Comercio Electrónico en España: Requisitos Legales y Fiscales Esenciales

En la actualidad, el comercio electrónico se ha convertido en una forma cada vez más popular de realizar transacciones comerciales. Emprender y montar una tienda online es una decisión inteligente, pero implica un entramado legal que la sustenta. Es crucial conocer las regulaciones que rigen este tipo de actividad en España para evitar sanciones y velar por la seguridad de los clientes.

¿Qué es el Comercio Electrónico?

Se entiende por comercio electrónico la modalidad de contratación a distancia consistente en la adquisición o venta de productos, así como la prestación de servicios, realizada a través de medios electrónicos, como internet.

Las personas consumidoras de manera habitual realizan sus compras de productos o contratan servicios a través de internet básicamente de dos formas:

• A través de tiendas online que las propias marcas pueden tener disponibles (e-commerce).
• A través de plataformas en la que se compran y venden diferentes productos y servicios de varias empresas o marcas (marketplace).

El Auge del Comercio Electrónico

En los últimos años es indudable el aumento exponencial experimentado por la modalidad de compra de productos o prestación de servicios utilizando medios electrónicos. La facturación por comercio electrónico alcanzó durante el primer trimestre del año 2017 casi un 25% más que el año anterior, y el porcentaje de personas que realizan pedidos de bienes y servicios online es del 50%, cuatro puntos por encima de la media de la Unión Europea. Esto indica la magnitud que alcanza esta modalidad de transacciones a distancia en nuestro país y las previsiones de crecimiento futuro.

El crecimiento del comercio electrónico precisa de forma paralela de una mayor información y protección de las personas consumidoras y un fomento de los derechos que asisten a las mismas en sus relaciones con las empresas que admiten el comercio a través de internet.

Trámites Legales y Fiscales para tu Tienda Online

Antes incluso de pensar en la plataforma de tu tienda online, tu negocio debe estar debidamente constituido a ojos de la Administración. Vender online no es un hobby, es una actividad económica y, como tal, requiere que estés dado de alta correctamente.

Obligaciones Tributarias y Altas

1. Alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores: Este es el primer paso ineludible y se realiza presentando el modelo 036 o el 037 (la versión simplificada para la mayoría de autónomos) en Hacienda.
2. Elección del Epígrafe del IAE: Es vital elegir el epígrafe correcto, ya que define tus obligaciones fiscales. Si vendes productos a clientes finales, necesitarás un epígrafe del grupo 6 (Comercio al por menor). A menudo, el epígrafe para ecommerce suele ser el 665, Comercio al por menor por correo o por catálogo.
3. Alta en la Seguridad Social: Si vas a operar como persona física, es obligatorio darte de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social. Tienes un plazo de 60 días antes del inicio de la actividad para realizar este trámite.

Estos trámites deben realizarse en cuanto tengas clara tu idea de negocio, no esperes a tener la web terminada.

La Ley de Servicios de la Sociedad de la Información y del Comercio Electrónico (LSSI)

La Ley 34/2002 de Servicios de la Sociedad de la Información y del Comercio Electrónico (LSSI-CE) es la principal norma que regula las actividades comerciales realizadas a través de internet en España. Su ámbito de aplicación es el territorio español y también afecta a sucursales o personas físicas/jurídicas de la Unión Europea cuando el comercio se gestiona desde España.

¿Quién está sujeto a la Ley de Servicios de la Sociedad de la Información? Todas las personas que efectúen labores de carácter financiero en Internet y también las que desarrollen tareas a través de otros medios telemáticos, tales como correo electrónico o televisión interactiva, están incluidas.

Es importante considerar que la administración de la actividad empresarial ha de estar concentrada en suelo español o, en caso contrario, se requiere de una sede, dependencia o equivalentes en España que brinden los servicios necesarios.

Obligaciones de Información para Cumplir la LSSI

Para cumplir con la LSSI, el propietario de una web tiene que añadir en ella un Aviso Legal o Condiciones de uso (suele aparecer como footer) donde dé al usuario los siguientes datos:

• Identificación del propietario: Denominación social, Número de Identificación Fiscal (NIF), domicilio y correo electrónico, además de otros datos que faciliten una comunicación directa y efectiva, como el número telefónico o fax.
• Actividad ejercida: Si es una profesión regulada, deberán indicarse los datos del título académico, las normas profesionales aplicables y si pertenece a algún colegio profesional.
• Datos de inscripción: En caso de estar registrada en el Registro Mercantil u otro registro público, se deben incluir los datos de inscripción. Si la actividad está sujeta a un régimen de autorización administrativa previa, habrá que incluir los datos relativos a dicha autorización.
• Información clara y exacta sobre los precios: Cuánto cuestan los productos o servicios, incluyendo si los impuestos aplicables están incluidos o no, los gastos de envío y cualquier otro dato necesario.
• Códigos de conducta: Los códigos de conducta a los que se adhiere la web y la manera de consultarlos.

De acuerdo a la Ley de Comercio Electrónico, la provisión de servicios online está permitida sin necesidad de una autorización específica. No obstante, se aclara que aquellos servicios que requieran de aprobación administrativa deberán ajustarse a las normas y leyes aplicables según su régimen general correspondiente.

