El Arrendamiento Financiero para Microempresas: Impulsa tu Crecimiento con Flexibilidad y Ventajas Fiscales

En el mundo del emprendimiento, muchas veces hay que realizar desembolsos iniciales de dinero bastante elevados que no suelen venir nada bien. Si estás buscando oportunidades para crecer en tu emprendimiento o para gestionar mejor tus finanzas, el leasing para emprendedores es una buena opción. El arrendamiento financiero, conocido comúnmente como leasing, se ha consolidado como una herramienta financiera estratégica para empresas que buscan adquirir bienes de inversión sin comprometer su liquidez.

Los elementos de inmovilizado de una empresa son activos que habitualmente tienen un elevado coste de adquisición y poca liquidez. Para las microempresas y autónomos, esto es especialmente relevante, ya que las necesidades de liquidez suelen ser mucho más acuciantes y no siempre pueden acometer grandes desembolsos para financiar el inmovilizado. El arrendamiento financiero o leasing es una de las fórmulas de financiación más utilizadas entre los autónomos y empresas.

¿Qué es el Arrendamiento Financiero (Leasing)?

El leasing es un contrato a largo plazo en el que se alquila un activo durante un tiempo determinado. El arrendamiento financiero es un contrato mediante el cual una entidad financiera adquiere un bien para ceder su uso a una empresa o empresario durante un período determinado. El arrendamiento financiero o leasing es una fórmula de financiación a medio plazo, mediante la cual el arrendador cede el uso y disfrute de un bien al cliente o arrendatario a cambio de cuotas periódicas.

En este sistema de financiación, una empresa actúa como arrendadora de un bien elegido por el cliente (el arrendatario) y se lo cede para su uso a cambio del pago de cuotas durante un plazo establecido. Con carácter general, el contrato incorpora una opción de compra en favor del arrendatario. Al finalizar el contrato, el arrendatario tiene la opción de adquirir el bien por un valor residual previamente acordado. En ese momento y de acuerdo con lo pactado, el cliente tendrá tres opciones: comprar el bien, renovar el contrato de arrendamiento o devolverlo.

Las cuotas periódicas que se pagan por el arrendamiento incluyen el coste de la cesión, los intereses y los gastos de financiación. Esta última debe venir desglosada en el contrato, separando la parte correspondiente al coste del bien de los intereses. Para llevarlo a cabo se formaliza un contrato de arrendamiento financiero con opción de compra entre el arrendador (la empresa de leasing) y el arrendatario (el cliente).

Partes Involucradas en el Leasing Financiero

• Arrendador: Es la entidad financiera o empresa de leasing, quien compra el bien al proveedor y lo cede al arrendatario.
• Arrendatario: Es la empresa o particular que contrata el leasing y utiliza el bien.

Tipos de Arrendamiento Financiero

Dentro del concepto de leasing, existen distintos tipos que se adaptan a diversas necesidades empresariales:

• Leasing Financiero: Es el más común y la modalidad principal de la que hablamos. Supone la firma de un contrato a través del cual la entidad financiera pone un bien a disposición del arrendatario para su uso, con la posibilidad de compra al término del mismo.
• Leasing Mobiliario: Es aquel que incluye el arrendamiento de un bien de carácter mobiliario, es decir, un producto que puede ser transportado de un lugar a otro sin que esto pueda originar un deterioro del mismo y, con esto, una pérdida de valor. Entre ellos se encuentran los coches, equipos electrónicos, maquinaria o equipos industriales.
• Leasing Inmobiliario: El objeto del contrato de leasing es un inmueble, como son las naves industriales, oficinas, terrenos o fábricas.
• Lease-back (o Retroleasing / Venta con Arrendamiento Financiero Posterior): Es una fórmula híbrida que permite a las empresas obtener liquidez sin perder el uso de sus activos. Se trata de una fórmula por la que una empresa que precisa financiación vende a la sociedad de leasing un determinado bien, generalmente un inmueble. La entidad financiera lo arrienda de inmediato mediante un contrato de leasing a la misma empresa, permitiéndole obtener liquidez por sus activos fijos sin renunciar a su uso.

Existe también una modalidad distinta a la del leasing financiero, denominada Leasing Operativo. Este último se puede dar en el caso de que los bienes objeto de arrendamiento correspondan a equipamiento de alta tecnología y rápida obsolescencia. La naturaleza de los bienes financiados confiere al leasing operativo unas características diferenciales con respecto al leasing financiero: el contrato es más flexible y a menudo revocable a voluntad del arrendatario, transcurrido un breve período de tiempo, y generalmente sin opción de compra.

