Información clave para autónomos y pymes: novedades fiscales, laborales y económicas

En el dinámico panorama económico español, los autónomos y las pequeñas y medianas empresas (pymes) se enfrentan constantemente a una serie de desafíos y oportunidades. Mantenerse informado sobre las últimas novedades en fiscalidad, normativa laboral y tendencias económicas es crucial para asegurar la sostenibilidad y el crecimiento de sus negocios. Desde cambios en los sistemas de cotización y tributación hasta la implementación de nuevas tecnologías, la adaptación es clave.

La brecha fiscal entre autónomos y pymes: un análisis de la Agencia Tributaria

La Agencia Tributaria ha puesto de manifiesto un incremento en la brecha fiscal entre autónomos y pymes. Esta situación, documentada en la Estadística de pymes societarias y no societarias (autónomos) de 2024, revela una escalada en los tipos impositivos que asumen los trabajadores por cuenta propia frente a las empresas.

Diferencias en la tributación

• Los trabajadores por cuenta propia pagaron un tipo medio de IRPF por los beneficios obtenidos del 21,73%.
• Las pymes afrontaron un tipo medio del 17,31% en el Impuesto de Sociedades.

La Agencia Tributaria explica esta diferencia en que el IRPF es progresivo, lo que significa que a mayor nivel de renta, más se paga. El tipo oscila entre el 19% y el 47%. La mayor carga fiscal de los autónomos se explica en el incremento de los beneficios desde 2017, en parte afectados por la inflación. Sin embargo, el efecto ha sido el mismo para las pymes, que no han notado incremento fiscal. Mientras el rendimiento bruto de los negocios de los autónomos ha escalado un 73% en los últimos siete años, el de las pymes lo ha hecho de forma similar, creciendo un 75%.

Según los expertos, "las sociedades pueden deducir con mayor amplitud gastos de estructura, vehículos, suministros, retribuciones, amortizaciones, etc., ya que una correcta planificación fiscal puede aumentar el beneficio neto de la empresa". Las distintas asociaciones de autónomos llevan desde 2022 reclamando a Hacienda que deflacte el tramo estatal del IRPF para ajustarlo a la inflación. Este incremento de la brecha fiscal obliga a 57.000 trabajadores por cuenta propia a convertirse en empresas para aligerar la tributación.

Novedades fiscales y cambios normativos para 2025

La entrada de un nuevo año trae consigo cambios, tanto legislativos como normativos que empresas y autónomos tienen que adoptar para seguir el curso de sus actividades económicas y no enfrentarse a sanciones por parte de las administraciones públicas. Entre las modificaciones, se encuentran variaciones en los impuestos y cotizaciones, la adopción de nuevas leyes, como la relativa a la facturación electrónica, y el debate y discusión parlamentaria de la reducción de la jornada laboral.

Modificaciones en el IRPF y el Impuesto de Sociedades

• La negociación de la última reforma fiscal permitió una reducción del tipo impositivo en Sociedades que pasará del 25% al 23% en el caso de las empresas que facturan menos de 10 millones de euros anuales.
• El IRPF es otro de los tributos que ha contado con modificaciones con la entrada de 2025 con el objetivo de beneficiar a las microempresas, ya que todas las sociedades mercantiles deben tributar con el tipo impositivo general, del 25%, excepto las microempresas, que cuentan con una reducción del 23% al intervalo entre el 17% y el 20%, en función de la base imponible (las que obtengan beneficios de hasta 50.000 euros lo harán en el 17% y las que recauden más, con el 20%).

IVA Franquiciado

A nivel fiscal, una de las principales medidas que entrará en vigor será el IVA Franquiciado, relacionado con la posibilidad de eludir el IVA de las facturas y la presentación de la liquidación trimestral del impuesto. Este tributo está dirigido a autónomos que facturan menos de 85.000 euros al año, aunque su puesta en marcha cuenta con matices, ya que tan solo se pueden acoger a él aquellos profesionales que operen en estados miembros distintos de aquel en el que se devenga el IVA.

Declaración de la Renta

A la hora de presentar la declaración de la renta, cuyo plazo se abre el 3 de abril, las empresas y autónomos contarán con un mayor margen de beneficios para realizarla. Hasta el año pasado, era obligatorio presentarla cuando se obtenían unos beneficios empresariales anuales de 15.000 euros. Este nuevo ejercicio la cuota se ha ampliado y ahora tendrán que hacerla, con carácter forzoso, aquellas que perciban 15.876 euros anuales de beneficios.

También una medida dirigida para los autónomos es que se mantiene durante este año la declaración por módulos. De esta manera, los contribuyentes que calculen el rendimiento neto de sus actividades económicas por el método de estimación objetiva van a continuar pudiendo aplicar una reducción del 5% sobre el rendimiento neto de módulos obtenido. Si bien es cierto, este sistema tiene la previsión de desaparecer de cara al ejercicio correspondiente al año 2030.

