Guía Completa del Autónomo Societario: Definición, Requisitos y Gestión

Crear una sociedad mercantil es una decisión estratégica que muchos emprendedores toman para proteger su patrimonio personal y estructurar mejor su actividad profesional. Sin embargo, esta fórmula empresarial trae consigo una figura específica: el autónomo societario. Se trata de un trabajador por cuenta propia que, además de ser socio de una empresa, desarrolla funciones activas dentro de ella.

El autónomo societario es una persona que desempeña un papel híbrido entre un socio y las funciones propias del empleado. Es decir, es un trabajador autónomo que ha constituido una sociedad mercantil para desarrollar sus funciones profesionales. Esta figura tiene particularidades muy concretas en cómo cotiza, paga cuotas y responde ante las deudas.

¿Qué es un Autónomo Societario?

Un autónomo societario es una persona que trabaja por cuenta propia y ha constituido una sociedad mercantil, siendo la más habitual la Sociedad Limitada (SL). Controlan una sociedad capitalista (limitada, anónima o comanditaria por acciones) y ejercen las funciones de dirección y gerencia. Por tanto, se trata de, en términos generales, de personas físicas al frente de una sociedad de capital.

De ahí se deriva que compartan ciertas características con el resto de los autónomos, pero que tengan singularidades ligadas al control de una sociedad y las relaciones socio-sociedad. La principal ventaja frente al autónomo convencional es la limitación de responsabilidad: mientras que el autónomo individual responde con todo su patrimonio personal ante las deudas del negocio, el autónomo societario solo responde con el capital aportado a la sociedad. El autónomo societario, al actuar a través de una sociedad mercantil con personalidad jurídica, ve limitada su responsabilidad patrimonial por las deudas que puedan generarse en su negocio al patrimonio de la empresa. Esa diferencia es la gran ventaja que impulsa a hacerse autónomo societario montando una sociedad, además de otros aspectos.

¿Quién está Obligado a ser Autónomo Societario?

No todos los socios de una empresa están obligados a darse de alta como autónomos societarios. La Seguridad Social establece criterios específicos que determinan quién debe inscribirse en el RETA bajo esta modalidad. Estos criterios buscan identificar a personas que, además de ser socias, tengan control efectivo y un papel activo en el funcionamiento de la empresa. La clave está en la combinación de dos factores: participación significativa en el capital social y actividad laboral efectiva.

Como norma básica para saber si es obligatorio darse de alta como autónomo societario basta con saber que hay que hacerlo si este profesional tiene el control efectivo de la sociedad y, también, si realiza funciones dentro de dicha compañía.

¿Qué se entiende por control efectivo de la sociedad?

La tenencia del control efectivo de una sociedad se da cuando concurre alguna de las siguientes circunstancias:

• Que el socio disponga, a nivel individual, al menos del 50% de las participaciones de la sociedad.
• Que el socio disponga al menos del 50% del capital social, sumando a sus participaciones, las de su cónyuge y las de sus familiares por consanguinidad, afinidad o adopción hasta el segundo grado, siempre que conviva con ellos.
• Que el socio disponga, como mínimo, del 33% del capital social de la sociedad.
• Que el socio disponga, a nivel individual, de al menos del 25% del capital y ejerza funciones de dirección y gerencia.

Existen otros casos en los que se presumirá, salvo prueba en contrario, que el trabajador posee el control efectivo de la sociedad:

• Si posees más del 50% del capital social y, al mismo tiempo, ejerces funciones de dirección y gerencia, o prestas servicios para ella a cambio de remuneración.
• Si entre tú y tu cónyuge y/o familiar hasta segundo grado sumáis el 50% o más del capital social y, al mismo tiempo, ejerces funciones de dirección y gerencia, o prestas servicios para ella a cambio de remuneración.
• Si tu participación es igual o superior al 33% y, al mismo tiempo, ejerces funciones de dirección y gerencia, o prestas servicios para ella a cambio de remuneración.
• Si tu participación es igual o superior al 25% y, al mismo tiempo, ejerces funciones de dirección y gerencia, sean o no remuneradas. En este caso también cabe prueba en contrario.

En la práctica, deberá darse de alta cualquier socio con control efectivo que actúe de forma activa como administrador de la empresa, independientemente de que sea retribuido o no por cumplir con esta función de dirección y gerencia.

¿Quiénes están obligados a ser autónomo societario?

Los socios que dispongan del control efectivo de la sociedad estarán obligados a encuadrarse como autónomos societarios si se da alguna de las siguientes circunstancias:

• Que sean a su vez administradores de la sociedad, siempre que ejerzan dicho cargo de forma activa, realizando tareas de dirección y gerencia, con independencia que el cargo sea o no retribuido.
• Que sean a su vez administradores de la sociedad, trabajando para la misma y percibiendo por ello una remuneración.

