Startup Innovadora en Italia: Requisitos, Beneficios y Novedades Legislativas

Las empresas innovadoras son el corazón de un sistema económico sano y capaz de crecer. Por ello, en Italia, las startups y PYMES innovadoras son categorías especiales de empresas que gozan de ventajas e incentivos fiscales, y pueden acceder a instrumentos de desarrollo dedicados. Es muy útil saber qué se entiende por empresa innovadora según los requisitos establecidos por el Ministerio de Empresas para encajar en estas secciones especiales.

La definición de startup innovadora fue introducida por el Decreto Crescita de 2012 (Decreto Ley n.º 179/2012, art. 25), con el objetivo de favorecer la difusión y el desarrollo de estas realidades empresariales, también mediante la introducción de incubadoras, sociedades de capital italianas que ofrecen servicios gratuitos o subvencionados para el nacimiento y desarrollo de startups innovadoras.

Requisitos para ser una Startup Innovadora

Los requisitos para ser considerada una startup innovadora y, por lo tanto, disfrutar de los beneficios relacionados, están previstos por el art. 25, párrafo 2 del DL n.º 179/2012. Una startup innovadora es una sociedad de capital, constituida también en forma cooperativa, cuyas acciones o cuotas representativas del capital social no cotizan en un mercado regulado o en un sistema multilateral de negociación, y que posee los siguientes requisitos:

• Es una microempresa o una pequeña o mediana empresa, según la definición de la Recomendación 2003/361/CE de la Comisión, del 6 de mayo de 2003.
• Está constituida hace no más de 5 años.
• Reside en Italia o en uno de los Estados miembros de la Unión Europea o en Estados adheridos al Acuerdo sobre el Espacio Económico Europeo, siempre que tenga una sede productiva o una sucursal en Italia.
• A partir del segundo año de actividad de la startup innovadora, el valor total de la producción anual, según el último balance aprobado en los seis meses siguientes al cierre del ejercicio, no supera los 5 millones de euros.
• No distribuye, ni ha distribuido, beneficios.
• Tiene como objeto social exclusivo o prevalente el desarrollo, la producción y la comercialización de productos o servicios innovadores de alto valor tecnológico, y no desarrolla actividad prevalente de agencia y consultoría.
• No ha sido constituida por una fusión, escisión societaria o como resultado de la cesión de una empresa o de una rama de empresa.

Además, una startup es innovadora si cumple al menos 1 de los siguientes 3 requisitos subjetivos:

1. Sostiene gastos en I+D equivalentes al menos al 15% del mayor valor entre el coste y el valor total de la producción.
2. Emplea personal altamente cualificado (al menos 1/3 con doctorado, doctorandos o investigadores, o al menos 2/3 con titulación universitaria de segundo ciclo).
3. Es titular o depositaria o licenciataria de una patente relativa a una invención industrial, biotecnológica, a una topografía de semiconductores o a una nueva variedad vegetal, o titular de los derechos relativos a un programa informático original registrado en el Registro Público Especial de Programas Informáticos, siempre que tal patente o programa formen parte del objeto social y de la actividad de la empresa.

Es posible solicitar la inscripción en la sección especial del Registro de Empresas solo si la sociedad posee todos los requisitos prescritos por la ley.

Novedades introducidas por la Ley Anual de Competencia 193/2024

La Ley 16 de diciembre de 2024, n.º 193/2024 (art. 25 c. 2-bis), ha introducido importantes modificaciones a los requisitos para las startups innovadoras inscritas en la sección especial del Registro de Empresas. Entre las novedades más significativas se encuentra la introducción de una serie de nuevos requisitos que las startups innovadoras deben poseer para el mantenimiento de la inscripción en la sección especial.

Las startups innovadoras, una vez inscritas en la sección especial, pueden disfrutar de los beneficios previstos por el D.L. n.º 179/2012 dentro de los tres años siguientes a la fecha de primera inscripción en dicha sección (art. 25 c. 2). La permanencia en la sección especial, después de la conclusión del tercer año, está permitida hasta un máximo de cinco años desde la fecha de inscripción en la misma sección especial, en presencia de al menos uno de los nuevos requisitos introducidos por el art. 25 c. 2-bis).

El plazo máximo de cinco años para la permanencia en la sección especial del Registro de Empresas puede extenderse por períodos adicionales de dos años, hasta un máximo de cuatro años en total, para el paso a la fase de scale-up, si se cumple al menos uno de los nuevos requisitos del art. 25 c. 2-bis).

El portal DIRE (Depósitos e Instancias al Registro de Empresas), en la modalidad de compilación guiada, permite a la startup innovadora confirmar/actualizar los requisitos previstos hasta los tres años de inscripción en la sección especial y, para las startups innovadoras que llevan más de tres años inscritas, seleccionar los nuevos requisitos poseídos según la llamada "fase de escala". Para el depósito de la declaración de posesión o de confirmación de la posesión de los requisitos de startup innovadora, es necesario utilizar el nuevo modelo actualizado a la Ley n.º 193/2024.

Ventajas y Beneficios de las Startups Innovadoras

Las startups innovadoras tienen diversos beneficios. Las ventajas conciernen a diferentes áreas, entre las cuales destaca la captación de financiación (por ejemplo, con el fondo de garantía y con los incentivos para quienes invierten en empresas innovadoras) y mucho más.

