Guía Completa del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) para Emprendedores

Montar una empresa no es fácil y hay que tener muchos conocimientos de diversas áreas. Dentro de estos conocimientos, la fiscalidad es una pieza clave. Si bien las empresas en expansión tienen la oportunidad de conseguir más ingresos, también están sometidas a más complejidades relativas a los impuestos. Lo mejor que pueden hacer las empresas es tener en cuenta la legislación fiscal concreta de cada país en el que hagan ventas para no tener problemas con el cumplimiento de la normativa fiscal.

Como los impuestos son un tema complejo, hemos elaborado una guía que abarca lo que debes saber acerca del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): cuándo debes cobrárselo a tus clientes, cómo registrarte para cobrarlo y qué hacer cuando llegue la hora de presentarlo y remitirlo, entre otros temas.

¿Qué es el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)?

El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un tipo de impuesto indirecto que se aplica a los bienes físicos o servicios. Se llama así porque se cobra siempre que se añade valor al producto a lo largo de la cadena de suministro (desde la producción hasta el punto de venta). La empresa le cobra el impuesto al cliente y es responsable de remitirlo a la entidad reguladora del gobierno correspondiente antes de la fecha límite establecida. A fecha de junio de 2023, 175 países de todo el mundo habían adoptado el IVA.

Tipos Impositivos del IVA y Operaciones Exentas

Desde el punto de vista de un empresario, es importante saber qué tipo impositivo se aplica a cada producto o servicio para facturar correctamente. El impuesto sobre el valor añadido, o IVA, se aplica a casi todas las ventas. En países como Finlandia, existen cuatro tipos impositivos diferentes, cada uno con su propia finalidad. Es fundamental aprender los distintos tipos de IVA y cómo aplicarlos en la facturación.

A continuación, se presentan ejemplos de tipos de IVA y su aplicación, inspirados en los que se encuentran en Finlandia:

Dentro del funcionamiento del IVA, es importante conocer las operaciones exentas, como, por ejemplo, las propinas.

Cuándo Tienes la Obligación de Cobrar el IVA a los Clientes

Las obligaciones de cobro de impuestos varían en función del país del comprador, el producto vendido y el tipo de comprador (consumidor o empresa).

• En muchos países que usan el IVA, las empresas extranjeras (vendedores remotos) deben registrarse para cobrarlo en cuanto hacen su primera transacción gravable en uno de ellos.
• Sin embargo, otros países (como Australia, Canadá y Japón) tienen umbrales de registro monetarios. Las empresas que tengan una facturación por debajo de esos umbrales no tienen la obligación de registrarse.
• Por ejemplo, las empresas extranjeras deben cobrar impuestos en la venta de productos digitales a clientes ubicados en la UE. Sin embargo, si el cliente es una empresa registrada a efectos del IVA, es el cliente quien tiene la responsabilidad de dar cuenta de los impuestos.

Cómo Registrarse para Cobrar y Declarar el IVA

El primer paso consiste en determinar dónde tienes la obligación de cobrar el IVA y registrarte en la autoridad fiscal pertinente. Cuando lo hayas hecho, podrás empezar a cobrar y remitir el IVA. Muchos países ofrecen un proceso de registro simplificado para vendedores extranjeros. Una gran ventaja que tienen estos registros simplificados es que las empresas extranjeras pueden completarlos por Internet y no tienen que designar a ningún representante fiscal local.

La Ventanilla Única (OSS) del IVA en la Unión Europea

La Unión Europea (UE) introdujo la ventanilla única (OSS, por sus siglas en inglés) del IVA para simplificar el proceso de registro en todos los países comunitarios. Hay tres opciones de registro independientes: ventanilla única de la Unión, de fuera de la Unión y para las importaciones. Si te registras en la ventanilla única del IVA, no es necesario que lo hagas en cada país de la UE en el que vendas bienes o servicios a distancia.

• Si has establecido tu negocio en un país de la UE, puedes registrarte en el portal de ventanilla única de ese país.
• En cambio, si tu empresa se encuentra fuera de la UE, puedes elegir el país europeo en cuya ventanilla única quieras registrarte.
• Todas las empresas no comunitarias que hagan ventas en la UE pueden registrarse en la ventanilla única, pero no es obligatorio que lo hagan, ya que podrían preferir registrarse en un país concreto.
• Tras el Brexit, el Reino Unido cuenta con un proceso de registro en el IVA independiente de la ventanilla única del IVA de Europa.

Cómo Declarar y Remitir el IVA

La presentación de la declaración del IVA es el último paso hacia el cumplimiento de la normativa. Si no has cobrado el IVA de los clientes en un período y no tienes que pagar el IVA, es posible que tengas que presentar la declaración antes de la fecha de vencimiento.

A diferencia del impuesto sobre las ventas, las declaraciones de IVA requieren que las empresas declaren dos tipos de IVA: el importe cobrado a su cliente (IVA repercutido) y el importe pagado a proveedores (IVA soportado). El IVA que debes remitir al gobierno es la diferencia entre el IVA que has recaudado y el que has pagado a tus proveedores.

