Marco Legal para la Empresa y la Iniciativa Emprendedora en España

La creación y el crecimiento de empresas juegan un papel fundamental en el proceso de crecimiento económico y en el aumento de la productividad, aportando valor añadido a todos los sectores de la economía. La dinámica empresarial es un factor determinante para un buen desempeño económico en términos de eficiencia, productividad e internacionalización.

En España, las pymes y los trabajadores autónomos constituyen más del 99 % del tejido productivo, representan algo más del 61 % del Valor Añadido Bruto (VAB) y el 64 % del empleo. Dada su relevancia, cualquier política orientada a la mejora del posicionamiento económico, social o medioambiental del país debe tomarlas en consideración de forma prioritaria.

A pesar de su importancia, una de las debilidades estructurales de la economía española radica en los costes asociados a la creación de nuevas empresas y en los obstáculos y desincentivos a los que se enfrentan las pequeñas y medianas empresas para crecer. Estos obstáculos incluyen barreras regulatorias y administrativas, fallos en el mercado único o la existencia de malas prácticas en el pago a proveedores. Los estudios académicos alertan del riesgo que supone la falta de liquidez para las pequeñas empresas: cuanto más pequeña es su estructura, más sensibles se muestran a los problemas económicos y financieros, lo que en muchos casos las condena a su desaparición. Un menor tamaño se traduce en menor capacidad para financiarse y para resistir tensiones de tesorería, lo que hace que los efectos de la morosidad sean más evidentes para las pequeñas empresas que para las grandes.

Transformación Digital y el Impulso al Emprendimiento

En los últimos años, la economía española ha experimentado una digitalización acelerada, acentuada tras la pandemia de COVID-19. Esta transformación digital es una prioridad, en línea con las directrices de la Unión Europea y los objetivos del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia de España, que dedica casi un 30 % del total de inversiones a la digitalización.

El Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia busca no solo recuperar la economía española de los efectos de la pandemia, sino también relanzarla con ambiciosos objetivos de modernización para afrontar los desafíos futuros. El Componente 13 de este Plan, titulado "Impulso a las pyme", enmarca varias iniciativas legislativas destinadas a mejorar el dinamismo empresarial, incluyendo la promoción del uso de la factura electrónica en operaciones entre empresarios y profesionales. Esta medida busca digitalizar las relaciones empresariales, reducir costes de transacción, facilitar la transparencia en el tráfico mercantil y atajar eficazmente la morosidad.

Leyes Clave para el Emprendimiento en España

España ha establecido un marco normativo que respalda la creación y el crecimiento de empresas, en especial las startups y empresas innovadoras. Este marco busca dinamizar el tejido productivo, fomentar el empleo de calidad y reducir la dependencia de sectores tradicionales.

• Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes (Ley de Startups): Esta ley, también conocida como Ley de Emprendimiento, es un componente crucial para impulsar la creación de empresas innovadoras. Facilita la creación y el crecimiento de estas empresas, promueve la inversión en innovación y reduce obstáculos burocráticos y fiscales.
• Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas (Ley Crea y Crece): Tiene como objetivo facilitar la creación de empresas e incentivar la inversión en startups mediante la simplificación de trámites y requisitos fiscales.
• Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización (Ley de Emprendedores): Fundamental para simplificar la creación de empresas y fomentar el espíritu emprendedor, ha sido objeto de modificaciones para mejorar la precisión en los trámites y la utilización del sistema CIRCE.
• Real Decreto Ley 13/2022: Introduce mejoras para los trabajadores por cuenta propia o autónomos, fortaleciendo su estabilidad financiera y simplificando los trámites administrativos.
• Ley Concursal 16/2022: Busca simplificar y agilizar los procesos de reestructuración empresarial y reducir la liquidación de empresas con dificultades financieras.

Definición y Características de las Empresas Emergentes (Startups)

La Ley de Startups establece requisitos específicos para que una empresa sea considerada emergente y pueda acceder a sus beneficios:

• No superar los 5 años de antigüedad (7 en el caso de sectores estratégicos como la biotecnología o tecnología propia desarrollada en España).
• No haber surgido de una operación de fusión, escisión o transformación de empresas que no sean emergentes.
• No distribuir dividendos y no cotizar en bolsa.
• Tener la sede social o establecimiento permanente en España y al menos el 60 % de la plantilla con contrato laboral en España.
• No superar un volumen de negocio anual de diez millones de euros.
• Desarrollar un proyecto de emprendimiento innovador con un modelo de negocio escalable, que implique productos, servicios o procesos nuevos o sustancialmente mejorados.

