Guía Completa para Abrir un Negocio en El Salvador: Requisitos Legales y Trámites Esenciales

Decidir constituir una sociedad en El Salvador presenta importantes oportunidades para los inversores gracias a su crecimiento económico constante, sus incentivos a la inversión y su ubicación estratégica en Centroamérica. El Salvador es un país centroamericano que ofrece una diversidad de incentivos para emprendedores. Constituir una empresa en El Salvador es una decisión estratégica para los inversionistas interesados en aprovechar un entorno empresarial favorable y una estabilidad económica en el mercado.

El país ofrece estabilidad monetaria con el dólar estadounidense como moneda oficial, un marco legal sólido que protege las inversiones, y atractivos incentivos fiscales, como exenciones en impuestos sobre la renta y aduanas para empresas calificadas. Sectores clave como turismo, tecnología, manufactura y logística presentan grandes oportunidades de inversión. Además, El Salvador es la primera nación que reconoce el Bitcoin como moneda legal, una medida que ha contribuido significativamente a aumentar la inversión extranjera y a incentivar a los inversores.

El sector del comercio internacional en El Salvador es fuerte debido a que el país forma parte del acuerdo multilateral MCCA (entre Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Honduras y Nicaragua), y de los Tratados de Libre Comercio (TLC) con la Unión Europea, México, Colombia, Taiwán y Estados Unidos. Para constituir con éxito una empresa en El Salvador, es esencial cumplir las leyes societarias locales.

1. Propiedad Extranjera y Tipos de Estructuras Jurídicas

El 100% de la propiedad extranjera es posible tanto para personas jurídicas (entidades legales) como para personas físicas (individuos). Los extranjeros pueden poseer el 100% de las acciones, aunque los documentos de los accionistas extranjeros deben estar apostillados o legalizados.

Las empresas en El Salvador pueden adoptar distintas estructuras jurídicas en función de sus requisitos empresariales específicos. A continuación, se detallan los tipos principales:

1.1. Sociedad Anónima de Capital Variable (S.A. de C.V.)

• Es una sociedad anónima de responsabilidad limitada con acciones variables y un requisito mínimo de dos accionistas.
• Es la forma jurídica más utilizada entre los inversores extranjeros y locales.
• La responsabilidad de sus socios (accionistas) se limita a sus aportaciones al capital de la sociedad, protegiendo el patrimonio personal.
• Esta estructura incluye accionistas y el capital social se basa en acciones.
• La representación legal se realiza mediante un Consejo de Administración o a través de una Administración Única.
• Todas las empresas de esta categoría deben incluir las palabras Sociedad Anónima o S.A. en sus títulos.
• Una ventaja es que los accionistas pueden endosarlas independientemente a otros accionistas. Tampoco tiene un límite en el número de accionistas.

1.2. Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L.)

• En El Salvador, SRL significa Sociedad de Responsabilidad Limitada, similar a una Limited Liability Company.
• Opera con independencia de sus socios, proporcionándoles protección de responsabilidad limitada.
• La inversión de capital no se basa en acciones, sino en participaciones sociales, donde los socios sustituyen a los accionistas.
• La administración es establecida por la dirección, que elige a los socios y al gerente o gerentes que actuarán como representantes legales.
• La denominación o nombre de la empresa deberá incluir las palabras Sociedad de Responsabilidad Limitada a efectos de registro.

1.3. Sociedad por Acciones Simplificada (SAS)

Con la finalidad de facilitar el clima de negocios en El Salvador y que las micro, pequeñas y medianas empresas (MIPYMES) puedan formalizar sus negocios, surgen las Sociedades por Acción Simplificada (SAS). Algunas de sus ventajas son:

• Permite la constitución de sociedades unipersonales, a diferencia de las Sociedades Anónimas de Capital Variable que requieren de la participación de dos o más socios.
• El capital social para la constitución de una SAS es únicamente de US$1.
• Los emprendedores no necesitan una escritura pública, solo llenan formularios en línea y realizan el trámite en el sitio oficial del Centro Nacional de Registros (CNR), el cual envía la resolución de forma electrónica.

