IVA Franquiciado en España: ¿Qué es y cuándo entra en vigor?

En los últimos tiempos, ha surgido mucha información sobre la posible entrada en vigor del régimen europeo de franquicia en el IVA, previsto inicialmente para el 1 de enero de 2025. Es probable que hayas visto recientemente en las noticias el término «IVA franquiciado». Muchos medios y creadores de contenido han afirmado que su aplicación sería posible a partir del 2025.

El IVA franquiciado, también conocido como régimen de franquicia, es un sistema especial de tributación del IVA impulsado por la Comisión Europea. Este régimen permite a los autónomos y pequeñas empresas con una facturación anual inferior a 85.000€, no tener que repercutir (cobrar) el IVA a sus clientes en sus facturas.

Pero eso no es así, ya que si bien las directivas son normas de la UE, necesitan de un proceso de “transposición” mediante el cual los Estados miembros de la Unión Europea (UE) incorporan las directivas europeas a su legislación nacional.

¿Qué es el IVA Franquiciado?

El IVA franquiciado es un régimen especial destinado a eximir a determinados autónomos y pequeñas empresas del pago y la declaración del IVA, siempre que cumplan ciertos requisitos, entre otros, no superar un límite de ingresos establecido. Todo esto reduce la carga burocrática y se libera tiempo para centrarse en el desarrollo de su actividad.

Beneficios Clave

• Ahorro de costes.
• Mayor flexibilidad.
• Simplificación administrativa.
• Precios más competitivos.

¿Para quién está pensado el IVA Franquiciado?

Procede de la normativa de la UE, cuyo objetivo es liberar de cargas fiscales a los autónomos. Un sistema mejor adaptado a la realidad.

Límite de Facturación

Facturar menos de 85.000 euros anuales, si se supera este límite, se pierde el derecho al IVA franquiciado. Sobre el límite establecido de ingresos hay que poner de manifiesto que la Directiva Comunitaria no especifica un volumen exacto de facturación para la aplicación del IVA Franquiciado. Simplemente señala que los Estados miembros de la Unión Europea tienen la libertad de establecer un umbral que se ajuste a sus condiciones económicas y políticas, siempre que no supere el límite máximo estipulado en la directiva: 85.000 euros, una cifra ampliamente mencionada en las noticias. Sin embargo, no está garantizado que España adopte ese máximo.

La directiva no limita su aplicación a un tipo específico de forma jurídica, ya sea autónomos o sociedades, sino que se refiere de manera general a «pequeñas empresas».

¿Es posible perder el derecho a acogerse al IVA franquiciado? La respuesta es sí, es posible perder el derecho a acogerse al IVA franquiciado si superas los límites de facturación establecidos. Actualmente, este límite está fijado en 85.000 euros anuales.

Desventajas del IVA Franquiciado

• No se puede deducir el IVA soportado.
• Posible pérdida de clientes importantes.

Entrada en Vigor y Situación Actual en España

Como se ha indicado, las nuevas medidas fiscales para el IVA de autónomos en España debería haber entrado en vigor a partir del 1 de enero de 2025. En las novedades normativas publicadas en 2020, la Agencia Tributaria dejó claro que, de acuerdo con la Directiva aprobada, su implementación debía comenzar el 1 de enero de 2025.

El Ministerio de Hacienda paraliza la entrada en vigor del IVA de Franquicia. Desde UPTA ya hemos manifestado nuestro total descontento con la paralización completa del IVA de Franquicia para los autónomos, puesto que es un tema trascendental de simplificación fiscal para el colectivo y por el que se lleva negociando desde octubre de 2022. Eduardo Abad, presidente de UPTA, “es muy mala noticia y una decepción para todas las organizaciones que representamos al colectivo de trabajadores por cuenta propia, que las administraciones continúen paralizando aspectos tan importantes como son la reducción de la carga fiscal y administrativa para los autónomos, especialmente para los que tienen pequeños negocios.

Aunque la Directiva Europea 2020/285 que regula el sistema de IVA franquiciado, entró en vigor en 2020, España sigue siendo uno de los pocos países de la UE que aún no ha implementado esta medida. La falta de avances y el historial de retrasos en la adaptación de directivas hacen prever que su aplicación podría demorarse años.

El pasado diciembre de 2023, Jesús Gascón, Secretario de Estado de Hacienda, afirmaba que ''[...] para adoptar los cambios legales en 2024 de cara a su entrada en vigor en 2025''. Por lo tanto, la entrada en vigor definitiva del Régimen de IVA Franquiciado será, como mínimo, en 2026.

España se ha enfrentado a multas de UE por no cumplir con la trasposición de directivas a la legislación española. Así, el 1 de enero entró en vigor la transposición de la Directiva europea que regula el IVA franquiciado y que permitirá a los autónomos y a los pequeños negocios que vendan sus productos y servicios en otros países de la Unión Europea dejar de declarar el impuesto por las operaciones que realicen en estos estados.

Como explicaron fuentes de la Agencia Tributaria, “los empresarios españoles que estén dentro del umbral europeo y del de cada país que tenga franquicia interna podrían aplicar franquicia por sus operaciones en ese país que tenga franquicia. No por sus operaciones en España. Así, los autónomos exportadores quedarían eximidos de declarar el IVA por las ventas que hagan en Francia, Italia o Alemania, lo que equipararía su situación a la que hasta ahora tenían los trabajadores por cuenta propia y los pequeños negocios en esos países.

Consideraciones Adicionales

Si el autónomo decide adherirse al Régimen de IVA Franquicias, está limitado a no exceder el 10 % del nivel de actividad económica. Esto se debe a que una vez sobrepasado este límite, la exención de la declaración del impuesto se cancelaría automáticamente.

No es obligatorio acogerse al IVA Franquiciado en ningún caso y será una decisión personal del autónomo o pyme o continuar con el Régimen General de IVA. Hay que tener en cuenta que no podrás ni repercutir ni desgravar el IVA soportado.

Es importante que analices detalladamente tu situación antes de acogerte al IVA franquiciado y el nuevo sistema de cotización. Analiza también cuidadosamente las ventajas e inconvenientes de cada opción y elige la que mejor se adapte a tus circunstancias.