Guía Completa para Repartidores: El Estatus de Autónomo y la Ley Rider en España

El servicio de reparto de comida a domicilio ha transformado la forma en que muchas personas conciben el trabajo flexible. Con su reciente expansión en varias ciudades, cada vez son más las personas que ven en el reparto una oportunidad de generar ganancias adicionales, estableciendo los ritmos y horarios de reparto que prefieran y decidiendo las horas que van a trabajar. Ya sea porque eres estudiante y necesitas sacar un dinerillo extra o porque quieres que sea tu trabajo principal o secundario, repartir es una buena forma de generar ganancias adicionales.

Generar ganancias en este tipo de actividad es realmente sencillo a través de las aplicaciones que gestionan los pedidos.

La Ley Rider: Un Cambio Fundamental en el Reparto a Domicilio

La ‘ley rider’, Real Decreto-ley 9/2021, de 11 de mayo, en España establece una serie de medidas de protección a los derechos laborales de las personas que se dedican al reparto a domicilio a través de plataformas digitales. Estos repartidores son conocidos como riders y las plataformas digitales más conocidas para las que trabajan son UberEats, Glovo o Deliveroo.

La ley entró en vigor el 12 de agosto de este mismo año y obliga a las empresas digitales como las mencionadas a contratar como trabajadores asalariados en régimen general a los empleados. Los conocidos como riders dejan de ser autónomos. El Gobierno considera que estos trabajadores son dirigidos y controlados por las empresas y por tanto, no pueden ser considerados autónomos. Su finalidad es regular la situación laboral de los repartidores.

Uber Eats, por ejemplo, cambió su modelo de negocio en España a principios de 2020. Según la Ley del Estatuto de los Trabajadores, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2015, de 23 de octubre, para darse o no de alta como autónomo pueden tener lugar dos situaciones concretas. Los repartidores que trabajan y prestan sus servicios a través de una plataforma digital (Glovo, UberEats, etc.) están obligados a ser contratados como empleados en régimen general. De tal manera, que no deben estar inscritos en el Régimen de Trabajadores Autónomos (RETA).

¿Cuándo es Necesario Darse de Alta como Autónomo para el Reparto?

A pesar de la Ley Rider, existen escenarios donde el alta como autónomo sigue siendo indispensable para los repartidores. Sin embargo, si los repartidores no ofrecen sus servicios desde plataformas digitales sí deben darse de alta en el Régimen de Trabajadores autónomos de la Seguridad Social para poder continuar con su trabajo. Esto aplica, por ejemplo, para los repartidores que van a trabajar subcontratados por empresas dedicadas al reparto de paquetería o que ofrecen servicios de mensajería de forma independiente.

Requisitos Generales para Repartidores

Independientemente del modelo de contratación, el Repartidor debe utilizar una mochila térmica para ofrecer un servicio higiénico y seguro. A través de la aplicación o de otras plataformas, se irán recibiendo y aceptando los pedidos de los clientes. Además, el repartidor decide cuándo quiere realizar las entregas y puede elegir el vehículo en el que repartirá los pedidos.

Los pagos suelen ser semanales y se pueden seguir a través de la aplicación, una periodicidad de pago bastante poco común en España. En cada resumen semanal, puedes desplazarte hacia abajo para ver las ganancias diarias de determinados días. Si algún cliente te deja propina la registrará directamente en la aplicación, la app no cobra ningún coste extra por los servicios de propinas. Además, existen tarifas de cancelación que hacen referencia a cuando se cancela un pedido una vez iniciado el viaje, en cuyo caso se paga una tarifa de cancelación.

Para trabajar en la aplicación, se debe subir una foto de ambos lados y todas las esquinas del documento de identidad.

Proceso de Alta como Autónomo

Sabemos que este es el aspecto que más dudas genera a las personas que quieren trabajar en el reparto bajo el régimen de autónomos. Lo primero que hay que hacer es darse de alta en Hacienda y en Seguridad Social presentando el modelo 037.