Reforma de pensiones y el nuevo sistema de cotización para autónomos

Los más de 3,3 millones de trabajadores autónomos que hay en nuestro país siguen adaptándose al nuevo sistema de cotización por tramos de ingresos reales que entró en vigor con la llegada de 2023. Este nuevo sistema de cotización por ingresos reales del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (Reta) está teniendo una acogida dispar entre el colectivo de trabajadores por cuenta propia. Este cambio legislativo ha generado en algunos de ellos la sensación de ser una nueva obligación.

Impacto en las cotizaciones

• Los autónomos duplicarán su cuota media en cotizaciones tras la reforma de pensiones.
• Fedea estima que los trabajadores por cuenta propia pagarán 6.400 euros al año en 2032 frente a los 3.500 que abonan en la actualidad.

El impacto, una vez desplegado por completo el sistema en 2032, será de 9.000 millones más en cotizaciones. Por este motivo, los trabajadores por cuenta propia se enfrentan a nuevas cuotas en sus cotizaciones sociales y podrán pagar hasta 90 euros más con respecto al año pasado, mientras que el 40% con menos ingresos contará con una rebaja de hasta 30 euros. De esta manera, las obligaciones del colectivo de trabajadores por cuenta propia irán desde los 200 a los 590 euros, en función de sus ingresos, y subirán para aquellos que declaran más de 1.700 netos cada mes. Por su parte, otros tres tramos intermedios (de 1.125 a 1.700 euros/mes) pagarán lo mismo: entre 291 y 294 euros al mes.

Por un lado, se encuentran los autónomos que pertenecen a los seis primeros tramos de ingresos, que oscilan entre 670 y 1.700 euros. Estos tendrán una cuota mensual que se podría reducir desde 80,64 hasta 428 euros, dependiendo del tramo. Y, por otra parte, quienes perciban ingresos superiores a los 1.700 euros al mes.

La reforma de las pensiones afectará negativamente a la actividad del 77,2% de los autónomos. Los trabajadores autónomos apenas se familiarizan con la nueva reforma de pensiones, que modifica el sistema de cotización -denominado "por ingresos reales"- del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (Reta).

Jubilación activa

El Tribunal Supremo (TS) unifica doctrina y aclara que los autónomos que se encuentran en situación de jubilación activa podrán percibir la totalidad de la pensión si tienen contratado a un trabajador por cuenta ajena siempre que esta ocupación esté ligada al desarrollo de la actividad empresarial del autónomo.

Medidas laborales: reducción de jornada y control horario

La normativa más polémica y que más problemas causó en las negociaciones el año pasado fue la reducción de la jornada a 37,5 horas semanales. El Ministerio de Trabajo se reunió en numerosas ocasiones con Cepyme, CEOE, CCOO y UGT para tratar de llegar a un acuerdo, pero las patronales se negaron a aceptar la reducción de la jornada laboral y finalmente Trabajo pactó la norma de manera unilateral con los Sindicatos y, de salir adelante en el Congreso, empresas y autónomos deberán reducir su jornada en 2025 de las 38 horas semanales a las 37,5.

Control horario

También en relación con la lucha contra la precariedad laboral se adoptará el control horario. En este sentido, las empresas deberán contar con un sistema que ayude a registrar la hora de entrada y salida de los empleados y que reporte esta información directamente al Ministerio de Trabajo, ya que de no ser así, las pymes y trabajadores por cuenta propia podrían enfrentar multas de entre 1.000 y 10.000 euros por empleado afectado.

Subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI)

Otro de los cambios que causó diversidad de opiniones fue la subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) por séptimo año consecutivo (desde 2018). Aunque todavía no se conoce la cifra exacta, el Ministerio de Trabajo estima el aumento en un 4%, hasta los 1.179 euros mensuales, mientras que los sindicatos reclaman un incremento de entre el 5%, para llegar a los 1.190 euros mensuales, y el 6% para alcanzar los 1.200 euros. De esta manera, desde el año 2018, cuando el SMI se encontraba en 736 euros mensuales, ha registrado un aumento de 443 euros, según subida que prevé Trabajo.

Digitalización y herramientas para el negocio

Facturación electrónica

Otro de los cambios a los que se enfrentan las empresas y los autónomos es al de la adopción de la facturación electrónica. Con la entrada en vigor de la Ley Crea y Crece, elaborada con el objetivo de agilizar la creación de nuevas empresas y reducir los obstáculos que permiten regularizar los negocios, entra en marcha la facturación de manera electrónica que deja atrás los métodos tradicionales (excel, papel...) y apuesta por una aplicación a la que el Ministerio de Hacienda tiene acceso con el objetivo de reducir los fraudes fiscales.

WhatsApp Business

El año 2018 fue en el que llegó definitivamente WhatsApp Business, la versión para empresas de la popular herramienta de mensajería.