Beneficios del Arrendamiento Financiero para Microempresas

El arrendamiento financiero supone varios beneficios para empresas y autónomos, especialmente para las microempresas, que buscan optimizar su flujo de caja y mantener su liquidez. Elegir el leasing, en lugar de otras opciones (como, por ejemplo, un préstamo), reporta una serie de ventajas clave:

1. Mayor Liquidez y Financiación del 100%

• El leasing permite a las empresas hacer más con menos. Para muchas empresas es mucho más fácil incluir en sus presupuestos -habitualmente ajustados- pequeños pagos mensuales por el equipo arrendado.
• Permite financiar el 100% del valor que tenga el bien. Con el leasing cabe la posibilidad de financiar hasta el 100% del valor de los equipos que necesita la empresa, incluyendo impuestos, software, maquinaria, vehículos y otros activos fijos.
• Mantiene casi intacta la liquidez a disposición del empresario, ya que no se soporta una carga importante al inicio.
• Ayuda a reducir el riesgo de que surjan pagos desagradables a los que no puedas hacer frente, al distribuir el coste a lo largo del tiempo.
• Permite conservar otras líneas de crédito o recursos en efectivo para otras necesidades operativas de la empresa.

2. Ventajas Fiscales Significativas

• Ofrece importantes ventajas fiscales, como la posibilidad de aplicar una amortización fiscal acelerada. Según el artículo 106 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS), la parte de las cuotas correspondiente a la recuperación del coste del bien es deducible fiscalmente hasta el doble del coeficiente de amortización lineal establecido por las tablas oficiales.
• Los intereses generados por el contrato de leasing son deducibles como gasto financiero en el Impuesto sobre Sociedades.
• En una operación de leasing, el IVA correspondiente al bien adquirido se paga de forma fraccionada a través de las cuotas periódicas. De esta manera, el IVA es soportado por la entidad financiera que lo repercute a la empresa arrendataria a través de las cuotas mensuales, lo que favorece la liquidez de la empresa adquirente.
• Las cuotas mensuales, en muchos casos, se pueden deducir. Por ejemplo, el haber contratado una flota de vehículos en base a esto puede ser beneficioso, ya que podrás desgravártelo como autónomo.
• El valor de las cuotas de amortización se clasifica como gasto tributario, por lo cual el valor total de la maquinaria o equipo podría deducirse como gasto, a excepción del pago del valor residual del bien.

3. Renovación Tecnológica y Flexibilidad

• Permite la renovación tecnológica, pudiendo cambiar los equipos de manera regular o software cuando sea necesario para que se adapte a las nuevas necesidades de la empresa. Los avances en tecnología son cada vez más rápidos.
• Es una forma de evitar las consecuencias que tiene la depreciación de un bien, sobre todo si hablamos de vehículos o equipos, ya que no se posee la propiedad hasta el final del contrato.
• El leasing permite firmar un contrato adaptado para cada empresa, con el objetivo de que así organicen mejor su flujo de caja y no se endeuden en exceso.

4. Contabilización Simplificada para Microempresas

Aunque el tratamiento contable del leasing puede ser complejo para grandes empresas, la legislación contable permite a las microempresas una contabilización mucho más sencilla, siempre que los bienes objeto del contrato de arrendamiento financiero sean amortizables. Las cuotas que devenguen en arrendamientos financieros cuyo objeto no sean terrenos, solares u otros activos no amortizables, se contabilizan como gasto en la cuenta de pérdidas y ganancias. Esto significa que tienen el mismo tratamiento que se otorga a un simple alquiler, simplificando enormemente la gestión contable.

En caso de que la microempresa, al finalizar el período contractual, ejercite la opción de compra, deberá registrar el activo según sea su naturaleza por el precio de adquisición de dicha opción.

Ejemplo Práctico de Arrendamiento Financiero

Pongamos que quieres abrir un taller mecánico en tu municipio. Para realizar las reparaciones de los vehículos necesitas varias máquinas como un elevador, una equilibradora y una desmontadora de neumáticos. Una primera opción sería comprar toda la maquinaria, lo que supondría un gran desembolso inicial.

