Guía para Declarar Subvenciones de Autónomos en Navarra

La declaración de subvenciones para autónomos en Navarra es un tema crucial que a menudo genera dudas. Es fundamental comprender cómo tributan estas ayudas en la Declaración de la Renta, ya que se consideran un ingreso más y, por lo tanto, deben incluirse en la declaración.

Tipos de Subvenciones y Ayudas para Autónomos en Navarra

El Gobierno de Navarra ofrece diversas ayudas y servicios para fomentar el emprendimiento y apoyar a los autónomos:

1. Asesoramiento y Acompañamiento

El Gobierno de Navarra pone a disposición de los emprendedores un servicio de asesoramiento gratuito y de acompañamiento para llevar a cabo su idea. Por ejemplo, pueden asesorarte sobre el contraste del modelo de negocio o con el estudio de mercado. Puedes informarte de todo y acceder al trámite aquí.

2. Subvenciones para Inscripción en el Servicio Navarro de Empleo

Si estás en situación de desempleo y te inscribes en una de las Agencias del Servicio Navarro de Empleo como autónomo, con esta subvención podrás optar desde 2.000 a 3.500 euros.

3. Capitalización del Paro o Pago Único

Aunque la capitalización del paro o pago único no sea una subvención como tal, sí que es una opción a la hora de emprender. Si tienes una prestación por desempleo y quieres darte de alta como autónomo o participar en una cooperativa o sociedad laboral, podrás optar hasta el 100% de tu prestación en un pago con el fin de invertirlo. El resto de la prestación lo irás recibiendo en cuotas de la Seguridad Social. En este caso, si quieres obtener más información, tendrás que acudir al SEPE.

4. Subvención del 50% de la Cuota RETA (Tarifa Plana)

Cuando hayas optado al pago único, podrás solicitar ante el SNE-NL la subvención del 50% de la cuota al régimen RETA de la Seguridad Social. Esto lo conocemos comúnmente como Tarifa Plana o Cuota mínima. Para ello, puedes acceder al trámite.

👉 No olvides que puedes compatibilizar la prestación por desempleo con el RETA durante 9 meses como máximo.

5. Ayudas para Primeras Inversiones

Además, podrás acceder a ayudas de hasta 10.000 euros para las primeras inversiones.

6. Proyectos Innovadores de Emprendimiento

El Gobierno Navarro subvencionará con un máximo de 30.000€ el diseño, desarrollo y ejecución de proyectos que “conlleven nuevas ideas, nuevas formas de hacer o metodologías innovadoras en materia de emprendimiento y empleo”. Si has dado con la clave, no dudes en solicitarla a través de este enlace.

7. Apoyos Financieros de Sodena

La sociedad pública del Gobierno de Navarra, Sodena, tiene como objetivo desarrollar apoyos financieros para la financiación de autónomos, pymes, micropymes y grandes empresas. Para entender todo esto, la mejor opción es que te pongas en contacto con ellos u obtengas más información en su página oficial, de esta forma podrás saber si estos apoyos financieros pueden ayudarte a la hora de poner en marcha tu idea.

8. Ayudas de Ayuntamientos

Aún así, existe la posibilidad de optar a algunas ayudas que publican ciertos ayuntamientos de la comunidad. 🔴 ¡Cuidadito! Porque estas ayudas no tienen confirmadas su ampliación para el próximo año. Todas estas ayudas son muy interesantes, aunque cada año pueden cambiar al estar sujetadas a los presupuestos de los ayuntamientos.

9. Bolsa de Relevo de Negocios y Apoyo a la Transmisión Empresarial

La Bolsa de Relevo de Negocios de navarraemprende.com es una herramienta destinada a facilitar la continuidad de las empresas en Navarra. Además, ANEL cuenta con un servicio de apoyo a la transmisión empresarial a través de una cooperativa o una sociedad laboral.

Cómo Tributan las Ayudas en la Declaración de la Renta

Aunque pueda parecer paradójico, el Estado también puede reclamar su parte en las ayudas para los autónomos. Por eso es importante saber cómo tributar las ayudas en la declaración de la Renta. Son un ingreso más y, por tanto, deben incluirse en la declaración de la Renta.