Apoyos y financiación para autónomos y pymes

La pandemia desató una demanda de liquidez en las empresas, pymes y autónomos que ya tiene cifras. Para tratar de ayudar a uno de los colectivos más desprotegidos, el Ministerio de Trabajo ha puesto en marcha un subsidio destinado a los trabajadores por cuenta propia mayores de 52, que no se encuentran en edad de jubilación, pero que se ven obligados a cerrar sus negocios por motivos de fuerza mayor, como una crisis económica global.

Financiación a través de SGR e Iberaval

• Durante los primeros seis meses de 2023, las sociedades de garantía recíproca (SGR) financiaron por valor de 1.310 millones de euros a pymes y autónomos de todo el país, a través de 12.273 avales formalizados.
• Setenta mil euros a devolver en cinco años. Ésta es la operación media firmada, a pymes, autónomos y emprendedores, por parte de Iberaval desde que declaró el Estado de Alarma.

Ofertas bancarias para autónomos y pymes

BBVA intensifica la ofensiva en clientes autónomos y pequeñas y medianas empresas (pymes) adicionando ventajas de captación. Aquellos usuarios del colectivo que se den de alta en el banco podrán optar a un Terminal Punto de Venta (TPV) gratuito durante el primer año o financiación por hasta 30.000 euros con condiciones especiales. BBVA da un paso más en su estrategia de sostenibilidad y ha lanzado una herramienta virtual para medir la huella de carbono de sus clientes empresariales. De esta manera se convierte en el primer banco que ofrece un servicio de este tipo, con el objetivo de concienciar sobre todo a las pymes y a los autónomos en las políticas para combatir la contaminación ambiental.

La importancia de la planificación financiera

"Mi Director Financiero" nace en 2016 al detectar que las pymes españolas necesitaban una mayor profesionalidad en las áreas financiera y comercial.

Otros aspectos relevantes para autónomos y pymes

Lucha contra la economía sumergida y el uso del efectivo

La batalla contra el dinero en efectivo es una más de las que Hacienda afronta en su guerra contra la economía sumergida. El uso de dinero en efectivo está estrechamente vigilado en España.

Derechos de los autónomos socios de compañías

Los tribunales españoles dan la razón a los autónomos que son socios de compañías a la hora de beneficiarse de las bonificaciones y reducciones a la Seguridad Social que recoge la Ley del Estatuto del Trabajo Autónomo. En repetidas ocasiones, la Administración ha anulado a estos trabajadores estas bonificaciones alegando que al ser socios de compañías no son un empresario como persona física y por tanto, no les correspondía.

Regreso a la actividad tras la pandemia

El presidente de la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA), Lorenzo Amor, ha estimado que este lunes, día en el que ha comenzado la fase 2 en gran parte del territorio nacional, el 78% de los autónomos ha retomado su actividad paralizada por las medidas restrictivas del estado de alarma por el coronavirus, a la par que ha pedido al Gobierno que los expedientes de regulación de empleo (ERTE) se prolonguen más allá del 30 de junio. El 61,4% de los trabajadores por cuenta propia en la comunidad aragonesa ha vuelto a su actividad tras el parón producido por la crisis sanitaria de la Covid-19 o nunca la abandonaron. El Gobierno autorizó a las empresas hace unos días alargar los ERTE hasta el 30 de junio, pero dejó fuera a los autónomos. Las asociaciones de trabajadores por cuenta ajena no tardaron en pedir las mismas condiciones para paliar el impacto económico de la crisis sanitaria de coronavirus.

Ayudas extraordinarias por cese de actividad

Casi la mitad de los autónomos de nuestro país está recibiendo en estos momentos la ayuda extraordinaria por cese de actividad articulada por el Gobierno. Concretamente, según los datos arrojados por el Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones se ha reconocido ya a más de 1.316.000 autónomos la prestación, es decir, el 92% de los más de 1,42 millones de trabajadores por cuenta propia que la han solicitado a fecha 12 de mayo. De este total, sólo el 3,1% se han denegado y mientras que el 4,6% restante está en trámite.

Situación excepcional y desafíos para el colectivo

Nos enfrentamos a una situación excepcional que requiere decisiones rápidas y contundentes para limitar su daño. Por el bien de la sociedad, todos debemos implicarnos en esta misión, cada uno según su función y su responsabilidad. El cabreo entre los autónomos ante las trabas que genera el decreto aprobado el pasado 21 de abril sobre la moratoria en los pagos de alquileres e hipotecas para los diferentes colectivos, y que obliga a los trabajadores a acreditar el cierre de su negocio para acceder a dicho aplazamiento de la renta inmobiliaria, es de proporciones bíblicas. Las pymes y los autónomos continúan teniendo dificultades para acceder a los préstamos avalados por el Estado.

Dificultades en los primeros años de actividad

Los primeros meses años de un autónomo son siempre los más complicados de su actividad, dado que son aquellos en los que afronta una mayor incertidumbre y aún no dispone de ingresos estables que le permitan conocer cuál será la evolución de su negocio.