1.4. Otros Tipos de Sociedades

• Sociedad en Nombre Colectivo (SNC - SC): Se establece bajo una razón social, con el nombre de uno o varios socios. Los socios son solidariamente responsables por las obligaciones, participan en la administración y pueden designar un representante legal. El capital se compone de cuotas o participaciones, que pueden ser desiguales.
• Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL): Una persona natural o jurídica invierte una parte de sus activos para actividades económicas, permitiendo limitar su responsabilidad por las obligaciones comerciales. Puede funcionar bajo el nombre del titular o una denominación específica seguida de «Empresa de Responsabilidad Limitada» o «E. de R. L.».

Cuando se inicia un negocio, elegir el tipo de empresa adecuado es fundamental. Esta elección se basa en múltiples factores, que incluyen desde el tamaño de la empresa, el capital inicial necesario, número de socios y la estructura empresarial que se quiera tener.

2. Requisitos Generales para la Constitución

Para constituir una sociedad en El Salvador, es fundamental cumplir con diversas obligaciones legales y registrar la empresa ante las autoridades correspondientes. Esto implicará aportar documentación al Centro Nacional de Registros y abrir una cuenta bancaria, entre otras cosas.

2.1. Capital Social Mínimo

• Los inversores necesitan un capital social mínimo de 2.000 USD.
• El 5% del capital social debe estar desembolsado en el momento de la constitución de la sociedad y el 95% restante debe pagarse en el primer año de inicio de actividad.
• La legislación salvadoreña exige que se pague por adelantado al menos el 5% del capital mínimo (2.000 USD), generalmente presentando un cheque certificado de un banco salvadoreño a nombre de la nueva empresa.
• El capital social puede aumentarse o reducirse en cualquier momento durante o después del proceso de constitución, pero la cantidad debe reflejar el tamaño de la empresa y sus operaciones comerciales.

2.2. Accionistas y Socios

• Un accionista es una persona física o jurídica que posee una parte de la empresa correspondiente a la aportación en acciones que ha realizado.
• La responsabilidad del accionista se limita a su aportación en acciones, la cual puede ser significativa.
• Para una S.A. de C.V. se requieren dos o más accionistas.
• Los bancos locales solicitarán documentación adicional si el accionista de la empresa es una persona jurídica al intentar abrir una cuenta bancaria.

2.3. Representante Legal

• El director local/representante legal representa a la empresa y sus operaciones, desempeñando un papel importante en garantizar que la empresa opere de acuerdo con las leyes y normativas locales.
• El representante legal es la persona natural designada para actuar en nombre de la sociedad.
• Una vez caducado el certificado de representante legal, puede renovarse por otros 7 años. También debe designarse un sustituto legal del director local.

2.4. Domicilio Fiscal

• Todas las personas jurídicas que constituyan una sociedad en El Salvador requieren un domicilio fiscal.
• La dirección debe ser registrada por la autoridad fiscal salvadoreña (Ministerio de Hacienda).

3. Pasos y Trámites Esenciales para Abrir una Empresa

Iniciar una sociedad en El Salvador requiere cumplir con una serie de trámites legales para garantizar el correcto funcionamiento de la empresa dentro del marco legal. Estos trámites abarcan desde la obtención de registros fiscales hasta la inscripción en las entidades pertinentes.

Para crear una empresa en El Salvador, es necesario cumplir con una serie de trámites legales y registros, que incluyen la inscripción en el Ministerio de Hacienda, Registro de Comercio y otras entidades.

3.1. Selección de Estructura y Nombre

1. Elegir la estructura empresarial: Seleccionar el tipo de sociedad más adecuado (S.A. de C.V., S.R.L., SAS, etc.).
2. Reservar el nombre de la empresa: Es un paso inicial para asegurar la denominación deseada.

