Guía Completa para Autónomos de Agricultura: Alta y Baja en la AEAT

Ser autónomo en el sector agrícola en España implica una serie de trámites y obligaciones fiscales. Es fundamental comprender cómo gestionar el alta y la baja en la Agencia Tributaria (AEAT), así como las particularidades de ser un "agricultor activo" bajo la Política Agraria Común (PAC).

Darse de Alta como Autónomo en Agricultura en la AEAT

El primer paso para iniciar una actividad agrícola es darse de alta en la Agencia Tributaria. Esto se realiza presentando el Modelo 036, un documento esencial para cualquier autónomo.

El Modelo 036: Un Documento Clave

El Modelo 036 es un documento básico en la guía de un autónomo. Se utiliza, principalmente, para darse de alta, modificar datos o solicitar la baja de la actividad profesional. Desde la supresión del Modelo 037 en febrero de 2025, el Modelo 036 es el único formulario válido para realizar estas gestiones censales, tanto para empresas como para autónomos.

Cómo Rellenar el Modelo 036 Casilla por Casilla para el Alta

El Modelo 036 presenta 7 apartados que recogen la información sobre la actividad económica declarada. Rellenar el Modelo 036 es más fácil si se siguen algunas recomendaciones, como tener acceso rápido a cierta información clave del negocio y la tributación. El autónomo debe conocer sus datos fiscales, el epígrafe del IAE o el régimen del IVA sobre el que se gestiona su impuesto para acelerar la cumplimentación del documento. La disposición del certificado digital también facilita esta labor, ya que hay muchos datos que se cumplimentan automáticamente.

La presentación del Modelo 036 debe ser anterior al inicio de la actividad y la fecha reflejada en el documento suele ser la del mismo día de la solicitud, si bien en algunos negocios esto puede cambiar.

1. Causas de Presentación

El Modelo 036 se utiliza para iniciar el alta de una actividad profesional, así como para solicitar una modificación en los datos o para darse de baja. Aquí nos centraremos en el alta de autónomo y esta opción aparece en primer lugar, tras los datos personales.

• Casilla [101]: NIF.
• Casilla [102]: Apellidos.
• Casilla [103]: Nombre.
• A) Alta: Señalamos esta casilla para informar de que el fin de la presentación de esta documentación es darse de alta en una actividad.
• Casilla [110]: La marcamos si queremos recibir un número de identificación fiscal.
• Casilla [111]: Hay que señalarla para indicar que el motivo de la presentación del Modelo 036 es el alta en una nueva actividad económica. Esta casilla se rellena siempre que se produce esta situación, sea para un nuevo autónomo o para alguien que retoma su actividad o emprende una nueva.

2. Identificación

Este apartado recoge la información fiscal sobre el usuario, pues incluye el NIF, los nombres y apellidos, el domicilio fiscal y la dirección a la que llegan las notificaciones, siempre y cuando sea diferente a la anterior. El autónomo tiene que rellenar el punto 2.A, correspondiente a las personas físicas.

• Casilla [A1]: Confirmar que es un residente fiscal en España.
• Casilla [A2]: Para quienes no tengan su residencia fiscal en España.
• Casilla [A3]: Nacionalidad.
• Casilla [A4]: NIF.
• Casilla [A5]: Primer apellido.
• Casilla [A6]: Segundo apellido.
• Casilla [A7]: Nombre.
• Casilla [A8]: Nombre comercial, si lo tenemos.
• Casilla [A9]: Alta o baja como emprendedor de responsabilidad limitada.
• Casilla [A10]: Fecha en la que nos damos de alta o de baja como ERL en el registro mercantil, si es el caso.
• Casilla [A28]: Teléfono fijo.
• Casilla [A29]: Teléfono móvil.
• Casilla [A40]: El correo electrónico de contacto y al que llegan los avisos digitales.
• Casilla [A56]: El dominio en Internet del profesional o de su empresa, si lo hubiese.

A continuación, accedemos a las casillas para informar sobre el domicilio fiscal del negocio o de la residencia habitual.

• Casilla [A11]: Aquí tenemos que añadir el tipo de vía del domicilio fiscal.
• Casilla [A12]: Nombre de la vía pública.
• Casilla [A13]: Aquí podemos elegir qué tipo de número se aplica en nuestra vía.
• Casilla [A14]: Introducimos el número de la vía de nuestro domicilio fiscal.
• Casilla [A23]: Código postal (CP).
• Casilla [A24]: Nombre del municipio.
• Casilla [A25]: Provincia.
• Casilla [A30]: Indicador de referencia catastral.