1. Autónomos Societarios vs. Autónomos Personales

• Por supuesto, los autónomos societarios las habrán incluido en la declaración del Impuesto sobre Sociedades. Por tanto, en su declaración de la Renta personal no deberán incluirlas.
• El resto sí han debido tenerlas presentes en la campaña recientemente terminada, siempre que se trate de ayudas concedidas en 2024.

2. Prestación Extraordinaria por Cese de Actividad

A las dudas sobre la tributación en el IRPF de la prestación por cese de actividad, ha respondido la Dirección General de Tributos en varias consultas vinculantes. Además, en la consulta vinculante V0071-21 aclara qué pasa con los beneficios en las cotizaciones de los autónomos asociados a las prestaciones por cese de actividades. Explica que no hay incidencia en el IRPF. Este criterio beneficia a aquellas personas que no tienen rendimientos del trabajo. Podrán disfrutar del gasto deducible de 2.000 euros.

Tener reconocida la prestación extraordinaria por cese de actividad regulada en el artículo 17 del real Decreto-ley 8/2020, de 17 de marzo.

3. Tributación según el Régimen de Estimación

Estimación Directa

En estimación directa, las subvenciones para autónomos deben imputarse conforme a los criterios de la normativa del Impuesto sobre Sociedades. Esta, como calcula la base imponible corrigiendo el resultado contable, nos remite al Plan General de Contabilidad.

• Subvenciones para paliar una coyuntura concreta desfavorable: Ejemplo de ello son muchas de las ayudas recibidas por los afectados por la DANA. Se integran en el resultado la subvención completa y, por tanto, se declaran en el año en que se concedan, no en el que se reciban. La excepción sería que esté previsto que cubran pérdidas futuras de otros años. En general, las subvenciones para autónomos recibidas para compensar las pérdidas se declaran en el año de su concesión.
• Ayudas para la adquisición de elementos patrimoniales ligados a la actividad: Aquí encontramos, por ejemplo, las destinadas a adquirir inmovilizados materiales, intangibles e inmobiliarios. Se imputan a cada ejercicio conforme se amortizan los activos adquiridos. Entre ellos, se incluyen los que financian servicios digitales.
• Subvenciones para la adquisición de inventarios: Si te subvencionan la adquisición de inventarios de algo que no vendes ni incorporas a los procesos de producción, podría entenderse como materiales diversos.

Estimación Objetiva (Módulos)

En el caso de la estimación objetiva, el cálculo no tiene en cuenta las normas contables. Si tributas por módulos y tu actividad no es agrícola, ganadera o forestal, deberás incluir el importe de las subvenciones en la declaración de la Renta.

4. Tratamiento de Ayudas por Desempleo

Los autónomos que reciban ayudas o subsidios por desempleo, por ejemplo, deberán incluirlos en la declaración como rendimientos del trabajo, y tributarán según su tipo impositivo correspondiente.

5. Subvenciones Asociadas a Actividad Económica

Si el autónomo recibe una subvención que se asocia a una actividad económica que desarrolla, deberá incluirse en la Declaración de la Renta como rendimiento de actividades económicas.

6. Subvenciones Periódicas

Subvenciones periódicas que sustituyan los ingresos diarios del ejercicio.

7. Ayudas Exentas de Tributación

Finalmente, es importante también tener en cuenta que existen numerosas ayudas y subsidios que están exentos de tributación, como, por ejemplo, puede ser el caso de las ayudas para la adquisición de vehículos eléctricos.

Límites y Requisitos Específicos

Este límite se incrementará en 0,1 veces el IPREM por cada hijo o hija a cargo en la unidad familiar. En caso de que alguno de los miembros de la unidad familiar tenga declarada discapacidad igual o superior al 33 por ciento, situación de dependencia o enfermedad que le incapacite acreditadamente de forma permanente para realizar una actividad laboral, el límite previsto será de cinco veces el IPREM, sin perjuicio de los incrementos acumulados por hijo o hija a cargo.

