impositivo en el que se produzcan determinadas circunstancias, y en todo caso, en el plazo de diez años a contar desde la entrega de las acciones o participaciones.
• Aumento de la deducción por inversión en empresa de nueva o reciente creación: Se incrementa el tipo de deducción del 30% al 50% y la base máxima de 60.000 a 100.000 euros. Asimismo, se eleva, con carácter general, de tres a cinco años el plazo para suscribir las acciones o participaciones, a contar desde la constitución de la entidad, y hasta siete para determinadas categorías de empresas emergentes.
• Mejora del acceso al régimen fiscal especial para trabajadores desplazados (Ley Beckham): Se disminuye el número de períodos impositivos anteriores al desplazamiento a territorio español durante los cuales el contribuyente no puede haber sido residente fiscal en España, que pasa de diez a cinco años, simplificando el acceso al régimen. Además, se extiende el ámbito subjetivo de aplicación a trabajadores que se desplacen para trabajar a distancia utilizando medios informáticos y telemáticos, así como a administradores de empresas emergentes con independencia de su porcentaje de participación.

Tabla resumen de incentivos fiscales

Atracción de Inversión y Talento Extranjero

La Ley de Startups también se dedica a la inversión extranjera y la fidelización del talento, reduciendo los requisitos burocráticos para los inversores que no vayan a residir en España, quienes no estarán obligados a obtener el número de identidad de extranjero (NIE). Se facilita la solicitud electrónica del número de identificación fiscal (NIF), requisito imprescindible para materializar y documentar la inversión. Asimismo, se favorece la equivalencia de los documentos emitidos en otros países.

Visado para Nómadas Digitales

La expansión del teletrabajo ha dado lugar al surgimiento de un nuevo estilo de vida denominado nomadismo digital. Para regular la residencia de este perfil de profesionales itinerantes y de otros muchos que puedan elegir España como un lugar de teletrabajo más estable, se crea una nueva categoría de visado y de autorización de residencia. El visado para el teletrabajo de carácter internacional permite entrar y residir en España durante un máximo de un año mientras sus titulares trabajan para sí mismos o para empleadores en cualquier lugar del mundo. Este supuesto se añade a los previstos en la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización, para facilitar la inmigración de interés económico para España.

Simplificación Burocrática y Fomento del Ecosistema

Las empresas emergentes presentan características específicas que hacen difícil su encaje en el marco normativo tradicional, lo que justifica un tratamiento diferenciado respecto a empresas con modelos de negocio convencionales. La ley introduce medidas para reducir la carga fiscal y simplificar los trámites administrativos, permitiendo la creación de empresas en un solo paso y eliminando tasas registrales.

Medidas para la Simplificación:

• Creación de empresas en un solo paso: Se prevé la creación de empresas emergentes en un solo paso, mediante el otorgamiento de un número de identificación fiscal, de manera que la empresa pueda completar los trámites para su constitución con posterioridad.
• Exclusión de exigencias de equilibrio patrimonial: La ley excluye a las startups, durante los primeros tres años desde su constitución, de las exigencias relativas al equilibrio patrimonial a los efectos de las causas de disolución.
• Regulatory Sandbox: La ley también regula los entornos controlados de prueba, conocidos como regulatory sandbox. La finalidad de estos espacios es exceptuar la normativa general, bajo la supervisión de un organismo o entidad reguladora, para evaluar la utilidad, viabilidad y el impacto de innovaciones tecnológicas en los diferentes sectores de actividad productiva.
• Acceso a subvenciones: En el ámbito de las subvenciones, se reducen las cargas correspondientes a las startups para el acceso a ayudas públicas. Se aumenta la transparencia y la coherencia del sistema estatal de subvenciones al emprendimiento basado en innovación.

La Administración tiene un importante potencial de arrastre del emprendimiento a través de la contratación pública, así como la colaboración público-privada y el establecimiento de entornos seguros de prueba para la actividad de startups en entornos regulados. La ley promueve la inversión en innovación, impulsa los instrumentos públicos de apoyo al ecosistema de empresas emergentes y refuerza la colaboración público-privada con el fin de impulsar el crecimiento de estas empresas.

España presenta importantes activos para la atracción de profesionales altamente cualificados que desarrollan su actividad, por cuenta propia o ajena, mediante herramientas electrónicas, siendo el primer país en despliegue de fibra óptica dentro de la Unión Europea, lo que proporciona unas buenas condiciones de conectividad, incluso en zonas rurales. La atracción de este tipo de perfiles tiene efectos positivos en su nuevo lugar de residencia, contribuyendo a activar el consumo y a enriquecer el talento local.

Esta ley se ve complementada con las medidas previstas en la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas, así como en la reforma del marco concursal, dirigidas a mejorar la calidad normativa y el clima de negocios, favoreciendo la eficiencia y la productividad a lo largo de todo el ciclo de creación, crecimiento y restructuración empresarial.