1. Alta en Hacienda (Modelo 036 o 037)

El primer paso es darse de alta en Hacienda para comunicar que inicias una actividad económica como autónomo. Para ello, deberás presentar el Modelo 036 o su versión simplificada, el Modelo 037, en el que deberás indicar tus datos personales, la actividad que vas a realizar (en este caso, servicios de mensajería como rider) y el epígrafe del IAE correspondiente. La inscripción de este epígrafe se realiza mediante el modelo 036 y/o 037. Estos modelos hacen referencia a la inscripción en Hacienda como trabajador autónomo.

En el Modelo 037 hay que seleccionar el IAE 849.5 «Servicios de mensajería, recadería, reparto y manipulación de correspondencia» que identifica la actividad como repartidor, ya que deben de darse de alta así los repartidores que van a trabajar subcontratados por empresas dedicadas al reparto de paquetería.

2. Selección de CNAE

El CNAE (Clasificación Nacional de Actividades Económicas) es un sistema de 4 dígitos que busca ordenar y catalogar las actividades económicas de los autónomos según su naturaleza y tipología. El CNAE es obligatorio para todas las empresas del mercado europeo. Aunque ambos son códigos de clasificación, no son lo mismo que el IAE (Impuesto de Actividades Económicas).

En el caso del CNAE, deberás elegir entre alguno de estos:

• 5310 - Actividades postales sometidas a la obligación del servicio universal
• 5229 - Otras actividades anexas al transporte
• 8299 - Otras actividades de apoyo a las empresas N.C.O.P.

3. Alta en la Seguridad Social (RETA)

Una vez registrado en Hacienda, tendrás 60 días para darte de alta como autónomo en la Seguridad Social. Deberás hacerlo en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Los autónomos deben pagar mensualmente una cuota a la Seguridad Social.

Cuota de Autónomos y Tarifa Plana

La cuota mínima de autónomo estipulada es de 283,30€. Pero no te asustes. Con la tarifa plana, tu cuota de autónomo se verá reducida los 12 primeros meses a 60 euros. Aunque has de tener en cuenta que con esta bonificación, no podrás cotizar el cese de actividad.

Además, al ser una actividad complementaria a otro empleo, podrías beneficiarte de la Tarifa Plana para nuevos autónomos, pagando solo 80 euros durante los primeros 12 meses (en lugar de la cuota completa).

A continuación, se presenta una tabla resumen de los códigos IAE y CNAE relevantes para repartidores autónomos:

Obligaciones Fiscales para el Repartidor Autónomo

Como autónomo, tendrás que cumplir con una serie de obligaciones fiscales. Debes marcar los impuestos que hay que presentar como consecuencia de la actividad.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Cualquier persona física o jurídica que desarrolle una actividad económica en España está sujeta al IVA y deberá registrarse a sus efectos. El IVA que recaude por la prestación de sus servicios (transporte /distribución) se ingresa a la Agencia Tributaria a través de su declaración de IVA. Para trabajar como repartidor (autónomo subcontratado) deberás emitir facturas por tus servicios de entrega. Esto significa que cada mes o cuando corresponda, tendrás que facturar a la empresa por los servicios prestados, incluyendo el IVA (que en estos casos suele ser del 21%).

Los impuestos que hay que presentar como consecuencia de la actividad incluyen el Modelo 303 de IVA, que es la factura que el repartidor le hace a su cliente y que se ingresarán en Hacienda cada trimestre.

Cuando está registrado a efectos de IVA, es posible que pueda deducirse el IVA de gastos relacionados con el negocio. Además de recaudar el IVA, diferentes sujetos pasivos pueden repercutir el IVA. Por ejemplo, diversos gastos derivados de la reparación de bicicletas. Tenga en cuenta que una vez que realiza negocios en España, debe registrarse completamente para el IVA.

En virtud del régimen simplificado, el conductor deberá presentar declaraciones trimestrales del IVA a la Agencia Tributaria que incluyan el IVA repercutido sobre las operaciones realizadas y el IVA autoliquidado durante cada trimestre, así como efectuar los correspondientes pagos a cuenta para los pagos finales del IVA. Los pagos a cuenta trimestrales del IVA se calculan aplicando un porcentaje (que no debe confundirse con el tipo de IVA) a determinados parámetros previstos en el reglamento, sin tener en cuenta ninguna deducción. Los parámetros que se utilizan para este tipo de servicios de transporte son principalmente la distancia recorrida y, en su caso, el número de empleados. El IVA devengado autoliquidado se incluye en las declaraciones trimestrales y se computa para los pagos trimestrales, mientras que el IVA soportado autoliquidado solo puede deducirse en la declaración del cuarto trimestre. Por lo tanto, el resultado final anual de la liquidación del IVA en virtud del régimen simplificado se determinará al cierre de cada ejercicio fiscal. Los conductores que se acojan a este régimen simplificado también podrán disfrutar de ventajas fiscales a efectos del IRPF.