Algunas de las principales ventajas son:

• Descuento del 30% en la adquisición de bienes y servicios ofrecidos por la Agencia ICE, el organismo a través del cual el Gobierno favorece la consolidación y el desarrollo económico-comercial de las empresas en los mercados extranjeros.
• Obtención de exenciones a la disciplina societaria ordinaria.
• Gestión personalizada del trabajo subordinado, de los colaboradores y de los proveedores. La retribución de los trabajadores contratados tiene un componente fijo y uno variable que depende de indicadores empresariales específicos (por ejemplo, eficiencia o rentabilidad).
• Aumento de las probabilidades de acceder a financiaciones y ayudas a las empresas, nacionales y regionales.

Incentivos Fiscales para Inversores

Los socios que invierten en startups gozan de importantes bonificaciones fiscales para financiar proyectos innovadores y, por lo tanto, arriesgados. Las startups y PYMES innovadoras fueron las primeras categorías de empresas en obtener la posibilidad de financiarse a través del equity crowdfunding en plataformas autorizadas y reguladas por Consob, como Opstart; posibilidad que hoy se extiende a todas las empresas, independientemente de que sean startups o PYMES.

Ejemplos de Incentivos Específicos

Una Startup Innovadora que desarrolla un software nuevo, o una patente o un know-how nuevo, tiene derecho a numerosas bonificaciones en Italia. Estas bonificaciones pueden aplicarse por un período de 5 años e incluyen:

1. Ayuda para el personal: La bonificación sirve para pagar también a los empleados que deben desarrollar el software o escribir el código fuente por un período de 24 meses. Se incluyen también los pagos de las contribuciones INPS (Instituto Nacional de la Previsión Social) de los empleados.
2. Marketing estratégico: La bonificación cubre los gastos de inversión en marketing estratégico para buscar nuevos clientes y aumentar la cuenca de posibles pedidos y usuarios de su servicio, ofreciéndoles una plataforma de alto rendimiento. De este modo, se puede aumentar la facturación, reduciendo los costes de gestión y mantenimiento del sitio web y de la organización de la startup, especialmente importante en los primeros dos años de inversión.
3. Creación de sinergias: La plataforma de software o solución original puede crear sinergias y asociaciones estratégicas con otras figuras comerciales.
4. Voucher para la Digitalización de las Empresas: A las bonificaciones de la startup innovadora se pueden acumular otras ayudas, como por ejemplo los Voucher para la Digitalización de las Empresas. Muchos de nuestros clientes han obtenido una Contribución a fondo perdido del 50% acumulado para la Digitalización de las Empresas, gracias a la cual han logrado financiar los gastos de diseño y arquitectura de software de la plataforma.

Estas bonificaciones están activas también para empresas (de cualquier tamaño) que deben invertir en bienes instrumentales, incluso diferentes del software, como maquinaria y equipos de hardware.

Tributación y Contribuciones

El mecanismo de tributación de las sociedades de capital prevé que sea la sociedad quien pague los impuestos sobre el beneficio (renta) producido. Las sociedades de personas tienen una modalidad de tributación llamada por transparencia. La sociedad no paga directamente los impuestos, sino que los paga cada socio en base al porcentaje de participación que posee en la sociedad.

En cuanto a las contribuciones, un principio inmanente de nuestro ordenamiento prevé que quienquiera que desempeñe una actividad laboral debe tener una pensión y, por lo tanto, aportar las contribuciones. Los pagos fijos son debidos independientemente del monto de la renta atribuida por transparencia al socio en razón de su cuota de participación en la SRL. Sería muy sensato que el legislador previera una exención, al menos de las contribuciones fijas, para los socios de startups innovadoras. Es importante destacar que la contribución es debida sobre las actividades comerciales (que incluyen también las de servicios ligadas, por ejemplo, a la consultoría), mientras que no es debida, por ejemplo, sobre las actividades clasificadas como industriales.

Diferencias con las PYMES Innovadoras

Cuando una startup crece hasta el punto de no cumplir con los requisitos descritos, puede solicitar obtener el estatus de PYME innovadora. La definición de PYME innovadora se encuentra en el art. 4 del Decreto Ley 3/2015 (Investment compact), que se remite a la Recomendación de la Comisión Europea del 6 de mayo de 2003.

Cómo Constituír una Startup Innovadora

Una empresa que posee los requisitos para adquirir el estatus de startup innovadora puede inscribirse en el Registro de Empresas, el portal que contiene toda la información oficial sobre las empresas italianas. La constitución de una sociedad se realiza mediante escritura notarial y se registra en el Registro de Empresas.

El modelo estándar tipificado puede ser redactado a través de software disponibles en el mercado, o con el servicio "base" Atti Startup realizado por InfoCamere. El servicio permite preparar por vía telemática una escritura constitutiva de startup en forma de S.R.L.

Un paso crucial es la elaboración del indispensable Business Plan, el documento que contiene una descripción detallada del proyecto empresarial (objetivos, planificación financiera, estrategias de negocio y marketing y recursos necesarios) y la descripción de las posibles fuentes de financiación.