¿Quiénes no pueden ser autónomos societarios?

Por contra, no tendrán la consideración de autónomos societarios, aun teniendo el control efectivo de la sociedad, aquellos socios que:

• No tengan la condición de administradores, aunque trabajen en la empresa y perciban una retribución como consecuencia de su prestación. Aunque estén obligados a cotizar en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos).
• No tengan la condición de administradores ni trabajen para la sociedad, en cuyo caso no tendrán que cotizar a la Seguridad Social.
• A pesar de tener la condición de administradores, si tienen asignadas funciones meramente formales o representativas, siendo otra persona la que desarrolle las funciones de gerencia o dirección de la empresa.

Diferencias Clave entre Autónomo Persona Física y Autónomo Societario

La diferencia principal, y la más obvia, entre un autónomo persona física y un autónomo societario es que el primero trabaja por cuenta propia y el segundo, aunque también lo hace, es administrador o socio de una empresa. Sin embargo, existen otras diferencias que marcan la frontera entre autónomo y autónomo societario:

Cotizan a la Seguridad Social en el régimen de autónomos. De esta obligación se encarga personalmente el socio, incluso aunque la empresa le pague una nómina. No hay, a diferencia de las cotizaciones de los asalariados, una parte de la que deba hacerse cargo la sociedad como empleador. Las rentas de la sociedad estarán sujetas al impuesto sobre sociedades. Para realizar el cálculo, habrá que tener en cuenta, entre otros aspectos, que las operaciones entre una sociedad y sus socios o partícipes en más de un 25 % han de valorarse por su valor de mercado. Lo mismo sucede con las que se establezcan con los consejeros o administradores y con determinados familiares de socios, administradores y consejeros. Las relaciones socio-sociedad influyen en el IRPF.

Cuotas y Bases de Cotización de los Autónomos Societarios

Una vez dado de alta en el RETA como autónomo societario, entran en juego una serie de obligaciones económicas y fiscales que van más allá del simple pago de una cuota mensual. Desde 2023, las cuotas de los autónomos se calculan en función de los ingresos reales, y los autónomos societarios no son una excepción.

Desde enero de 2023, el sistema de cotización de todos los autónomos cambió, y los trabajadores por cuenta propia tienen la obligación de cotizar por tramos de ingresos. En general, para calcular tu cuota de autónomos deberás seleccionar un tramo y aplicar un tipo de cotización a la base de cotización elegida dentro de dicho tramo. En el caso de las nuevas altas, deberás elegir tu base de cotización en función de la previsión del promedio mensual de tus rendimientos netos anuales conforme a una tabla general de bases, fijada cada año por la Ley de Presupuestos Generales del Estado.

La orden de cotización para 2024 fija una base mínima de cotización de 1.000€. Aplicando el tipo de cotización para este año, de un 31,3%, esto daría una cuota mensual mínima de 313€. En 2026, la cuota mínima para los autónomos societarios ha subido hasta los 448 € mensuales. Y es algo inamovible: si ganas menos de 1.424,40 € al mes, tendrás que pagar esa mismita cuota mensual.

El tipo de cotización aplicable es del 31,5%, que incluye el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) del 0,9% (ha subido 0,1 puntos respecto a 2025). Una ventaja del sistema es la posibilidad de cambiar la base de cotización hasta seis veces al año para ajustarla a los ingresos reales que estés obteniendo.

En caso de que el autónomo societario consiga unos rendimientos netos superiores (ingresos totales - gastos por actividad), tendrá que acogerse al tramo acorde a estos, lo que implica elevar la base de cotización y, pagar una cuota de autónomos societarios mayor. Aunque también supone tener coberturas y prestaciones mayores si se da la necesidad.

¿Cómo Darse de Alta como Autónomo Societario?

Para poder darte de alta como autónomo societario, tendrás que presentar los siguientes documentos en la Tesorería General de la Seguridad Social:

• Una copia del DNI de la persona solicitante.
• La escritura de la constitución de la sociedad (original y copia).
• El modelo TA 0521 debidamente cumplimentado.
• La declaración censal (modelo 036) con la actividad económica que se va a desempeñar en la Agencia Tributaria.

El trámite también se puede hacer por internet siguiendo estos pasos: Acceder a la sección de ‘Alta en Trabajo Autónomo’ en la web de la Seguridad Social. Elegir la opción que más se ajusta al perfil del autónomo. Hay que indicar que se va a ser autónomo societario y rellenar los datos identificativos solicitados.