Para certificar el cumplimiento de estos requisitos y acceder a los beneficios, los emprendedores deben solicitar una certificación a ENISA (Empresa Nacional de Innovación). Este proceso es sencillo, rápido y gratuito.

Ventajas y Beneficios de la Ley de Startups

La Ley de Startups se ha consolidado como una de las legislaciones más avanzadas de Europa en materia de emprendimiento e innovación, ofreciendo múltiples beneficios:

Beneficios Fiscales

• Reducción del tipo impositivo: Del 25 % al 15 % en el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre la Renta de no Residentes durante los cuatro primeros ejercicios desde que la base imponible sea positiva.
• Ampliación del régimen fiscal especial para trabajadores desplazados: Se extiende a profesionales, emprendedores e inversores desplazados a España, que pueden tributar por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) durante el periodo impositivo de cambio de residencia y los cinco siguientes. Se reduce el requisito de no haber residido en España de 10 a 5 años.
• Aplazamiento del pago de deudas tributarias: Posibilidad de extender el aplazamiento para los dos primeros períodos impositivos con base imponible positiva.
• Deducción por inversiones en empresas de nueva o reciente creación: La base máxima de deducción se amplía de 60.000 a 100.000 euros anuales, y el tipo de deducción se eleva del 30 % al 50 %.
• Mejora del tratamiento fiscal de las stock options: El importe exento de tributar se eleva de 12.000 a 50.000 euros anuales, y el pago de impuestos se difiere hasta la venta de las participaciones.

Ventajas Administrativas y de Constitución

• Posibilidad de crear una empresa emergente en un solo paso, obteniendo un número de identificación fiscal y completando los trámites posteriormente.
• Eliminación del doble trámite registral y notarial, con un procedimiento íntegramente electrónico.
• Coste mínimo de aranceles notariales y registrales para la inscripción de sociedades de responsabilidad limitada.
• Exención de la exigencia de equilibrio patrimonial durante los tres primeros años desde la constitución, evitando la disolución por pérdidas.

Atracción de Talento Emprendedor

• Ampliación de la vigencia de las autorizaciones iniciales de residencia para emprendedores, inversores y estudiantes extranjeros.
• Creación de un visado especial para "nómadas digitales" que trabajen en remoto.
• Eliminación de la obligación de obtener el NIE para inversores no residentes, facilitando la solicitud electrónica del NIF.
• Eliminación durante tres años de la doble cotización a la Seguridad Social en caso de pluriactividad.

Trámites Esenciales para la Constitución Legal de una Empresa

La constitución legal de una empresa implica una serie de trámites fundamentales que deben ser cumplidos para operar dentro del marco legal. A continuación, se detallan los pasos esenciales:

1. Constitución Legal de la Empresa

Es fundamental dar de alta la actividad empresarial o profesional. Los autónomos deben darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social (modelo TA 0521) y en Hacienda (modelo 036/037). Para la constitución de sociedades, es aconsejable acudir a un Punto de Atención al Emprendedor (PAE), donde se rellena el Documento Único Electrónico (DUE) y se tramita electrónicamente el alta de la empresa en Hacienda, Seguridad Social y Registro Mercantil.

Si no se da de alta la actividad, no es posible emitir facturas ni prestar servicios legalmente, lo que puede acarrear sanciones. Además, según el tipo de negocio, pueden requerirse licencias específicas como la licencia de apertura o autorizaciones sanitarias.

2. Declaración Censal ante la Agencia Tributaria

Con este documento (modelo 036/037), la empresa ofrece sus datos a la Agencia Tributaria. Debe presentarse de forma previa al inicio de la actividad, telemáticamente o en la delegación de la AEAT correspondiente al domicilio fiscal. En este modelo, las entidades solicitan la asignación del NIF y comunican u optan a los regímenes y obligaciones tributarias con respecto al IRPF, Impuesto de Sociedades o IVA. No realizar este trámite impide emitir facturas y recibir pagos, exponiendo al emprendedor a sanciones tributarias.

3. Alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE)

Se trata de una tasa municipal que grava actividades económicas con establecimiento abierto. El alta es obligatoria y debe solicitarse como máximo un mes desde el inicio de la actividad. Los contribuyentes deben darse de alta en los epígrafes que se ajusten a su actividad. Las personas físicas están exentas de pago, y solo deben hacerlo las entidades con una cifra de negocio anual igual o superior a 1 millón de euros, con una exención de pago durante los dos primeros años de actividad. El incumplimiento de este trámite puede derivar en un procedimiento de comprobación tributaria y sanción.

4. Alta en el Régimen de Autónomos y de la Seguridad Social

El empresario individual debe solicitar el alta en el régimen de autónomos. Actualmente, existe la "tarifa plana", que supone un coste reducido de la cuota durante el primer año, extensible en ciertas circunstancias al segundo año. Algunas Comunidades Autónomas han establecido la "Cuota Cero". El Administrador o socio mayoritario de una sociedad debe solicitar el alta en el régimen de autónomos societarios. Si se contratan trabajadores, se debe presentar la documentación de afiliación (modelo TA-1) y alta (modelo TA-2/S) en la Seguridad Social, junto con la fotocopia del DNI del trabajador.

5. Comunicación de Apertura del Centro de Trabajo

Cuando un emprendedor abre un centro de trabajo, debe informar a la Dirección General de Trabajo o delegación correspondiente, previamente o en los 30 días siguientes a la apertura. El incumplimiento puede acarrear sanciones, que varían según la gravedad de la infracción.

6. Licencia de Apertura y Actividad

Estas son licencias municipales obligatorias para realizar actividades comerciales, industriales o de servicios en un local. Confirman el permiso para la actividad y las buenas condiciones del espacio. Existen dos tipos: inocuas y calificadas. Las actividades profesionales, artesanales o artísticas realizadas en el domicilio sin venta o atención directa al público y sin causar molestias a vecinos están exentas. El permiso se solicita en el Ayuntamiento y se otorga tras un informe técnico, el pago de tasas y un visado técnico que confirme el cumplimiento normativo. También pueden requerirse permisos específicos según el servicio (productos sanitarios, mercancías peligrosas) y licencias de obras si se realizan reformas.

7. Protección de la Propiedad Intelectual

Si la empresa desarrolla productos, marcas o tecnología innovadora, es crucial proteger los derechos de propiedad intelectual mediante el registro de patentes, marcas comerciales o diseños industriales. Esto evita que terceros copien o utilicen sin autorización dichas creaciones, siendo determinante para el éxito y la competitividad.

8. Contratos y Acuerdos Legales

Es fundamental contar con contratos y acuerdos legales bien redactados para proteger los intereses comerciales. Esto incluye contratos de arrendamiento, contratos de trabajo, contratos de distribución, acuerdos de confidencialidad y contratos de colaboración. También es importante suscribir seguros de responsabilidad civil que cubran los posibles riesgos y necesidades del negocio.

9. Obligaciones Fiscales y Contables

Toda empresa debe cumplir con sus obligaciones fiscales y contables, lo que implica llevar una contabilidad adecuada, presentar las declaraciones de impuestos correspondientes y pagar los impuestos y contribuciones sociales requeridos.

10. Protección de Datos y Privacidad

Es fundamental proteger los datos personales de clientes y empleados, cumpliendo con leyes de protección de datos como el Reglamento General de Protección de Datos (RGPD) de la Unión Europea.

Tabla Comparativa: Sociedades Limitadas

Instrumentos de Apoyo y Organismos Clave

Para facilitar la creación y el crecimiento de empresas, España ha desarrollado diversos instrumentos y organismos de apoyo:

Puntos de Atención al Emprendedor (PAE) y CIRCE

Se crean los Puntos de Atención al Emprendedor (PAE), que son ventanillas únicas electrónicas o presenciales a través de las cuales se pueden realizar todos los trámites para el inicio, ejercicio y cese de la actividad empresarial. El Ministerio de Industria, Energía y Turismo garantiza la existencia de al menos un PAE electrónico que prestará la totalidad de los servicios previstos en la Ley.

