Guía Completa para el Cierre Contable y Fiscal en PYMES
¡El cierre contable del año está aquí! Sabemos que, si eres autónomo o formas parte de una PYME, este es un momento clave para poner en orden todas tus cuentas y prepararte para lo que viene. El cierre contable es el proceso mediante el cual, al final del ejercicio fiscal, se registran todas las operaciones que has realizado a lo largo del año como autónomo o empresa. Es la forma de garantizar que todo esté en orden antes de pasar al siguiente ciclo anual.
Cerrar el año contable y fiscal es uno de los procesos más importantes del año para cualquier empresa. El cierre del ejercicio contable o cierre de ciclo contable nos permite determinar con exactitud la marcha de nuestra compañía durante el ejercicio económico, un proceso al que debemos añadir el de el cierre fiscal. En este artículo hablaremos de cierre del ciclo contable y contabilidad anual de la empresa: dos conceptos estrechamente relacionados, en torno a un mismo ámbito, establecer las pérdidas y ganancias de la empresa durante el ejercicio económico al que se hace referencia.
Si eres de los que consideran, el cierre contable y fiscal como un mero trámite administrativo, estás cometiendo un gran error. Recuerda que el cierre contable y fiscal no es solo una obligación legal, sino una oportunidad para analizar, optimizar y planificar.
El Cierre Contable: Pasos Esenciales
Aprende los pasos esenciales, las fechas críticas y las claves para optimizar el cierre contable. Es importante que revises tus libros contables, las facturas, los gastos y los ingresos para asegurarte de que todo esté reflejado correctamente.
Como hacer el cierre contable de una empresa? | CIERRE CONTABLE paso a paso 📖✏️
Pasos Clave para el Cierre Contable
- Revisa tu contabilidad con un balance de comprobación de sumas y saldos.
Es importante garantizar que tus cuentas anuales representan la imagen fiel de la empresa. Detectar errores en saldos, ya que fácilmente se pueden detectar saldos de proveedores o clientes contrarios a su naturaleza. Estos saldos, pueden ser un indicio de errores, aunque no necesariamente, ya que puede haber saldos de proveedores con abonos pendientes. Comprobar si las cuentas de partidas pendientes de aplicación y las cuentas con socios tienen saldo.
- Realiza los ajustes contables necesarios.
Al finalizar el ejercicio, la empresa debe anular todas sus cuentas de ingresos y gastos para obtener una cuenta única que recoja el beneficio o pérdida. La regularización de existencias se realiza mediante el cálculo de la resta de las compras realizadas, aquellas no consumidas. Cuando hablamos de depreciación de un activo nos referimos a los activos fijos; es decir, ciertos recursos de una empresa, como maquinaria, etcétera, van perdiendo valor (se deprecian) y esto ha de considerarse como un gasto. Si hablamos de amortización de activos diferidos, el término hace referencia a los activos que son abonados anticipadamente, como material o alquiler.
- Revisa tus saldos pendientes de clientes.
Implementa protocolos para mejorar la facturación y el cobro.
- Cierra el ejercicio contable cuanto antes.
Procura cerrar tu contabilidad lo antes posible y elaborar tus cuentas anuales.
- Analiza el balance de situación.
Revisa, entre otras cosas, las deudas pendientes. Revisa tus activos líquidos.
- Analiza la cuenta de pérdidas y ganancias.
¿Ha generado beneficios o pérdidas nuestra empresa durante este año?
- Analiza el flujo de caja.
Aunque tu empresa tenga beneficio, no implica que tenga que tener liquidez.
El Cierre Fiscal: Cumplimiento y Declaraciones
Los pasos citados con anterioridad permiten obtener el resultado contable. De este modo, es posible calcular el Impuesto de Sociedades, personal y directo que grava la obtención de renta por parte de las sociedades y demás entidades jurídicas que residan en territorio español. El Impuesto de Sociedades se determina en torno al resultado contable de la sociedad, que constituye el pilar sobre el que se asienta la base imponible y de la cuantía a pagar anualmente en las cuentas anuales. En este sentido, incide la Agencia Tributaria, "el periodo impositivo del IS coincide con el ejercicio económico de cada entidad, no pudiendo exceder de 12 meses. La fecha de cierre del ejercicio económico o social se determina en los estatutos de las sociedades. En su defecto termina el 31 de diciembre de cada año. El IS se devenga el último día del periodo impositivo".
