Empresario Individual: Tipos, Características y Obligaciones

El empresario individual, también conocido como autónomo o trabajador por cuenta propia, es una figura clave en el tejido empresarial. ¿A qué nos referimos exactamente cuando hablamos de un empresario individual? Intentemos desglosarlo de forma que cualquier persona pueda entenderlo.

Un empresario individual es una persona física que realiza de forma habitual, personal, directa, con ánimo de lucro y de manera no subordinada, una actividad económica. Lo que caracteriza principalmente a esta figura es la ausencia de personalidad jurídica diferenciada de la persona del empresario; es decir, la empresa y el empresario son el mismo sujeto en términos jurídicos y fiscales.

Definición de Empresario Individual

En realidad, no es que esta figura ostente el poder omnímodo en su empresa: es que él mismo es la empresa: aunque diese ocupación a otros empleados, sigue manteniendo la misma condición de un autónomo a todos los efectos. Por consiguiente, no es una S.L.U.

El diccionario de español jurídico de la Real Academia Española define a las personas físicas como un “individuo con capacidad jurídica para ser titular de derechos y cumplir con obligaciones”. Para empezar una actividad empresarial como empresario autónomo, además, no se requiere capital inicial, como sí ocurre en el caso de las sociedades limitadas o las sociedades anónimas.

Existen diferentes formas de empresario individual: trabajadores autónomos, profesionales autónomos, empresario societario, autónomo económicamente dependiente, autónomo agrario, etc. En términos generales, en este texto se hace referencia a los dos primeros (estos son, trabajadores y profesionales autónomos).

Características del Empresario Individual

Para comprender mejor qué significa ser un empresario individual, repasemos sus características clave:

• Unicidad del titular: La empresa pertenece a una única persona, que es responsable de la gestión y el control del negocio.
• Responsabilidad personal e ilimitada: Al no haber diferencia entre el patrimonio del empresario y el de la empresa, el empresario responde de las deudas contraídas en la actividad empresarial con todos sus bienes presentes y futuros.
• Simplicidad en trámites y gestión: Generalmente, este tipo de empresario disfruta de una menor carga burocrática en comparación con las sociedades. Frente a otras formas jurídicas, la creación de un negocio como empresario individual es menos elaborada.
• Régimen fiscal: El empresario individual tributa en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), en el régimen de estimación directa o estimación objetiva.
• Flexibilidad: La toma de decisiones es más ágil al no tener que consultar o decidir junto a otros socios o accionistas.

A pesar de estas ventajas, es importante tener en cuenta que la responsabilidad ilimitada supone un riesgo mayor, ya que cualquier deuda o problema financiero de la empresa afectará directamente al patrimonio del empresario.

Obligaciones del Empresario Individual

Los autónomos cuentan con una serie de obligaciones en diferentes ámbitos que aparecen detalladas a continuación.

Trámites de Alta

Para empezar su actividad económica, el empresario individual ha de realizar una serie de trámites burocráticos de alta en la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) y la Seguridad Social.

Cuota de Autónomo

Una vez se inicia la actividad, el empresario autónomo tiene que pagar mensualmente la cuota de autónomo, mediante la que cotiza a la Seguridad Social. Dicha cuantía puede variar dependiendo de la base de cotización que el autónomo escoja, siendo en 2020 la cuota mínima de 286,15 euros y la máxima de 1233, 33 euros.

Con todo, existe una medida para favorecer a quienes acaban de empezar con el desarrollo del negocio: durante el primer año de actividad, los empresarios individuales que desempeñan por primera vez una actividad por cuenta propia pueden optar por una cuota de 60 euros mensuales, la conocida como tarifa plana (durante el tercer y cuarto semestre la cuantía de la cuota crece, si bien sigue siendo inferior a la cuota mínima habitual).

Además, el empresario individual deberá tener en cuenta también si, además de las cotizaciones a la seguridad social, optará por algún seguro, ya sea personal (seguro de jubilación, de accidentes, sanitario, etc.) o para el negocio (seguro de establecimiento, de vehículos, de defensa legal, etc.).

