Autónomo empresario o profesional: diferencias clave para tu negocio
Más de 3.200.000 trabajadores por cuenta propia forman parte del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Si estás pensando en unirte a él, es probable que te preguntes qué te conviene más: ¿empresario o profesional autónomo? Aunque ambas te permiten trabajar por cuenta propia, tienen diferencias importantes que afectan a impuestos, obligaciones contables y cómo facturas a tus clientes.
No le damos la importancia que tiene al alta en Hacienda, pero sentar las bases y trabajar correctamente desde el principio es muy importante. Puede que iniciar de forma incorrecta nuestra actividad derive en inspecciones y sanciones por no haberlo realizado correctamente.
1. ¿Qué es una actividad profesional?
Las actividades profesionales son aquellas en las que se requiere cualificación específica y suelen estar reguladas por un colegio profesional o una normativa específica. Estas actividades suelen estar incluidas en la sección 2 del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) y las desarrolla una persona física de forma individual, directa y personal.
Características principales:
- Se tributa en estimación directa (normal o simplificada), aunque en algunos casos se puede optar por módulos.
- Suelen emitir facturas con retención de IRPF, que en general es del 15% (7% para nuevos autónomos en los primeros años).
- Pueden estar sujetos a la obligación de colegiarse.
- No es obligatorio darse de alta en el Registro Mercantil.
Ejemplos: Abogados, arquitectos, médicos, diseñadores gráficos, periodistas e ingenieros.
2. ¿Qué es una actividad empresarial?
Se entiende por actividad empresarial aquella incluida en la sección uno del listado del IAE que se ejerce en el seno de una organización, normalmente con una infraestructura creada. Implican la gestión de un negocio con medios materiales y humanos.
Características principales:
- Se puede tributar por estimación directa (normal o simplificada) o módulos, dependiendo de la actividad y siempre que no exceda los límites de rendimientos netos establecidos.
- Normalmente no llevan retención de IRPF en sus facturas.
- No suelen requerir colegiación obligatoria.
- En algunos casos, hay que inscribirse en el Registro Mercantil.
Ejemplos: Tiendas de ropa, restaurantes, bares, tiendas online (ecommerce), talleres mecánicos y servicios de transporte.
Tabla comparativa de diferencias
| Característica | Actividad Profesional | Actividad Empresarial |
|---|---|---|
| Retención IRPF en facturas | Sí (generalmente 15%) | No, salvo excepciones |
| Alta Registro Mercantil | No obligatoria | A veces obligatoria |
| Colegiación | En algunos casos | No |
| Infraestructura | No siempre necesaria | Generalmente sí |
Diferencias fiscales y obligaciones
Las obligaciones fiscales del autónomo empresario y del profesional autónomo se diferencian especialmente en el IRPF. Las retenciones del IRPF son anticipos a Hacienda en previsión del resultado esperado en la declaración de la Renta. Esta obligación de los profesionales autónomos de practicar retención en sus facturas podrá marcar otra obligación fiscal: la presentación del modelo 130, una declaración trimestral de ingresos y gastos por la cual los autónomos van pagando anticipos del 20% a cuenta de su declaración de la renta.
Se estará ante un empresario, a efectos del impuesto, cuando la actividad se ejerza no como una manifestación de la capacidad personal, sino como consecuencia de la puesta al servicio de la actividad de una organización empresarial, desvinculada formalmente de la personalidad profesional intrínseca del profesional.
Elegir epígrafe del IAE | #IAResponde
¿Cómo elegir tu tipo de actividad?
A la hora de darte de alta en Hacienda, te pedirán que elijas un epígrafe del IAE. La clave está en saber si tu actividad está más relacionada con una profesión regulada o con la gestión de un negocio:
- ¿Tu actividad requiere un título oficial y colegiación? → Profesional
- ¿Gestionas un negocio con empleados o infraestructura? → Empresarial
- ¿Tienes que emitir facturas con retención de IRPF? → Profesional
- ¿Vas a vender productos o prestar servicios sin retención de IRPF? → Empresarial
Si tienes dudas, lo mejor es hablar con un asesor para evitar problemas con Hacienda. Escoge bien el epígrafe de IAE, ya que esto afecta a impuestos y deducciones. Lleva una contabilidad organizada, tanto si eres profesional como empresario, pues es clave para evitar sustos.