Cómo abrir un centro de negocios en Andorra: Requisitos y Ventajas

Andorra, un pequeño país situado en los Pirineos entre España y Francia, se ha consolidado como uno de los destinos más atractivos de Europa para emprendedores y empresarios extranjeros. Aunque las condiciones fiscales han cambiado durante los últimos años, Andorra sigue siendo un país donde crear una empresa puede resultar muy interesante gracias a su carga fiscal significativamente baja.

Andorra ha pasado por muchos cambios con respecto a la constitución de sociedades y la participación de capital extranjero. Anteriormente, la posesión de acciones por parte de inversores extranjeros estaba limitada a un 49% del capital de la sociedad. Desde el año 2012, las nuevas reformas y la apertura al comercio internacional han traído cambios fundamentales a la antigua legislación. Esto significa que, sin importar tu nacionalidad o residencia, puedes abrir una empresa aquí siempre que cumplas los requisitos legales.

Emprender en Andorra se ha convertido en una opción cada vez más atractiva para muchos emprendedores debido a su favorable entorno fiscal, su estabilidad económica y su alta calidad de vida. Establecer una empresa en Andorra puede resultar una opción muy atractiva para emprendedores que buscan un entorno fiscal favorable y una buena calidad de vida. Crear una empresa en Andorra puede aportar muchos beneficios en cuanto a fiscalidad. El tipo de impuesto de sociedades entre 2-10% es un motivador importante pero no debe ser la razón única de trasladar una empresa al Principado.

Ventajas de establecer un negocio en Andorra

La fiscalidad de Andorra es sin duda muy atractiva. Es el motivo principal de considerar la creación de empresa en Andorra para la mayoría de los inversores y emprendedores. Sus números hablan por sí solos: el tipo nominal del impuesto de sociedades es del 10%, el IVA (IGI) tiene un tipo básico del 4,5% y los dividendos de sociedades andorranas están exentos de tributación en el país.

Otras ventajas importantes para sociedades y personas que operan y viven en el Principado incluyen:

• Infraestructura digital: Andorra ofrece un 100% de cobertura de fibra óptica a lo largo del territorio, mientras que la media de cobertura en toda la UE es tan solo del 44%.
• Ubicación estratégica: Andorra es un punto de localización estratégico para el Fulfillment y el Dropshipping, dos modelos de negocio muy populares en el comercio electrónico que permiten reducir costes y mejorar la eficiencia en la gestión de productos.
• Calidad de vida: Andorra ofrece una calidad de vida excepcional, siendo uno de los países más seguros de Europa, con bajos índices de criminalidad y una alta estabilidad política. Cuenta con un equipo médico altamente cualificado y con cobertura en otros países gracias a acuerdos extraterritoriales.
• Costes laborales competitivos: Los costes laborales en comparación con España o Francia son más bajos. El cargo de la Seguridad Social para empresas está en un 15,5%, mientras que el mismo cargo excede el 32% en España y Francia. El salario medio en Andorra se sitúa alrededor de unos 2.672 €/mes y el salario mínimo interprofesional en 2026 se estableció en 1.525,33 €/mes.
• Coste de alquiler de oficinas: El coste de alquiler de oficinas y coworking que pueden servir como oficina pequeña para domiciliar su comercio en Andorra es muy económico en comparación con países como Francia o España.
• Exenciones Fiscales: Andorra ofrece diversas exenciones fiscales que las empresas pueden aprovechar para impulsar el crecimiento de su proyecto empresarial o idea de negocio.

Convenios de Doble Imposición

Andorra cuenta actualmente con 7 convenios de doble imposición, que tienen como finalidad evitar los casos de doble imposición fiscal internacional, llevando a cabo una serie de medidas e implicando así a los dos países contratantes. Los convenios de doble imposición son muy importantes para dar seguridad jurídica a las empresas que perciben rentas de otros países. Esto significa que en Andorra ya no hay que preocuparse por la doble imposición si se reside fiscalmente en dos países, siempre y cuando la empresa provenga de uno de los ocho países con los que tiene un convenio para evitar la doble imposición.

