Anexo de Declaración Empresarial por Anulación de Alta: Guía Completa de Trámites y Normativa

La anulación de un alta como autónomo o la gestión de declaraciones empresariales puede ser un proceso complejo. Es vital actuar con prontitud para evitar futuros inconvenientes y trabajo adicional relacionado con las declaraciones fiscales y las obligaciones ante la Seguridad Social.

Cancelación de Alta como Autónomo: Pasos Esenciales

Cancelar un alta como autónomo, especialmente si fue un error, requiere una serie de pasos administrativos y fiscales. La rapidez es esencial en estas cuestiones para garantizar una gestión eficiente y evitar sanciones.

1. El primer paso es volver a presentar el Modelo 036 o, en su defecto, el Modelo 037, pero esta vez para solicitar la baja como autónomo.
2. Para iniciar el proceso de solicitud de baja en Hacienda, es necesario completar el Modelo 036 o 037, según el formulario utilizado para el alta.
3. Si también se dio de alta en la Seguridad Social, será necesario presentar el formulario correspondiente para la baja. Este formulario suele ser el TA0521.
4. Una vez presentados los formularios de baja tanto en Hacienda como en la Seguridad Social, es importante seguir el proceso de cerca para asegurarse de que se complete correctamente.
5. Durante todo el proceso, es crucial mantener registros detallados de todas las comunicaciones, formularios presentados y cualquier otra documentación relevante.
6. Una vez que se haya completado el proceso de solicitud de baja, es importante verificar que el alta como autónomo ha sido cancelada correctamente.
7. Después de cancelar el alta como autónomo, es importante planificar futuras acciones, especialmente si se planea retomar la actividad como autónomo en el futuro.

Declaraciones Censales: Modelos 036 y 037

La Ley 58/2003, General Tributaria, establece que las personas o entidades que desarrollen o vayan a desarrollar en territorio español actividades empresariales o profesionales o satisfagan rendimientos sujetos a retención deberán comunicar a la Administración tributaria a través de las correspondientes declaraciones censales su alta en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores, las modificaciones que se produzcan en su situación tributaria y la baja en dicho censo.

El Censo de empresarios, profesionales y retenedores formará parte del Censo de Obligados Tributarios. En este último figurarán la totalidad de personas físicas o jurídicas y entidades identificadas a efectos fiscales en España.

Modelo 036: Declaración Censal Completa

La Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, aprueba el modelo 036 de Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores. Este modelo es el instrumento principal para comunicar diversas situaciones tributarias.

• El modelo 036 podrá presentarse en impreso o por vía electrónica a través de Internet.
• Las personas o entidades no residentes en España o no establecidas en el territorio de aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido presentarán el modelo 036 en la Administración o Delegación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria correspondiente al domicilio fiscal de su representante o, en caso de que no lo hubieran nombrado, a la del lugar donde operen.
• Cuando la declaración censal deba acompañarse de otros documentos, como la escritura pública de constitución de la entidad o sus estatutos sociales, se presentarán en el Registro Electrónico de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
• Las entidades a las que sea aplicable el régimen de atribución de rentas que desarrollen actividades empresariales o profesionales deberán presentar un único modelo 036 de declaración censal de alta, en el que deberán cumplimentar el apartado 11: «Relación de socios, miembros o partícipes».
• El modelo 036 de declaración censal permitirá solicitar la inclusión o baja en el Registro de operadores intracomunitarios. La inclusión será obligatoria en el caso de personas o entidades a las que se refiere el artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido cuando vayan a realizar adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas a dicho Impuesto.
• La opción de tributación en destino de las operaciones de ventas a distancia intracomunitarias de bienes y de las prestaciones de servicios se efectuará durante el mes de diciembre anterior al año natural en que deba surtir efecto. En el año de inicio de la actividad, la opción deberá efectuarse con anterioridad a la realización de dichas operaciones.

Modelo 037: Declaración Censal Simplificada

La práctica administrativa ha puesto de manifiesto que un porcentaje elevado de obligados tributarios, personas físicas, que conforman el Censo de empresarios, profesionales y retenedores, está constituido por residentes que cumplen con ciertas características de simplificación. Con la finalidad de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, se aprobó un modelo simplificado de sencilla cumplimentación: el modelo 037 de «Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores».

Este modelo está diseñado para aquellos obligados tributarios que, entre otras circunstancias, no actúan por medio de representante, su domicilio fiscal coincide con el de gestión administrativa, no son grandes empresas, y no están incluidos en la mayoría de los regímenes especiales del IVA, a excepción del Régimen simplificado, Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, o Régimen especial de recargo de equivalencia.

Exenciones del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

• En relación con los sujetos pasivos del Impuesto sobre Actividades Económicas que resulten exentos del mismo por todas sus actividades económicas, la presentación de las declaraciones censales de alta, modificación o baja sustituye a la presentación de las declaraciones específicas de dicho Impuesto.
• Los sujetos pasivos del Impuesto sobre Actividades Económicas que resulten obligados a tributar por el mismo por cualquiera de sus actividades económicas comunicarán el alta, la variación o la baja en todas su actividades económicas a través de las declaraciones propias de dicho Impuesto. Asimismo, solicitarán, en su caso, la exención en el Impuesto sobre Actividades Económicas que les corresponda a través de los modelos propios del mismo.

Novedades y Actualizaciones en la Seguridad Social

La Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) ha implementado diversas actualizaciones y aclaraciones, especialmente en el contexto de situaciones extraordinarias como la pandemia de COVID-19, que han afectado la gestión de altas y bajas.