3.2. Constitución Notarial y Registro Mercantil

3. Redactar y notarizar los estatutos: La escritura de constitución deberá ser elaborada y certificada por un notario debidamente acreditado en El Salvador.
4. Registro en el Centro Nacional de Registros (CNR): Es la institución gubernamental responsable de los registros mercantiles, de la propiedad intelectual e inmobiliaria. Es el principal organismo con el que interactuará para dar existencia legal a su empresa.
• Para el registro, es necesario contar con documentos de identificación válidos como el Documento Único de Identidad (DUI) o pasaporte vigente de quien será el representante legal o suplente.
• Se deberá pagar los aranceles establecidos al momento de realizar el registro de la empresa en CNR.
• El inversionista deberá realizar la inscripción en el Registro de Comercio que le acreditará la existencia de su empresa mediante la inscripción en el registro público, otorgándole la Matrícula de Empresa y Matrícula de Establecimiento, la cual debe ser renovada anualmente, en el mes de constitución de la sociedad.

3.3. Registros Fiscales

5. Obtención del Número de Identificación Tributaria (NIT) y Número de Registro de Contribuyente (IVA): Toda empresa deberá obtener un NIT y un Número de Registro de Contribuyente al Impuesto del Valor Agregado (IVA) en la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) del Ministerio de Hacienda. A su vez, la empresa recién creada recibe su número único de contribuyente (NRC), que sirve de identificación general y se utilizará para todos los fines fiscales y otras comunicaciones oficiales.

3.4. Apertura de Cuenta Bancaria Corporativa

6. Abrir una cuenta bancaria corporativa: Uno de los últimos pasos es abrir una cuenta bancaria corporativa en un banco salvadoreño, crucial para transacciones financieras y obligaciones tributarias.
• Dependiendo del banco local elegido, el capital mínimo exigido puede oscilar entre 100 y 500 dólares estadounidenses.
• NOTA IMPORTANTE: Todas las cuentas bancarias recién abiertas tienen restricciones para enviar y recibir dinero internacionalmente durante los primeros 3 a 6 meses.

3.5. Otros Registros y Permisos

7. Inscripción municipal: Realizar la inscripción municipal. No obstante, no es un requisito presentar solvencia municipal para constituir una empresa en El Salvador, lo que facilita el clima de negocios.
8. Obtención de permisos y licencias adicionales: Adquirir permisos y licencias puede ser necesario según el tipo de empresa. Por ejemplo, un negocio de alimentos necesitará un permiso sanitario del Ministerio de Salud.
9. Registro en la Oficina Nacional de Inversiones (ONI): Los inversores extranjeros pueden registrar sus inversiones en la ONI, lo cual puede ser indispensable para la inscripción de sucursales de empresas extranjeras.
10. Registro en la Unidad de Investigación Financiera (UIF): Toda sociedad o empresa debe registrarse en la UIF de El Salvador, institución responsable de recabar información financiera para prevenir y combatir el lavado de activos.

3.6. Trámites Laborales y Contables (si aplica)

11. Inscripción en el Instituto Salvadoreño del Seguro Social (ISSS) y AFP: Si la sociedad cuenta con empleados, es necesario cumplir con estos trámites adicionales. Toda empresa que se establece en El Salvador debe registrarse en el ISSS para la inscripción como patrono y de sus trabajadores, garantizando la seguridad social.
• Para la inscripción en el ISSS, se requiere llenar el formulario de inscripción debidamente firmado por el representante legal, copia autenticada del NIT y la escritura de constitución, DUI y NIT del representante legal, y nómina de empleados.
12. Inscripción en el Ministerio de Trabajo y Previsión Social (MTPS): El empleador debe registrar su empresa y formalizar los acuerdos laborales al contratar personal para asegurar el cumplimiento de las regulaciones laborales.
• Se requiere el NIT de la empresa, Escritura de Constitución, última credencial vigente del Representante legal, DUI del Representante Legal y DUI del Representante Patronal, además de llenar un formulario con datos administrativos, legales, financieros y de personal.
13. Legalización de sistemas contables: Toda sociedad en El Salvador debe llevar un registro contable adecuado, lo que incluye la elaboración y legalización de libros de contabilidad y de IVA, y la creación de un sistema contable autorizado por un contador público.

Es necesario tener en cuenta que algunos procedimientos y requisitos pueden cambiar debido a modificaciones en la legislación. Por ello, se aconseja buscar asesoramiento profesional y legal antes de iniciar una empresa en El Salvador para garantizar el cumplimiento legal y fiscal.