El siguiente punto para rellenar el Modelo 036 paso a paso corresponde a las casillas del domicilio fiscal que se tiene en cuenta para las notificaciones. Solo se rellena si es distinto al indicado previamente.

• Casilla [A41]: Para añadir el tipo de vía del domicilio fiscal.
• Casilla [A42]: Nombre de la vía pública.
• Casilla [A43]: Elegir el tipo de número que se aplica en nuestra vía.
• Casilla [A44]: Número de la vía de nuestro domicilio fiscal para notificaciones.
• Casilla [A53]: Código postal (CP).
• Casilla [A54]: Municipio y código municipal.
• Casilla [A55]: Provincia.

La dirección del domicilio de gestión administrativa corresponde al lugar donde se centraliza el trabajo, siempre y cuando sea distinto del domicilio fiscal.

• Casilla [A71]: Para añadir el tipo de vía del domicilio de gestión administrativa.
• Casilla [A72]: Nombre de la vía pública.
• Casilla [A73]: Elegir el tipo de número que se aplica en nuestra vía.
• Casilla [A74]: Número de la vía de nuestro domicilio de gestión administrativa.
• Casilla [A83]: Código postal (CP).
• Casilla [A84]: Municipio y código municipal.
• Casilla [A85]: Provincia.

3. Representantes

El Modelo 036 reserva un apartado para la representación, de manera que una persona representante, que presenta el documento en nombre de un tercero, debe aportar sus datos personales.

• Casilla [300]: Indica el Alta como representante.
• Casilla [303]: La fecha de la solicitud.
• Casilla [304]: NIF del representante.
• Casilla [305]: Apellidos y nombre o razón social del representante.
• Casilla [306]: Indica si es residente o no en territorio español.

4. Declaraciones de Actividades Económicas y Locales

Aquí se describe la actividad que se realizará y se aportan datos como el epígrafe del IAE, el código de la actividad o el domicilio donde se desarrollará.

• Casilla [400]: Es una descripción de la actividad que se cumplimenta de forma automática tras seleccionar el epígrafe de la casilla 402.
• Casilla [402]: Grupo o epígrafe de la I.A.E.
• Casilla [403]: Aparece un desplegable para seleccionar el tipo de actividad.
• Casilla [404]: Código de actividad.

A continuación, hay un espacio para indicar el lugar de realización de la actividad. Si se realiza fuera de un local determinado, hay que cumplimentar los siguientes puntos.

• Casilla [405]: Alta.
• Casilla [406]: Fecha de la Alta.
• Casilla [410]: Es el número de referencia de la declaración de alta de la actividad.
• Casilla [411]: Se indica el municipio donde se realiza, principalmente, esta actividad, así como el código municipal, la provincia y el código provincial.

Cuando el trabajo se realiza en un punto determinado, hay que prestar atención a estas casillas.

• Casilla [412]: Referencia catastral del local.
• Casilla [414]: Nombre de la vía donde está ubicado.
• Casilla [415]: Número.
• Casilla [416]: Piso.
• Casilla [417]: Puerta.
• Casilla [418]: Código postal.
• Casilla [419]: Municipio.
• Casilla [420]: Provincia.
• Casilla [421]: Comunidad autónoma.
• Casilla [422]: La superficie en metros cuadrados del local.
• Casilla [423]: El grado de afectación, es decir, el porcentaje del espacio que vas a usar para trabajar. Por ejemplo, si tu vivienda tiene 100 metros cuadrados y tu habitación de trabajo ocupa 15 metros cuadrados, indica 15 %.

5. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Los datos referidos al IVA y a la obligación de pagar impuestos también deben cumplimentarse en el Modelo 036. El autónomo informa de sus obligaciones y los regímenes de IVA sobre los que tributa. Por ello, es importante saber cuál es el régimen del IVA que aplica al modelo de negocio elegido.

A) Información de obligaciones:

• Casilla [500]: Aquí hay que confirmar que estamos establecidos en el territorio de aplicación del impuesto.
• Casilla [501]: Esta casilla solo es para las actividades no sujetas o exentas de aplicar IVA en sus facturas.

B) Inicio de actividad:

• Casilla [502]: Sirve para comunicar el inicio de una actividad de entrega de bienes o prestación de servicios que se realiza de forma simultánea o antes de la adquisición de dichos bienes y servicios.
• Casilla [504]: Es una casilla muy común en muchos autónomos, se señala para indicar que haremos entrega de bienes o prestaciones de servicios posteriormente a la adquisición. Es decir, primero compramos y después, vendemos.
• Casilla [506]: Para los que ya están registrados e inician una actividad distinta a la que se comunicó inicialmente.
• Casillas [508]: Solo se utiliza para una modificación.