El Convenio para evitar la doble imposición entre España y Andorra es un acuerdo bilateral que busca evitar que los contribuyentes de ambos países paguen impuestos equivalentes sobre los mismos ingresos en ambos territorios. La movilidad de los trabajadores y las empresas a Andorra es fluida gracias a la proximidad geográfica y la cooperación de ambos países. Las transacciones bilaterales entre España y Andorra se regulan mediante una serie de normativas y acuerdos que abarcan diferentes áreas, como el comercio, la fiscalidad, el sistema financiero y la movilidad laboral.

Tipos de sociedad para abrir en Andorra

Antes de crear una empresa en Andorra, se debe tener claro el tipo de sociedad que quiere constituirse. En Andorra, puedes optar por diferentes tipos de estructuras legales para tu negocio. Existen dos tipos principales de sociedades en Andorra:

• Sociedad de Responsabilidad Limitada (SL): Es la opción más popular para pequeñas y medianas empresas debido a su menor capital mínimo requerido de 3.000 euros. La responsabilidad de los socios está limitada al capital aportado, lo que protege los activos personales en caso de deudas. Ideal para emprendedores digitales, freelancers y autónomos. Es una estructura muy común para pequeños y medianos negocios.
• Sociedad Anónima (SA): Adecuada para empresas más grandes o proyectos de mayor envergadura, con estructuras empresariales más complejas o un volumen de negocio elevado. El capital social mínimo es de 60.000 euros y puede cotizar en bolsa si se cumplen los requisitos específicos. Es más adecuada para empresas de mayor envergadura y con mayor número de socios.

Otras formas jurídicas menos comunes incluyen:

• Sociedad Limitada Unipersonal (SLU): ideal para quien quiere operar en solitario.
• Sociedad Colectiva.
• Empresas unipersonales.
• Sucursal mercantil: Es posible operar a través de una sucursal mercantil, conocida como un establecimiento secundario con representación permanente y cierta autonomía de gestión.

Si se pretende residir en Andorra como administrador y obtener residencia activa por cuenta propia, es necesario depositar 50.000 euros en la Autoritat Financera Andorrana. Un autónomo en Andorra desarrolla una actividad comercial o profesional de manera independiente. Al constituir una sociedad con actividad comercial en Andorra, el autónomo societario ejercería como administrador de la Sociedad. También existe la autorización de Profesión Titulada que permite a personas con profesiones específicas trabajar como autónomo sin la necesidad de crear una empresa.

Requisitos clave para abrir una empresa en Andorra

Abrir un centro de negocios en Andorra es un proceso relativamente sencillo, pero implica una serie de costes iniciales y gastos recurrentes que es importante considerar antes de emprender el proyecto. Aquí te contamos todo lo que necesitas saber: cuánto cuesta, qué tipos de sociedad existen, qué requisitos debes cumplir, cómo funciona la fiscalidad y el paso a paso completo para constituir tu empresa.

Aunque es posible crear una empresa en Andorra y vivir en España, esto implica costos adicionales y cumplir con los requisitos de sustancia económica en Andorra. Sí, es completamente posible crear una empresa en Andorra y operar en España sin necesidad de residir en Andorra. No es obligatorio ser residente fiscal en Andorra para abrir una empresa. Cualquier ciudadano extranjero puede constituir una sociedad andorrana, siempre que cumpla con los requisitos legales, como la autorización de inversión extranjera. Sin embargo, los bancos y las autoridades locales requieren una sustancia económica de espacio físico de oficina y recursos humanos. Esto significa que si usted no reside o no planea residir en Andorra a corto plazo, puede que tenga que considerar contratar a un empleado a tiempo parcial o a tiempo completo para llevar a cabo las operaciones diarias de la empresa. Sugerimos encarecidamente para el director y/o socio de la empresa que considere el hecho de residir en Andorra. Desde 2023, con una participación de más del 34%, puede solicitar la residencia.