El plazo para la presentación de solicitudes será de UN MES contando a partir del día siguiente a la fecha de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos o Mutualidad del Colegio profesional correspondiente, siempre y cuando se hubiera publicado en el B.O.N. la autorización del gasto correspondiente.

Transmisión de Empresas y Ayudas

La operación de transmisión de la totalidad del patrimonio empresarial o profesional a favor de un único adquirente que va a continuar con la actividad es una operación no sujeta a IVA. Sin embargo, si no se cumplen alguno de estos requisitos la operación estará sujeta y grabada por este impuesto.

Por último, quien transmite, si consigue un precio superior al valor neto contable (precio de adquisición-amortizaciones) de los bienes que transmite tiene que declarar el beneficio que supone esa plusvalía (incremento de patrimonio) en su declaración de la renta correspondiente al año en que se produce la transmisión (base imponible especial del ahorro que tributa en una escala que oscila, en función del incremento, entre el 20 y el 28%). La inversión que supone para el comprador comprar un negocio (traspaso) puede permitirle acceder a determinadas subvenciones. Al tratarse de bienes de segunda mano la norma establece que deberá acreditarse, mediante certificado expedido por un perito independiente, que el precio de los equipos no es ni superior al valor de mercado ni al del coste de un equipo nuevo similar, que reúnen las características técnicas requeridas para la operación y que cumplen las normas aplicables.

Retenciones y Declaraciones Trimestrales

El plazo para realizar la declaración anual de Renta está habitualmente entre abril y junio del año siguiente al de la obtención de los rendimientos. Cuando llega la declaración de la renta la Hacienda Foral establece los mecanismos para obtener los datos fiscales de los rendimientos obtenidos por los sujetos pasivos del Impuesto. Dichos datos están a disposición de los contribuyentes.

Los autónomos que ejerzan actividades empresariales o profesionales deben declarar a Hacienda, con carácter trimestral, los rendimientos de su actividad empresarial o profesional e ingresarán la cuota correspondiente, en su caso.

Modalidades de Ingreso

• Modalidad Primera: (Utilizando la carta de pago modelo 717). La cantidad resultante se ingresará por cuartas partes.
• Modalidad Segunda: (Utilizando la carta de pago 717).

Retenciones a Terceros

Existen determinados supuestos en los que el autónomo está obligado a retener cantidades a terceros de los pagos que realiza. Estas retenciones se realizan para su ingreso posterior en Hacienda.

• Retención general: La retención será con carácter general del 15% sobre los ingresos íntegros satisfechos.
• Alquiler de oficinas y locales de negocio: El importe de alquiler de oficinas y locales de negocio está sujeto a una retención a cuenta del IRPF del 19%.
• Arrendamiento de inmuebles rústicos: Las rentas procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles rústicos, se reduce del 19% al 5%, el porcentaje de retención a partir del 2025.
• Retenciones a trabajadores: El autónomo con trabajadores contratados está obligado a retener de los salarios mensuales del trabajador unas cantidades en concepto de pago a cuenta del IRPF del trabajador y que deben ser ingresadas en Hacienda.

Modelo de presentación: Modelo 715 para ingresar las retenciones de trabajo, de actividades profesionales, actividades agrícolas y ganaderas y premios.

Asesoramiento Profesional

Es verdad que con tanta subvención es complicado decidir cuál es la mejor para ti y tu negocio, por eso no dudes en ponerte en contacto con una asesoría, como Ayuda T Pymes. En su caso, sus profesionales expertos podrán ayudarte a seleccionar las mejores, y a conocer sus compatibilidades. Por ello, es esencial que la conexión entre asesor y cliente fluya a lo largo de toda la relación. Una subvención no es un trámite aislado, sino una prueba constante para asesor y cliente.

Qué Hacer si te Deniegan una Ayuda

Puede darse el caso de que hayas pedido una ayuda y te la hayan denegado. Una opción será, tras recurrir a la propia Administración, acudir a la jurisdicción contencioso-administrativa.