¿Cómo debe Cobrar el Autónomo Societario? Implicaciones Fiscales

Una de las dudas más frecuentes con respecto a la actividad de los autónomos societarios es cómo cobran por su trabajo y, por tanto, como tributan a efectos fiscales. La clave de todo está en la última reforma de la Ley del IRPF, donde la Dirección General de Tributos deja muy claro cómo debe hacerse.

El autónomo societario puede cobrar a través de una factura emitida a su sociedad, incluyendo IVA, o hacerlo a través de una nómina de la sociedad en la que está. ¿De qué depende una u otra opción? De lo siguiente:

• Cobro mediante factura: solo si el trabajo es independiente, lo que implica usar medios propios, tener libertad de horarios laborales y vacacionales, vincular el riesgo y el beneficio del trabajo realizado a la empresa y asumir la responsabilidad contractual con los clientes de esta al hacer el trabajo. Para poder facturar como profesional autónomo es necesario que se cumplan los requisitos que exige la normativa. Entre otros, el autónomo deberá realizar el trabajo de forma independiente, haciendo uso de sus medios materiales y personales propios.
• Cobro mediante nómina: en el resto de casos, ya que se entiende que el trabajo no es independiente. Se trata de supuestos en los que el trabajo no es independiente y no se dan los requisitos habituales para darse de alta como autónomo. El caso más frecuente es ejercer labores de dirección y gerencia o ser administrador de la sociedad a cambio de una remuneración.

Como has podido ver, la clave aquí está en que se trabaje con la libertad que suele tener un autónomo o si, por el contrario, hay que atenerse a los recursos y reglas del negocio en sí.

Fiscalidad del Autónomo Societario

• IVA: Solo debes aplicar IVA en tus facturas si trabajas de forma independiente para la sociedad. Si cobras por nómina (relación laboral), no hay IVA que repercutir. En caso de facturar a la empresa, deberá incluir IVA o IGIC en ellas, así como una retención en concepto de IRPF -que ascenderá normalmente al 15 %- y cumplir con las mismas obligaciones fiscales que el resto de autónomos. Por ejemplo, presentar el modelo 303 para el pago trimestral fraccionado del IVA. Si cobran IVA a través de sus facturas, tendrán que declararlo trimestralmente con el modelo 303 y anualmente con el modelo 390.
• IRPF: Si facturas, presentas trimestralmente el modelo 130 y tributas por rendimientos de actividad económica. Si cobras por nómina, la empresa practica retenciones de IRPF y tus ingresos tributan como rendimientos del trabajo. Si, por el contrario, percibes una nómina, no tienes mucho que hacer.

Si eres el administrador de la empresa, tendrás que asegurarte de que la retribución de tu cargo figure en los estatutos de la empresa. Además, la empresa puede incluir la nómina del autónomo societario dentro de los gastos deducibles de su actividad.

Preguntas Frecuentes sobre los Autónomos Societarios

Ahora que el perfil del autónomo societario está más claro, vamos a responder otras preguntas frecuentes sobre este tipo de trabajador.

¿El autónomo societario tiene acceso a la tarifa plana?

Sí, el autónomo societario tiene acceso a la tarifa plana al igual que el resto si cumple con los requisitos adecuados. La respuesta es sí, el autónomo societario puede beneficiarse de la tarifa plana que reduce el pago de la cuota, en los 12 primeros meses de actividad, a 80 €/mes (con independencia de los ingresos que se tengan). Si, pasados los 12 meses, lo ingresado por el autónomo societario es inferior al SMI, podrá renovar la tarifa plana por 12 meses más.

¿Los autónomos societarios tienen acceso al paro?

Al igual que el resto de trabajadores por cuenta propia, los autónomos societarios tienen acceso al paro. Sin embargo, también tendrán que cumplir las causas y requisitos previstos en la legislación para ellos.

¿Los autónomos societarios tienen jubilación?

La siguiente pregunta será entonces cuánto cobra de jubilación un autónomo societario. Sentimos decirte que vas a tener que echar tus propias cuentas, ya que lo que cobra un autónomo societario de jubilación depende de dos factores: tiempo cotizado y base de cotización. Cuanto más tiempo y más alta la base, más pensión. Si quieres la pensión completa, cotiza al menos 37 años.

Sin embargo, en el caso de los autónomos societarios, la ley prohíbe cobrar el 100% de la pensión aunque se cumplan estos requisitos. Porque según esta misma ley, el empleado debe estar contratado por un profesional concebido como persona física. Como los autónomos societarios han creado una sociedad, tienen personalidad jurídica y no cumplen este requisito.

¿Qué alternativas tienen los autónomos societarios en estos casos?

La primera es jubilarse por completo para cobrar la pensión máxima y compaginarla con un trabajo parcial que no supere el SMI. La segunda opción, algo más arriesgada, es convertirse en persona física.