Los requisitos fundamentales son:

• Autorización de inversión extranjera: Los no residentes que deseen invertir en Andorra deben tener una participación mínima del 10% en la sociedad y solicitar un Número de Identificación Andorrano previamente.
• Domicilio social en Andorra: Toda empresa andorrana debe tener una dirección física registrada en el país, ya sea una oficina, un coworking o un local. Esta dirección debe figurar en el Registro de Sociedades y ante Hacienda (AREB). El local debe contar con unas dimensiones mínimas de 20 m², instalación eléctrica y mantenimiento de extintores.
• Cuenta bancaria andorrana: Es obligatorio abrir una cuenta en una entidad local y depositar el capital social mínimo.
• Administrador: Todas las empresas en Andorra deben designar al menos un administrador, que puede ser residente o no residente, con capacidad de tomar decisiones estratégicas y operativas.

Pasos para crear una sociedad en Andorra

El proceso completo de constitución suele tardar entre 4 y 8 semanas, dependiendo del tipo de sociedad y de si el socio es residente o extranjero. Según Bonell, el proceso completo suele situarse entre dos y tres meses.

1. Solicitud de la Denominación Social de la sociedad

   Para crear una empresa en Andorra es imprescindible validar la denominación social de nuestra compañía para así asegurarnos su exclusividad. Para hacerlo, es necesario cumplimentar un formulario que se encuentra disponible en la sede telemática del departamento de trámites del Govern d’Andorra. Se recomienda proponer hasta tres nombres por orden de preferencia. La respuesta puede alargarse hasta 10 días. Este trámite se realiza ante el Registro de Sociedades andorrano.

2. Presentación del Formulario de Solicitud de Inversión Extranjera

   La solicitud de inversión extranjera es un formulario que proporciona el Govern d’Andorra y que debe ser cumplimentado por todas aquellas personas no residentes en Andorra que vayan a tener una participación superior al 10% en el capital social de la sociedad a constituir. No obstante, dicho formulario no solo se requiere a la hora de constituir una sociedad, sino que debe también ser cumplimentado en aquellos casos en que, estando la sociedad ya operativa en Andorra, haya personas no residentes que quieran pasar a ostentar una participación social. Para ello, los interesados deberán aportar, entre otros, una copia apostillada de los antecedentes penales de su país de origen. Esta autorización puede tardar entre 30 y 60 días.

3. Apertura de cuenta bancaria

   Para poder crear una empresa en Andorra, o en cualquier país, es imprescindible disponer de una cuenta bancaria operativa. Para hacerlo hay que acudir a una de las entidades bancarias del país y depositar el capital social de la sociedad, una cifra cuyo mínimo variará en función de la forma jurídica escogida, siendo de 3.000 euros para las sociedades limitadas y de 60.000 euros para las sociedades anónimas.

   Asimismo, es probable que la entidad bancaria en cuestión solicite la acreditación de cumplimiento de diversos requisitos a nivel de compliance y de prevención de blanqueo de capitales. Este proceso variará en función del banco, del tipo de sociedad, de su objeto social y de la identidad de sus beneficiarios últimos y se trata de un paso clave para abrir empresa en Andorra de forma legal y transparente. Se presenta una solicitud de apertura de cuenta bancaria con los documentos requeridos por la entidad bancaria, explicando la actividad, el origen de fondos y el perfil del titular con total transparencia. Los bancos andorranos realizan una estricta debida diligencia sobre el origen de los fondos, CVs y antecedentes fiscales, lo que puede ser la parte más lenta del proceso. Puede tardar entre una semana y cuatro semanas en estar pre-autorizada. Una vez abierta, se deposita el capital social mínimo.

4. Redacción de los Estatutos Sociales

   Una vez cumplidos los puntos anteriormente mencionados, llega el momento de redactar toda la documentación societaria por la que se regirá el funcionamiento de nuestra compañía. En este sentido, entre otros, los Estatutos Sociales deberán incluir la forma jurídica de la sociedad, la denominación social, el objeto social y el capital social. Este forma parte de un paso esencial en el proceso para crear una sociedad en Andorra.