Pasos Clave para el Cierre Fiscal
- Realiza el cierre fiscal.
Tras el cierre contable, enfócate en el cierre fiscal. El cierre fiscal del ejercicio culminará con la presentación del Impuesto de Sociedades. En cuanto al cierre fiscal, es el proceso con el que conseguimos estructurar nuestros estados financieros con finalidad fiscal.
Modelos Tributarios Esenciales para el Cierre Fiscal
La presentación de los siguientes modelos es crucial para cumplir con las obligaciones fiscales. A continuación, un resumen de los más importantes:
| Modelo | Descripción | Frecuencia | Quién lo presenta |
|---|---|---|---|
| 130 y 131 | Autoliquidación del IRPF para autónomos en régimen de estimación directa (130) u objetiva (131). | Trimestral | Autónomos |
| 303 | Declaración del IVA (IVA soportado vs. IVA repercutido). | Trimestral | Autónomos y Empresas |
| 115 | Declaración de retenciones practicadas a los alquileres de locales, oficinas, etc. | Trimestral | Retenedores de rentas por alquiler |
| 390 | Resumen anual del IVA, con toda la información del Modelo 303. | Anual | Autónomos y Empresas |
| 200 | Liquidación del Impuesto sobre Sociedades. Incluye beneficio neto, gastos deducibles y resultado del impuesto. | Anual | Sociedades |
| 190 | Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF (Modelo 111). Declaración de retenciones a profesionales, empresarios o trabajadores. | Anual | Retenedores de IRPF |
| 180 | Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas de arrendamiento o subarrendamiento de bienes urbanos (Modelo 115). | Anual | Retenedores de alquileres urbanos |
| 193 | Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos de capital mobiliario del IRPF y rentas del Impuesto de Sociedades y no Residentes (Modelo 123). | Anual | Entidades obligadas a retener/ingresar a cuenta |
| 347 | Declaración informativa anual de operaciones realizadas con terceros. | Anual | Autónomos y Empresas (grandes operaciones) |
| 184 | Declaración anual de entidades en atribución de rentas. | Anual | Entidades en atribución de rentas |
| 349 | Declaración de operaciones intracomunitarias. | Mensual/Trimestral | Operadores intracomunitarios |
| 353 | Modelo para quienes tengan la consideración de entidad dominante del grupo de entidades según lo dispuesto en el artículo 163. | Anual | Entidades dominantes de grupo |
Previsiones y Optimización para el Futuro
Una vez completados los cierres contable y fiscal, es fundamental utilizar esta información para la planificación estratégica.
- Establece previsiones y define objetivos.
Utiliza los datos del cierre contable para trazar metas claras para el próximo año.
- Analiza la rentabilidad.
Más allá de las ventas, la rentabilidad es el verdadero indicador del éxito empresarial. Identifica los productos o servicios más rentables y aquellos productos que generan pérdidas y pueden ser eliminados.
Recomendaciones Adicionales y Herramientas para PYMES
- Gestión Documental: Mantén todos los recibos y justificantes de los gastos y las ventas. Recuerda que las fechas son muy importantes, así que asegúrate de tener todos los documentos listos para cumplir con Hacienda en tiempo y forma.
- Digitalización: Si eres de los que todavía lleva la facturación de forma vintage, con Excel, boli y papel, te recomendamos pasarte a la nube y comenzar a digitalizar tu trabajo para ahorrar tiempo y dolores de cabeza. Gestionar tu cierre contable es más fácil de lo que imaginas. ¡No dejes para mañana lo que puedes cerrar hoy!
- Adaptación Tecnológica: Este año, como novedad para cerrar el año contable y fiscal, hay que tener en cuenta el punto de inflexión que supone en los departamentos de contabilidad, la adaptación al sistema Verifactu.
- Plazos Legales: El plazo máximo para aprobar las cuentas anuales es de seis meses desde el cierre del ejercicio.
- Software de Gestión: Para gestionar tu cierre contable y fiscal, Sage for Accountants es tu aliado perfecto.