C) Regímenes del IVA aplicables:

Hay diferentes regímenes de IVA y aquí se contemplan todas las posibilidades. El régimen general del IVA es el más frecuente.

• Casilla [510]: La marcan quienes tributan con el régimen general del IVA.
• Casilla [511]: Para indicar el tipo de actividad realizada en el régimen general, según el grupo o la sección del I.A.E.
• Casilla [512]: La fecha del inicio, otra casilla que está presente en todos los tipos de IVA.

Otros regímenes minoristas:

• Casilla [514]: Para darse de alta en el régimen de recargo de equivalencia.
• Casilla [518]: Lo señalan quienes negocien con bienes usados, de arte, colección y antigüedades cuya base imponible se establece operación por operación.
• Casilla [522]: Similar al anterior, aunque con una base imponible aplicada mediante el margen de beneficio global.
• Casilla [526]: Para las agencias de viajes.

Casillas para los que tributan en el régimen de agricultura, ganadería y pesca:

• Casilla [534]: Para darse de alta en el régimen de agricultura y pesca.

Además, están la casilla sobre otros tipos de regímenes.

• Casilla [550]: Para ser incluido en el régimen general simplificado.
• Casilla [574]: Régimen especial oro de inversión.

D) Registros

• Casilla [582]: Darse de alta en el ROI, el registro de operadores intracomunitarios. Al inscribirte, podrás aplicar las reglas del IVA intracomunitario.

E) Diferimiento del pago del IVA a la importación. Uno de los requisitos es estar inscrito en el Redeme:

• Casillas [530]: Para acogerte.
• Casillas [531]: Para renunciar.
• Casillas [736]: Fecha de alta o renuncia.

6. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Esto es algo que debes tener claro al darte de alta. En estimación directa, Hacienda te aplica el IRPF sobre tu beneficio (la diferencia entre tus ingresos y gastos). Si facturas por encima de 600.000 € al año, tributas por estimación directa normal. En estimación objetiva (o módulos), tributas a partir de unos criterios que Hacienda fija por decreto según tu actividad. Solo algunas actividades pueden tributar en módulos (por ejemplo, comercio minorista o transportistas). Y dentro de unos límites (250.000 € al año).

• Para estimación directa, debes marcar la casilla de inclusión o baja cuando tributas por normal (casillas 608 y 617).
• Y si lo haces por simplificada, las casillas 609, 610, 611, 612 y 619 para indicar tu inclusión, renuncia, revocación, exclusión o baja.
• Para estimación objetiva o módulos, tienes las casillas 604, 605, 606, 607 y 615 para indicar tu inclusión, renuncia, revocación, exclusión o baja de este régimen.
• Casilla 613: Solo debes rellenarla si eres autónomo en módulos y has iniciado (o renunciado a) otra actividad que tributa en estimación directa.

7. Retenciones e Ingresos a Cuenta

• Tienes proveedores que te emiten facturas con retención (estos proveedores son autónomos): marca la casilla 700 de alta o baja, según la situación.

Trámites Adicionales al Alta

Además del alta en Hacienda, ahora se puede gestionar la inscripción en Impuestos Especiales y en registros obligatorios, cuando sea necesario, en el momento del alta. La Agencia Tributaria lanzó ‘Censos Web’, un nuevo servicio diseñado para facilitar a los emprendedores el alta de actividad económica en Hacienda. El sistema incorpora un buscador que ayuda a seleccionar correctamente el epígrafe y el código de actividad. La novedad principal es que no se incluyen las casillas que tienen que ver con sociedades, facilitando así la lectura y la selección correcta.

Es obligatorio registrarse primero en la Seguridad Social y después en Hacienda. Para formar parte del SETA (Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios) tendrás que ser el titular de una explotación agrícola y obtener al menos el 50% de tus ingresos totales de la misma. Como ves, las diferencias entre registrarse como agricultor activo en la Seguridad Social son muy similares a las de un autónomo cualquiera. Y es que, en la práctica, el dueño de una explotación no deja de ser un autónomo. Tiene que exponerse a los mismos riesgos y eventos imprevistos.

Darse de Baja como Autónomo en Agricultura en la AEAT

Si estás pensando en darte de baja como profesional autónomo es importante que antes de comenzar el proceso conozcas cierta información que será de especial relevancia para ti. Una vez tomada la decisión es importante seguir paso a paso las indicaciones para no dejarnos nada en el tintero.