5. Firma ante Notario e Inscripción en el Registro de Sociedades

   Una vez cumplidos los requisitos descritos en los pasos anteriores, llega el momento de otorgar la escritura pública de constitución. Para ello, todos los fundadores o, alternativamente las personas debidamente apoderadas por ellos deberán acudir ante un Notario del Principado de Andorra y aportar el certificado negativo de denominación social, la autorización de inversión extranjera (si aplica), el certificado de depósito de capital social y el texto de los Estatutos Sociales.

   Una vez otorgada la escritura de constitución el propio Notario se encargará de registrar la inscripción de la sociedad en el Registro de Sociedades en un plazo máximo de 20 días. El coste de inscripción asociado a dicha inscripción oscila entre los 1.000 y 1.500 euros, en función de la forma social elegida. El coste para montar una empresa en Andorra variará dependiendo de la forma jurídica elegida. Si quieres crear una sociedad limitada en Andorra, el coste será más reducido comparado con una sociedad anónima. La empresa queda inscrita en el Registro Mercantil.

6. Presentación del Formulario de Identificación

   El formulario de identificación de beneficiarios efectivos que proporciona el Govern d’Andorra debe ser cumplimentado a los efectos de acreditar los titulares reales de la sociedad constituida, en aras de prevenir el fraude fiscal y el blanqueo de capitales. Es un trámite gratuito y el plazo para su presentación es de 15 días a contar desde la constitución de la sociedad.

7. Registro Tributario y Registro de Comercio

   Una vez constituida la sociedad, es necesario obtener el número de registro tributario (NRT) ante el Departamento de Tributos y Fronteras. Para ello deben aportarse, entre otros, un formulario de declaración censal, un formulario de consignación de domicilio, la escritura de constitución y la tarjeta de domiciliación bancaria de la sociedad.

   Asimismo, también debe cumplimentarse y presentarse la solicitud de reserva de nombre comercial ante el Comú en el que se encuentre el domicilio social de la sociedad, y cumplimentarse y presentarse la solicitud para el alta de comercio, también ante el Comú. El coste del trámite es de 200 euros aproximadamente, aunque puede variar en función de las actividades a realizar por la sociedad. En este momento debe tener el domicilio de su sociedad concretado, un boletín eléctrico de su despacho o local y un contrato vigente de extintor en el domicilio de la sociedad.

8. Inscripción en la Seguridad Social (CASS)

   El último paso para crear una empresa en Andorra, y que esta esté operativa, consiste en tramitar la solicitud de inscripción ante la Caja Andorra de Seguridad Social (CASS). Se trata de un trámite gratuito para el que deberás aportar una copia del NRT, el certificado de inscripción al Registro de Comercio y al Registro de Sociedades, una copia de los documentos de identidad de los administradores de la sociedad y una copia de sus Estatutos Sociales. Culminado este paso, la sociedad estará lista para operar.

Es fundamental contar con una gestora andorrana para tramitar la inversión extranjera, la reserva del nombre social y la redacción de estatutos ante notario. El proceso se inicia con la solicitud del certificado digital y del Número de Identificación Administrativa (NIA), necesarios para gestionar cualquier trámite oficial. También debes legalizar tu documentación personal.

Aspectos financieros y fiscales

Crear una empresa en Andorra es un proceso relativamente sencillo, pero implica una serie de costes iniciales y gastos recurrentes que es importante considerar antes de emprender el proyecto. El coste de crear una empresa en Andorra debe entenderse como la inversión necesaria para poner en marcha una estructura societaria sólida y sostenible en el tiempo.

Tabla de Costes y Fiscalidad en Andorra

Un punto importante a tener en cuenta: si el empresario mantiene su residencia en España, su fiscalidad personal seguirá siendo española y existe el riesgo de que la empresa sea considerada residente fiscal en España si no dispone de sustancia real en Andorra. Es fundamental acreditar una actividad real en el Principado.