Si te decantas por el contrato de arrendamiento financiero, estableces una cuota mensual de 280 € durante 3 años. Al llegar al final del tiempo prefijado en el contrato habrás pagado 10.080 € en cuotas. Durante este período, has utilizado la maquinaria sin necesidad de una gran inversión inicial, manteniendo tu liquidez. Al finalizar el contrato, tendrás la opción de comprar la maquinaria por un valor residual previamente acordado, o si las necesidades de tu negocio han cambiado, puedes optar por renovar el contrato con equipos más nuevos o devolverlos.

Pasos para Elegir el Mejor Leasing para tu Negocio

Si te ha llamado la atención este concepto del que te hemos estado hablando, entonces, debes saber qué pasos dar para poder elegir el mejor leasing para tu negocio. El arrendamiento financiero puede constituir una alternativa interesante para financiar los bienes del activo, pero debe analizarse con cuidado.

1. Tipo de Activo: Piensa en el tipo de activo que más te interese. Por ejemplo, si trabajas en el sector de la tecnología, te va a interesar tener equipos y software actualizado. Los contratos de leasing ofrecen la posibilidad a las empresas de poder comprar el activo al finalizar el contrato por su coste inicial.
2. Capacidad Financiera: Evalúa tu capacidad financiera. De esta manera, podrás firmar un contrato que se adapte a ti, ofreciéndote pagos y plazos que realmente encajen con lo que estás buscando.
3. Duración del Contrato: Cerciórate bien del tiempo en el que necesitarás utilizar un bien concreto. Para que el arrendatario disfrute de las ventajas fiscales del leasing, la duración mínima es de 2 años (si el bien es mueble) y de 10 años (si el bien es inmueble). Evita contratos largos que te ocasionen gastos extra que, en realidad, no te hacen falta y a los que no les vas a sacar ningún tipo de rentabilidad. Si necesitas una maquinaria para seis meses, que sean seis meses y no más.

Consideraciones y Posibles Riesgos del Arrendamiento Financiero

A pesar de las ventajas que tiene el leasing y de toda su parte positiva, esto también conlleva algún que otro riesgo. Es importante tener presentes los riesgos que puede conllevar un contrato de leasing para que sepas con lo que te puedes encontrar.

• Compromiso a Largo Plazo: Al acceder a un leasing, se adquiere una obligación contractual de varios años.
• Penalizaciones por Cancelación Anticipada: Si decides terminar de manera anticipada el contrato que has firmado, puede que tengas que abonar algún tipo de penalización que te suponga un gasto extra con el que no contabas en un principio. Esto también puede implicar la devolución de beneficios fiscales.
• Responsabilidad por el Bien: Puede que te tengas que hacer responsable del mantenimiento del bien que estás alquilando. Aunque no sucede en todos los casos, debes revisar bien las condiciones de cada contrato para encontrar aquel que realmente se adapte a tus expectativas.
• No Propiedad Inicial: El riesgo que corres mayormente con el leasing es el de estar pagando por algo que no es tuyo hasta el final del contrato. Aunque esto tiene numerosas ventajas, como ya hemos visto, también puede hacerte sentir que estás perdiendo dinero.
• Costo Total a Largo Plazo: El coste total del leasing suele ser superior al de una compra al contado, ya que incluye intereses y gastos financieros.
• Incompatibilidades: Existen supuestos incompatibles con la opción de arrendamiento financiero, por lo que es crucial un buen asesoramiento.

Diferencias entre Leasing y Renting

Si estás buscando cómo financiar bienes en tu empresa, seguro que además del concepto de arrendamiento financiero o leasing, te has encontrado con el de renting. Ambas son opciones de alquiler, pero presentan diferencias fundamentales:

En el leasing, la principal diferencia con el renting es la posibilidad de adquirir el bien al finalizar el contrato. El renting es un contrato de alquiler operativo orientado al uso temporal de bienes y, por lo general, sin intención de adquirirlos.

El leasing para emprendedores es, por tanto, una herramienta más que puedes utilizar cuando más lo necesites. Se trata de un sistema que facilita el acceso a bienes necesarios para el funcionamiento del negocio sin tener que desembolsar grandes cantidades de dinero, ya que combina el uso activo del bien con la opción de compra al final del contrato. Si estás valorando diferentes alternativas para financiar tu negocio, es importante tener claro qué necesitas realmente: flexibilidad, reducción de costes fijos o servicios adicionales. En función de las prioridades de tu empresa podrás decidir si el arrendamiento financiero es la solución más adecuada frente a otras opciones, como el renting o un préstamo tradicional.