Como contratista independiente, usted es el único responsable de informar y pagar el IVA y otros impuestos personales a la Autoridad Tributaria. En su perfil de Uber, tendrá que facilitar un número válido de IVA (se puede añadir a su Información de facturación / Configuración de facturas) y actualizar su perfil fiscal en la App de Uber.

Si recibe otro tipo de ingreso de parte de Uber (P.ej. incentivos, pagos por recomendación de nuevos conductores), estos pagos se consideran como un servicio ofrecido por usted a Uber y normalmente están sujetos a IVA en España.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

La declaración trimestral del IRPF (Modelo 130) es obligatoria. Si no has retenido IRPF en tus facturas, deberás adelantar un porcentaje de tus ingresos brutos. El obligatorio Modelo 130 de pago a cuenta del IRPF se presenta cada tres meses y debes ingresarlos en Hacienda según los plazos establecidos.

Declaraciones Anuales

Al final del año, tendrás que hacer la liquidación de IVA e IRPF, junto con tu declaración de la renta (Modelo 100 y Modelo 390), en la que deberás incluir tanto los ingresos de tu trabajo por cuenta ajena como los de autónomo.

Compatibilidad entre Trabajo Autónomo y por Cuenta Ajena

Es completamente legal y posible estar dado de alta como trabajador por cuenta ajena y a la vez como autónomo. Si ya tienes un trabajo por cuenta ajena y deseas complementar tus ingresos trabajando como repartidor, puedes hacerlo dándote de alta como autónomo sin dejar tu empleo. De hecho, esto te permitirá disfrutar de las ventajas de ambas modalidades de trabajo, aunque es importante conocer las obligaciones fiscales y de cotización que implica.

Cuando eres autónomo y empleado por cuenta ajena a la vez, cotizas en ambos regímenes. Esto significa que tanto tu empleador como tú estáis cotizando a la Seguridad Social. Dependiendo de tus ingresos, podrías solicitar la devolución de cuotas si excedes la base máxima de cotización.

Trabajar como autónomo y como empleado a la vez puede ser exigente, por lo que es importante que planifiques bien tu tiempo. Si decides trabajar como repartidor en tus ratos libres, asegúrate de cumplir con las horas de descanso que necesitas para mantener tu bienestar. Es recomendable que revises si tu contrato de trabajo por cuenta ajena incluye alguna cláusula de exclusividad que te impida realizar actividades económicas fuera de tu empleo principal.

Resumen de Impuestos de Uber

El resumen de impuestos de Uber es un documento que proporciona un desglose detallado de sus ganancias (ingresos brutos) y posibles gastos comerciales.

Sus ingresos son la suma de los servicios que ha prestado. En la App de Uber esto son los servicios de distribución realizados. Tenga presente la posibilidad de que existan otras obligaciones tributarias si realiza otras actividades.

Consideraciones Finales y Asesoramiento

Antes de trabajar como repartidor, es aconsejable que busques opiniones o preguntes en tu entorno más cercano. Cada Colaborador es único y como tal lo son sus circunstancias fiscales. Por ello, la información que se refleja en esta página puede que no se adapte a tus necesidades fiscales, por lo que no se debe utilizar esta información para suplir cualquier asesoramiento fiscal.

Le sugerimos que consulte con su asesor fiscal o contable para asegurar que cumple con todas sus obligaciones. Por favor, consulte con la Administración Tributaria, Registro Mercantil y/o su asesor fiscal para asegurar que aplica correctamente el tratamiento fiscal.

Si desea prestar los servicios mediante una sociedad, deberá crear una sociedad en el Registro Mercantil. Si ya está dado de alta como empresario individual, o ya tiene una sociedad registrada, deberá notificar a la Agencia Tributaria que va a desarrollar una nueva actividad y darse de alta en el Impuesto de Actividades Económicas a través del modelo 036.