4. Aspectos Tributarios y de Seguridad Social

Las empresas en El Salvador tributan principalmente a través del impuesto de sociedades y del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

4.1. Impuestos

• Impuesto Sobre la Renta (ISR):
  • Grava las utilidades netas del ejercicio fiscal y se paga en los primeros cuatro meses del año siguiente.
  • La tasa anual del ISR es del 25% para ingresos anuales inferiores a $150.000,00 y del 30% para ingresos anuales de $150.000,01 o más.
  • Además, se realiza una declaración mensual de Pago a Cuenta e Impuesto Retenido, cancelando el 1.75% de los ingresos mensuales como anticipo al impuesto Sobre la Renta Anual.
• Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios (IVA):
  • Es el impuesto que se agrega a los bienes o servicios en todas las etapas de producción, distribución y venta.
  • El tipo actual del IVA es del 13%.
  • Las empresas deben recaudar el IVA de sus clientes y remitirlo al gobierno. El IVA soportado (IVA pagado por los gastos de la empresa) puede deducirse del IVA repercutido (IVA cobrado a los clientes).
• Retenciones del Impuesto sobre la Renta (IRPF):
  • Las empresas también son responsables de retener el impuesto sobre la renta en determinados pagos, como salarios, honorarios profesionales y pagos a entidades extranjeras. Estos importes retenidos deben remitirse a Hacienda.
• Impuestos Municipales: Las empresas también deben pagar impuestos municipales.

4.2. Seguridad Social

Toda empresa en El Salvador está comprometida con la seguridad social de su personal, por eso deben destinar un porcentaje a este concepto, que comprende:

• Instituto Salvadoreño del Seguro Social (ISSS):
  • El patrono aportará el siete punto cincuenta por ciento (7.50%) y el trabajador el tres por ciento (3%) del salario mensual, hasta un salario máximo cotizable de US$ 1,000.00.
• Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP):
  • El patrono tiene la obligación de registrar a sus empleados en las AFP.
  • El patrono debe pagar el 8.75%, mientras que la contribución del trabajador es del 7.25% del salario recibido.
• Instituto Salvadoreño de Formación Profesional (INSAFORP):
  • Los patronos del sector privado y las Instituciones Oficiales Autónomas que empleen a diez o más trabajadores están obligados a pagar una cotización de hasta el 1% de las planillas mensuales de sueldos y salarios al INSAFORP, hasta un salario máximo mensual cotizable de US$ 1,000.00.

La siguiente tabla resume las principales contribuciones de seguridad social:

5. Incentivos y Programas de Apoyo al Emprendimiento

El Salvador ofrece a los inversionistas zonas francas diseñadas para empresas dedicadas a la producción y exportación de bienes o servicios. El sistema tributario salvadoreño promueve la competitividad. Para quienes desean iniciar una empresa o realizar nuevas inversiones que cumplan con los requisitos legales, es necesario considerar que no todas las empresas pueden ser elegibles a estos incentivos, ya que están sujetos a cambios según las leyes y regulaciones vigentes.

Entre los programas de apoyo se encuentran:

• Fondo para el impulso a la innovación y la competitividad (FIIC): Programa de cofinanciamiento no reembolsable para impulsar sectores como servicios digitales, bioseguridad y medioambiente, y promover el emprendimiento innovador.
• Programa de Servicios de Desarrollo Empresarial (SDE): Dirigido a nuevos negocios, especialmente proyectos relacionados con la innovación tecnológica, desarrollo de mercados, expansión de franquicias y turismo.
• Estrategia Nacional de Facilitación del Comercio (ENFC): Tiene como objetivo promover un desarrollo empresarial ágil, fácil y moderno, generando mayor competitividad en las MIPYMES.
• Acuerdo sobre Facilitación del Comercio (AFC): Impulsa la competitividad y la fluidez del mercado internacional, fomentando una mayor dinámica económica y un entorno comercial propicio para el crecimiento sostenible.

En El Salvador, se están dando pasos históricos para impulsar el desarrollo económico y crear un ecosistema de negocios competitivo y atractivo para los inversionistas. El gobierno brinda apoyo a quienes evalúan iniciar y operar un negocio en el país, simplificando cada vez más los trámites. Se recomienda conocer a detalle la ruta para el establecimiento de inversiones en El Salvador.