Las empresas en Andorra deben tener un domicilio social y un administrador. No existe un modelo de entidad de offshore como en otras “jurisdicciones de offshore” tradicionales. Básicamente todas las empresas, independientemente de su actividad comercial, localización de clientes/proveedores o proveniencia de sus accionistas son tratadas como sociedades residentes, no hay otro modelo. Deben cumplir con las exigencias de sustancia en el país con respecto al espacio físico. Todas las empresas deben preparar declaraciones trimestrales/semestrales y anuales, así como la presentación de las cuentas anuales asociadas.

Consideraciones para el comercio en Andorra

Andorra dispone de un modelo de autorizaciones moderno, basado en la declaración responsable y en procedimientos simplificados que, en teoría, permiten abrir un negocio en muy poco tiempo. Es especialmente relevante cuando el comercio abre al público.

Requisitos específicos del Comú

A pesar de la actualización normativa del Gobierno, los Comuns (equivalentes a ayuntamientos) siguen teniendo un rol fundamental. Esta estructura deriva directamente de la organización medieval del Principado, donde cada parroquia ejercía un autogobierno real. En la práctica, esto hace que la tramitación recuerde -aún hoy- a un sistema gremial, donde el Comú “autoriza” la actividad más que limitarse a verificar los requisitos técnicos.

Las competencias principales de los Comuns son:

• Compatibilidad urbanística: Deben validar que la actividad es compatible con el local y con la zona.
• Rótulos y publicidad exterior: Regulan aspectos como la dimensión, diseño, iluminación y ubicación.
• Horarios comerciales: Aunque Andorra tiene horarios amplios, algunos Comuns pueden fijar limitaciones puntuales.
• Actividades clasificadas: Algunas actividades (peluquerías, estética, talleres, bares…) pueden requerir:
  • Estudio de impacto ambiental.
  • Certificado de seguridad contra incendios.
  • Licencias especiales de ruido.

Documentación habitual para abrir un comercio

Según el procedimiento (simplificado u ordinario), puede requerirse:

• Boletín eléctrico.
• Memoria técnica de la actividad.
• Planos del local.
• Certificado de salubridad.
• Contrato de mantenimiento de extintores.

Una vez abierto, la Administración puede realizar controles posteriores para verificar el cumplimiento de la normativa. La Ley 12/2013 y la Ley 93/2010 prevén multas por:

• Incumplimiento de licencias.
• Falta de documentación.
• Incumplimiento de la normativa sectorial.

Comercio electrónico y aduanas

El comercio electrónico es una práctica revolucionaria que no solo ofrece comodidad al comprador, sino que también supone un ahorro en costes fijos para el vendedor al no tener una tienda física. Sin embargo, en el caso de Andorra, la normativa europea no se aplica en este tipo de operaciones, lo que implica que cada caso tenga una casuística específica.

• Importación de bienes: Las facturas de los proveedores extranjeros han de ir sin impuesto aplicado. Además, se debe de estar en posesión del documento de importación (DUA) que justifique el correcto pago de impuestos de importación.
• Servicios prestados por empresas españolas a empresas de Andorra: El servicio se considera prestado en Andorra, no se factura con IVA.
• Exportación de bienes: La factura de venta ha de constar sin impuesto y al declarar la exportación en la aduana se hará constar el tipo de impuesto aplicable en el país de destino.
• Prestación de servicios de una empresa andorrana a empresa española: En este caso no se aplica el IGI de venta de servicios en la factura. Es importante que los proveedores y clientes de otros países, que tengan relación comercial/laboral con Andorra, sepan la normativa sobre aplicación de los impuestos en el Principado.

En el Fulfillment, se define el proceso de recepción del producto, empaquetado y envío. Andorra, como territorio localizado entre dos grandes mercados mundiales como Francia y España, es un punto de localización estratégico para este proceso de venta. Cuando hablamos de Dropshipping hemos de pensar en la regulación también aplicable en España para operaciones triangulares y es que básicamente, una operación de dropshipping es una operación triangular en la que un intermediario pone en contacto al proveedor con el consumidor final.