Proceso de Baja en la Agencia Tributaria

Para formalizar la baja como autónomo en la Agencia Tributaria es imprescindible rellenar y presentar el Modelo 036. Esta gestión se puede realizar de forma telemática, con certificado electrónico o Pin24, presentando en la sede electrónica de la Agencia Tributaria el Modelo 036 y recogiendo en el mismo la baja.

Tendrás que seleccionar la casilla 150 que es la relativa al cese de actividad indicando la fecha en la que vas a tramitar la baja de forma efectiva como autónomo así como el resto de datos fiscales. Una vez dentro de la plataforma web, tendrás que cubrir todos los datos relacionados con tu actividad y para ello necesitarás el código o códigos IAE en los que hayas estado dado de alta (tienen que ser los mismos que aparecen en tus modelos 036). El último paso será firmar (con tu certificado electrónico) y enviar. Hecho esto, ya estarías dado de baja en lo que respecta a Hacienda.

Por otra parte, debes respetar los plazos para darte de baja que son de tres días naturales desde la fecha efectiva de baja. La casilla 427 sirve para informar de la baja.

Cómo Presentar el Modelo 036 para la Baja

Puedes presentar el Modelo 036 para darte de baja de autónomo de las siguientes maneras:

• Telemática: En la sede electrónica de la Agencia Tributaria (o AEAT). Así que, elijas la opción que elijas, debes hacer el trámite en la página web de la AEAT.
• En persona: En una oficina de la Agencia Tributaria.

Ser "Agricultor Activo" y la PAC 2023-2027

Darse de alta como agricultor activo es muy importante si queremos dedicarnos a nuestra actividad agraria sin sobresaltos. En muchos casos, el alta como agricultor es el paso previo para acceder a todo tipo de prestaciones. La Política Agraria Común (PAC) es el principal instrumento de la Unión Europea para apoyar a los agricultores y garantizar la seguridad alimentaria. En su última actualización para el periodo 2023-2027, la PAC introduce requisitos específicos para considerarse un «agricultor activo».

Requisitos para ser Considerado Agricultor Activo

La ley española es bastante clara al respecto. El primer paso para ser considerado agricultor activo es poseer y ser titular de una explotación agraria en España, asumiendo los riesgos y los beneficios que se deriven de la propiedad.

• Si el 25% de tus ingresos totales en el período impositivo más reciente procedía de actividades agrícolas, no necesitarás darte de alta en el RETA para ser considerado agricultor en activo.
• Uno de los requisitos fundamentales para ser considerado agricultor activo es el mantenimiento de las tierras en condiciones agrícolas productivas. Esto implica utilizar las tierras para actividades agrícolas como el cultivo de cultivos, la cría de ganado o la producción forestal, entre otros.
• La PAC 2023-2027 establece también que los agricultores deben mantener ciertos niveles mínimos de actividad agrícola para conservar su condición de agricultor activo. Esto puede incluir la realización de actividades como la siembra de cultivos, el pastoreo de ganado o la gestión activa de la tierra.
• La sostenibilidad es un aspecto central de la nueva PAC. Los agricultores activos deben cumplir con una serie de prácticas agrícolas sostenibles, que incluyen el uso responsable de recursos naturales como el suelo y el agua, la protección de la biodiversidad y la reducción de la huella ambiental de sus actividades agrícolas.
• Para demostrar que cumplen con los requisitos de agricultor activo, los agricultores deben mantener registros y documentación adecuada de sus actividades agrícolas. Esto puede incluir registros de siembras, cosechas, uso de insumos agrícolas y prácticas de gestión del suelo, entre otros. De hecho, en 2024 se prevé la implementación del cuaderno digital.
• La participación en programas de desarrollo rural también puede ser un requisito para ser considerado agricultor activo bajo la PAC 2023-2027. Estos programas pueden incluir medidas agroambientales, prácticas de conservación del suelo y del agua, y programas de diversificación agrícola.

Ventajas de ser Agricultor Activo

Una de las principales ventajas de darse de alta como agricultor activo es el acceso a ayudas y prestaciones para tu explotación. Las más numerosas son aquellas que se derivan de la PAC. Como ves, las actividades agrarias conllevan importantes subvenciones y beneficios fiscales. Tanto si ya has empezado tu actividad agraria como si estás planteándote iniciarla, recuerda ponerte al día con los trámites.

Tabla Resumen de Trámites y Modelos