En este contexto, la Ley establece la obligación para notarios e intermediarios que asesoren y participen en la creación de sociedades de responsabilidad limitada, de informar a los fundadores sobre las ventajas de emplear los PAE y el Centro de Información y Red de Creación de Empresas (CIRCE) para su constitución y otros trámites. Se modifican los artículos 15 y 16 de la Ley 14/2013 para dotarlos de mayor precisión en los trámites y mejorar la utilización del sistema CIRCE. La reforma de CIRCE se completará con la próxima transposición de la Directiva (UE) 2019/1151, que permitirá la constitución íntegramente telemática a través de CIRCE, ofreciendo un procedimiento que permite realizar de forma telemática actos de constitución y trámites asociados al inicio de actividad, con plazos específicos y aranceles tasados.

Organismos y Mecanismos de Apoyo Financiero

Para afrontar la dificultad de acceso al crédito de las empresas españolas, se sistematizan los organismos financieros de la acción del Gobierno en materia de internacionalización de la economía española y las empresas, como el Instituto de Crédito Oficial (ICO), la Compañía Española de Financiación del Desarrollo COFIDES, S.A. (COFIDES), el Fondo para la Internacionalización de la Empresa (FIEM) y la Compañía Española de Seguro de Crédito a la Exportación, S.A.

Lucha contra la Morosidad Comercial

La morosidad comercial es un lastre importante para la economía española, especialmente para las pymes. A pesar de la Ley 3/2004, las prácticas de pago con demoras excesivas siguen extendidas, afectando principalmente a las empresas más pequeñas.

Para combatir esto, se busca impulsar la transparencia en los periodos de pago de las operaciones comerciales. La factura electrónica es un instrumento útil para reducir los costes de transacción y facilitar el acceso a la información sobre los plazos de pago entre empresas. Por ello, se impulsa su adopción generalizada mediante la modificación de la Ley 56/2007, ampliando la obligación de expedir y remitir facturas electrónicas a todos los empresarios y profesionales en sus relaciones comerciales.

Dado que las empresas pequeñas son las que más sufren las malas prácticas en los plazos de pago, es urgente que las iniciativas que incentivan los pagos sin demora se introduzcan primero en las grandes empresas para reducir sus comportamientos en la gestión de pago a proveedores. Al mismo tiempo, se concede a las empresas de menor tamaño un mayor periodo de tiempo para adaptarse a esta obligación, apoyado por programas de subvenciones como el Programa Digital Toolkit.

Mejora Regulatoria y Clima de Negocios

Un objetivo crucial de la política económica es eliminar las barreras a la entrada y salida de empresas que obstaculizan la eficiente asignación de recursos y, con ello, el crecimiento de la productividad. Diversos trabajos de investigación corroboran que las mejoras regulatorias del entorno empresarial tienen un impacto significativo en la creación de empresas. Adaptar la regulación para facilitar el crecimiento de las pymes es esencial para mejorar su competitividad general.

Se prevén diversas medidas de reducción de cargas administrativas, incluyendo la revisión del clima de negocios a través de la mejora de la regulación de las actividades económicas. Se garantiza que los empresarios no deban contestar más de una encuesta para el Instituto Nacional de Estadística durante el primer año de actividad si tienen menos de cincuenta trabajadores. Además, se elimina la obligación de que las empresas tengan un libro de visitas en cada centro de trabajo a disposición de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.

En relación con el principio de cooperación y confianza mutua, se refuerzan las ventanillas que los operadores pueden usar para reclamar y se amplía la capacidad de legitimación para que cualquier ciudadano, y en particular las organizaciones de consumidores y usuarios, puedan interponer reclamaciones sin necesidad de ser interesados. También se crea un Observatorio de Buenas Prácticas Regulatorias.

La Ley de Fomento del Ecosistema de las Empresas Emergentes busca situar a España a la vanguardia de Europa en el ámbito del apoyo a estas empresas innovadoras de base tecnológica y en la atracción de talento y capital internacional, consolidando un ecosistema competitivo e innovador.