Los Boletines de Noticias RED (BNR) son una fuente fundamental de información sobre estas actualizaciones. Aquí se detallan algunas de las más relevantes:

Boletines de Noticias RED (BNR)

Varios BNR han sido publicados abordando diferentes aspectos de la gestión y la normativa:

• El Boletín de Noticias RED 01/2020, 02/2020, 03/2020, 04/2020, 05/2020, 06/2020, 07/2020, 08/2020, 09/2020, 10/2020, 11/2020, 12/2020, 13/2020, 14/2020, 15/2020, 16/2020, 17/2020, 18/2020, 19/2020 y 20/2020 están disponibles en el área de noticias RED.
• Las actualizaciones sobre el Servicio de Soporte de la TGSS también son comunicadas a través de estos boletines.

Impacto de la COVID-19 y ERTEs

La pandemia de COVID-19 generó una serie de medidas extraordinarias, afectando significativamente la gestión empresarial y de la Seguridad Social. Reales Decretos-Leyes como el 8/2020, 11/2020, 15/2020, 24/2020, y 30/2020, así como el 35/2020, introdujeron modificaciones importantes.

Algunas de las incidencias y aclaraciones más destacadas incluyen:

• Situaciones de ERTE y TD: El sistema da preferencia a las características relativas a ERTE, suspensión y, en su caso, exoneración, cuando lo que procede aplicar son únicamente las características de TD hasta su finalización. Es necesario solicitar la regularización de las características para eliminar las de ERTE y exoneración y aplicar las de TD hasta el alta médica.
• Permiso de Maternidad/Paternidad completo seguido de un ERTE completo: El sistema aplica las características de ERTE y, en su caso, exoneración, cuando debería prevalecer el parto y cuidado del menor.
• Permiso de Maternidad/Paternidad completo seguido de una situación de ERTE parcial: En este caso deben prevalecer las características de parto y cuidado del menor, que el sistema sí aplicará.
• La solicitud de regularización de las características de cotización del trabajador en los casos mencionados se realizará por el autorizado RED a través del Sistema RED Online, registrando un Caso en el Servicio de Asistencia al Autorizado (CASIA).
• La Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) solo puede facilitar información sobre la obligación de la presentación de la cotización, ya sea por el empresario o por el trabajador, cuando dicha presentación sea competencia del empresario.

Cuadro Resumen: Declaración Responsable y Exenciones

Las inactividades relacionadas con las Declaraciones Responsables CPC 067 y 068 (bajo los apartados 1 y 2 del Artículo 2 del RDL.30/2020, así como CPC 062 bajo el apartado 2 de la disposición adicional primera del RDL 30/2020) tienen particularidades en la aplicación de exenciones.

La exención aplica únicamente por los periodos y días en que la actividad se encuentre suspendida (ERTE).

Incidencias con Remesas de Afiliación

En ocasiones, pueden surgir problemas informáticos que afectan a las remesas de afiliación. Un ejemplo fue el rechazo de movimientos de afiliación con el error "5017 TIPO DE INACTIVIDAD, VALOR INCORRECTO O NO PERMITIDO". Estos problemas suelen ser solucionados, y los movimientos rechazados son reprocesados.

Novedades en SILTRA y SLD/RED Directo

La gestión electrónica a través del Sistema RED requiere actualizaciones periódicas de software y servicios:

• Se ha lanzado una nueva versión de SILTRA (versión 2.3.1) que incluye la firma del software de instalación y actualización con el certificado digital de la GISS, lo que permite verificar la integridad y autenticidad del paquete. Esta versión también resuelve problemas de impresión (impresión masiva de RNT por NAF, impresión de RLC con importe negativo y error al imprimir RNT si la ruta tiene tildes).
• Debido a actualizaciones, los servicios SLD y RED Directo pueden experimentar cierres temporales. Estos paros no suelen afectar la recepción de ficheros de cotización, pero sí su procesamiento.

Servicio de Asistencia al Autorizado RED (CASIA)

CASIA es el servicio de Coordinación, Atención y Soporte Integral al Autorizado RED. Se han incluido nuevos procedimientos para el autorizado RED, con Asunto Alta de Empresa y Categoría Cambio de datos. Es un canal fundamental para la comunicación y gestión de incidencias y solicitudes.

Es importante señalar que, en algunos casos, las empresas con actividades en el sector turístico (CNAE 79XX) deben ser registradas por los Usuarios del Sistema RED, mientras que las empresas en el sector comercio y hostelería (CCC identificados con valores CNAE09: 55XX y 56XX y comercio con vínculo al turismo) los usuarios RED NO podrán registrar la declaración responsable.

Trabajadores Autónomos y Mutuas Colaboradoras

Para los trabajadores autónomos protegidos por la prestación económica por incapacidad temporal con el INSS, la Disposición Adicional Décima del Real Decreto-Ley 15/2020 establece un plazo de tres meses desde la finalización del Estado de Alarma para optar por una Mutua colaboradora. Este plazo finalizó el 21 de septiembre de 2020. El Servicio ya disponible en el Sistema RED ha sido adaptado para solicitar el cambio anual de cobertura en el RETA.

Conclusión

La correcta gestión del anexo de declaración empresarial por anulación de alta, así como el cumplimiento de las obligaciones censales y de Seguridad Social, es fundamental para cualquier empresa o autónomo en España. Mantenerse informado sobre las últimas normativas y actualizaciones, especialmente aquellas impulsadas por situaciones excepcionales como la pandemia, es crucial para evitar errores y optimizar los procesos administrativos.