Obligaciones Contables y Tributarias

Al igual que cualquier otra figura empresarial, los empresarios individuales tienen una serie de obligaciones contables y fiscales que deben cumplir:

• Llevar una contabilidad que refleje la verdadera imagen del negocio, respetando los principios contables.
• Presentar periódicamente declaraciones de IVA y realizar pagos a cuenta del IRPF. En lo que hace a las obligaciones tributarias, el empresario individual ha de pagar el IRPF, realizando las declaraciones correspondientes trimestral y anualmente. Lo mismo ocurre con el IVA, impuesto en el que el empresario autónomo ejerce de sujeto pasivo.
• Registrar todos los ingresos y gastos asociados a la actividad económica.
• Elaborar y presentar un libro de cuentas anual.

Por otra parte, se encuentran las obligaciones contables: los empresarios individuales también deben llevar una contabilidad de forma ordenada, que se adecúe al régimen fiscal por el que cada uno tribute. De esta forma, además de cumplir con el imperativo legal, también se contribuye a una mejor administración del negocio.

Diferencia entre Empresario Individual y Sociedad

Es frecuente confundir o equiparar la figura del empresario individual con la de una sociedad, pero existen diferencias significativas entre ambas:

• Personalidad jurídica: Mientras que las sociedades tienen personalidad jurídica propia y diferenciada de los socios, el empresario individual no la tiene.
• Capital: En las sociedades, el capital suele estar dividido en participaciones o acciones, lo que permite la entrada de varios socios. En cambio, en el empresariado individual, la inversión inicial y la propiedad son exclusivamente del empresario.
• Riesgo financiero: Las sociedades limitadas y anónimas limitan la responsabilidad al capital aportado, mientras que los empresarios individuales responden con su patrimonio personal ante deudas.

Ventajas y Desventajas

Como todas las figuras jurídicas, la del empresario individual cuenta, junto con una serie de ventajas, con una serie de inconvenientes que cabe tener en cuenta.

Alternativas a la figura del empresario individual

Si el aspecto que más te atrae del empresario individual es que sea una persona única la que se encargue de toda la gestión de la empresa, hay otras figuras interesantes en las que también cabe la citada posibilidad:

• Sociedad limitada unipersonal (SLU): Esta forma jurídica, que debe registrarse en el Registro Mercantil como SLU, coincide con la sociedad limitada en la mayoría de sus características, si bien se diferencia en que solo una persona física o jurídica posee todas las acciones. En las sociedades limitadas deben existir al menos dos socios para que esta se pueda constituir.
• Sociedad anónima unipersonal (SAU): Al igual que en el caso de la SLU, la sociedad anónima unipersonal también ha de registrarse como tal en el Registro Mercantil. En ella, las acciones también pertenecen en su conjunto a una sola persona.
• Emprendedor de responsabilidad limitada (ERL): Figura creada en la Ley 14/2013, se diferencia de los trabajadores autónomos y de los profesionales autónomos en que la responsabilidad no es completamente ilimitada, sino que, bajo determinadas condiciones, la vivienda personal puede quedar excluida en caso de tener que hacer frente a deudas. Asimismo, el emprendedor de responsabilidad limitada está obligado a inscribirse como tal en el Registro Mercantil y en el Registro de la Propiedad y debe presentar las cuentas anuales al finalizar el año fiscal. La única excepción se encuentra en el Emprendedor de responsabilidad limitada, que puede limitar su responsabilidad para que no alcance a su vivienda habitual.

Comparativa: Empresario individual vs. SLU vs. SAU vs. ERL

Ejemplos de empresarios individuales

Ejemplo 1: María es una diseñadora gráfica que ha decidido trabajar de forma independiente. Como empresaria individual, hace trabajos para diferentes clientes y es la única responsable de gestionar sus proyectos, ingresos y gastos. María debe llevar una contabilidad organizada y presentar su declaración de IRPF, incluyendo los ingresos obtenidos por su actividad.

Ejemplo 2: Juan es un carpintero que tiene su propio taller. Él se encarga de todo el proceso, desde la adquisición de materiales hasta la venta final del producto. Al ser empresario individual, Juan enfrenta el reto de que cualquier deuda o crédito vinculado a su actividad empresarial puede afectar su patrimonio personal, incluyendo su vivienda o su vehículo privado.

¿Has decidido montar un negocio y no sabes qué forma jurídica elegir? En principio, tu decisión dependerá de aspectos como el capital inicial con el que cuentes, si emprendes solo o junto a otros socios, los impuestos, etc. Entre las opciones existentes y más populares se encuentra la del empresario individual, es decir, la del empresario autónomo. ¿Sabes en qué consiste esta figura?, ¿conoces sus ventajas e inconvenientes? Aquí toda la información.