• Cada país tiene sus propios formularios de declaración y frecuencia de presentación.
• La fecha de vencimiento y la frecuencia con la que presentes la declaración pueden depender de tus ingresos anuales por ventas.
• Un registro de ventanilla única requiere que presentes una declaración trimestral de ventanilla única en el país de registro.
• Una vez que hayas pagado todo el IVA en el país en el que te registraste para la ventanilla única, tu autoridad fiscal local redistribuirá los ingresos del IVA a los demás países en tu nombre.

No presentar y remitir el importe correcto de IVA puede generar intereses y sanciones. Herramientas como Stripe Tax automatizan el cumplimiento de la normativa fiscal internacional de principio a fin, y facilitan la presentación y el envío, para que puedas centrarte en ampliar tu negocio.

Regímenes Especiales del IVA

El objetivo general es que cada participante conozca qué sistema de liquidación del IVA aplicará en su futura empresa (Régimen Simplificado, Régimen General o Recargo de Equivalencia), y qué obligaciones básicas fiscales deberá llevar para evitar sanciones por parte de la administración.

Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo en el Sector de la Construcción

El sector de la construcción tiene una práctica especial en materia de IVA denominada «inversión del sujeto pasivo». Puede parecer complicado, pero la idea es bastante sencilla: el vendedor, es decir, usted (el emisor de la factura), no añade el IVA a la factura, sino que es el comprador (su cliente) quien lo calcula y lo declara en su propia declaración de IVA. Este mecanismo se aplica a los servicios de construcción o a la contratación de mano de obra para servicios de construcción.

Otros Regímenes de Liquidación del IVA

Dentro de los sistemas de liquidación del IVA, es crucial entender los rasgos básicos del IVA y saber dentro de qué sistema tributará una futura empresa. Los principales regímenes incluyen:

• El IVA: Régimen Simplificado: Introducción a su funcionamiento.
• El IVA: el Régimen General: Introducción a su funcionamiento, obligaciones y libros de carácter contable y fiscal que hay que llevar, la importancia de las facturas para la deducción y cómo se hacen, así como el calendario fiscal. Se estudiará a nivel introductorio cómo calcular liquidaciones del IVA en Régimen General.
• El I.V.A.: Régimen del Criterio de Caja: Introducción a su funcionamiento, qué empresas tributan en Criterio de Caja y su calendario fiscal.

Incentivos Fiscales para la Iniciativa Emprendedora

Para fomentar la iniciativa emprendedora y el desarrollo empresarial, existen diversos incentivos fiscales importantes:

• Deducción por Inversión de Beneficios: Las empresas de reducida dimensión podrán deducir el 10% de los beneficios que se inviertan en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectos a la actividad económica. Esto será válido para los beneficios obtenidos en periodos impositivos a partir del 1 de enero de 2013.
• Incentivos Fiscales a I+D: Se introducen incentivos fiscales a I+D, ofreciendo la posibilidad de aplicación de créditos fiscales pendientes para gastos e inversiones en I+D que se realicen en periodos impositivos iniciados a partir de enero de 2013. Las empresas podrán aplicarse, con un descuento del 20%, la deducción por investigación y desarrollo que no hayan podido aplicarse en años anteriores, por insuficiencia de cuota. Este beneficio está vinculado al mantenimiento del empleo y a la reinversión de la deducción en los 24 meses siguientes.
• Reinversión de la Ganancia en Transmisión de Acciones o Participaciones de Nueva Creación: La ganancia obtenida de la transmisión de participaciones en entidades de nueva o reciente creación estará excluida de gravamen si el importe total obtenido en la operación se reinvierte en la adquisición de acciones o participaciones de entidades de características similares.
• Limitación de Responsabilidad de la Vivienda Habitual: Podrá beneficiarse de la limitación de responsabilidad la vivienda habitual del deudor siempre que su valor no supere los 300.000 €, valorada conforme a lo dispuesto en la base imponible del Impuesto Sobre Trasmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en el momento de la inscripción en el Registro Mercantil. Si transcurren 7 meses desde el cierre del ejercicio social sin que se hayan depositado las cuentas anuales en el Registro Mercantil, el emprendedor perderá el beneficio de la limitación de la responsabilidad en relación con las deudas contraídas con posterioridad al fin de ese plazo.

Diferencias entre el Impuesto sobre el Valor Añadido y el Impuesto sobre las Ventas

El impuesto sobre las ventas es otro tipo de impuesto indirecto que se grava sobre las ventas de determinados bienes y servicios en EE. UU. Se diferencia del IVA en que se trata de un impuesto monofásico al consumo que se grava sobre las ventas minoristas; es decir, solo se grava una vez en toda la cadena de suministro.

El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, la adecuación o la vigencia de la información incluida en el artículo.