Protección de Datos Personales (RGPD y LOPDGDD)

El tratamiento que hagas de los datos de tus clientes, tanto de los potenciales como de los reales, es algo a lo que le tienes que prestar muchísima atención, ya que almacenarás una gran cantidad de información de carácter personal. El Reglamento General de Protección de Datos (RGPD) de la Unión Europea se adapta al marco español a través de la Ley Orgánica 3/2018 de Protección de Datos Personales y garantía de los derechos digitales (LOPDGDD), que entró en vigor en diciembre de 2018. Ambas leyes reconocen los derechos de tus usuarios y consumidores, regulan el uso de sus datos personales y garantizan su privacidad.

Principales Obligaciones en Protección de Datos

1. Informar del tratamiento de los datos personales: Toda empresa debe dar información clara, precisa y de fácil acceso a sus usuarios sobre el tratamiento que le dan a sus datos personales (para qué los utilizan, durante cuánto tiempo los guardan, cómo se puede reclamar…). Suele recogerse en las páginas sobre política de privacidad.
2. Consentimiento de los usuarios: El consentimiento de los usuarios con relación al tratamiento de sus datos personales debe ser libre, informado, específico e inequívoco. Esto significa que debes exigir la manifestación de una voluntad libre, informada, específica e inequívoca, articulada en una acción afirmativa. No puedes usar fórmulas rebuscadas como marcar casillas por defecto o utilizar frases en negativo (por ejemplo, ‘No quiero recibir comunicaciones comerciales’).
3. Derechos del usuario (ARSULIPO): Debes informar sobre los derechos de Acceso, Rectificación, Supresión, Limitación, Portabilidad y Oposición de los datos personales.

En el portal web de la Agencia Española de Protección de Datos (AEPD) puedes encontrar varias guías sobre las obligaciones que imponen el RGPPD y la LOPDGDD, así como de las buenas prácticas que debes adoptar en tu ecommerce.

Uso de Cookies

Las cookies son ficheros de texto que se almacenan en el navegador y que contienen información sobre la actividad del usuario en la web. Algunas cookies no requieren del consentimiento del usuario, pero otras sí (las recogidas en el artículo 22.2 de la LSSI). En cualquier caso, es obligatorio informar en la web de cuáles se utilizan, con qué fin, cuándo caducan y otros aspectos importantes. Es decir, debes contar con una Política de Cookies.

Además, un banner de cookies debe aparecer la primera vez que un usuario visita tu web. Este banner debe permitir ACEPTAR todas, RECHAZAR las no esenciales o CONFIGURAR sus preferencias. Asegúrate de que tu solución de cookies realmente bloquea las cookies no esenciales antes de que el usuario dé su consentimiento, ya que muchas herramientas solo muestran el aviso pero no bloquean nada, lo cual es ilegal.

Condiciones Generales de Contratación y Derechos del Consumidor

Cuando un cliente hace clic en «Finalizar Compra», está firmando un contrato contigo. Las reglas de ese contrato deben estar claras antes de que pague. Este documento se llama Condiciones Generales de Contratación o Términos y Condiciones de Venta.

Información Previa a la Contratación

Antes de que la persona consumidora quede vinculada por cualquier contrato a distancia, la empresa le deberá facilitar de forma clara y comprensible una determinada información, entre la cual se encuentra la siguiente:

• Características principales de los bienes o servicios.
• La identidad de la empresa.
• La dirección completa del establecimiento de la empresa y los datos de contacto.
• El precio total de los bienes o servicios, incluidos impuestos y tasas, y todos los gastos adicionales.
• El coste de la utilización de la técnica de comunicación a distancia.
• Los procedimientos de pago, entrega y ejecución, la fecha de entrega y el sistema de tratamiento de reclamaciones.
• La lengua o lenguas en las que podrá formalizarse el contrato.
• Si existe derecho de desistimiento, las condiciones, el plazo y los procedimientos para su ejercicio.
• Un recordatorio de la existencia de la garantía legal de los bienes.
• Cuando proceda, la existencia de asistencia posventa, servicio posventa y garantías comerciales.
• Existencia de códigos de conducta y duración del contrato.
• La posibilidad de recurrir a un mecanismo extrajudicial de reclamación.

Derecho de Desistimiento

Salvo las excepciones previstas, la persona consumidora cuenta con el derecho a desistir del contrato celebrado a distancia durante un periodo de 14 días naturales sin indicar motivo y sin incurrir en ningún coste diferente a los previstos en los artículos 107.2 y 108 del Real Decreto Legislativo 1/2007, de 16 de noviembre.

El plazo para ejercer el derecho de desistimiento finalizará a los 14 días naturales contados desde el día de la celebración del contrato (servicios) o desde el día en que el consumidor adquiera la posesión material de los bienes solicitados (productos).

Si la empresa no ha facilitado al consumidor la información sobre el derecho de desistimiento, el periodo de desistimiento finalizará 12 meses después de la fecha de finalización del periodo de desistimiento inicial.

Ejecución del Contrato y Plazos de Entrega

Salvo que las partes hayan acordado otra cosa, la empresa deberá ejecutar el pedido sin ninguna demora indebida y, a más tardar, en el plazo de 30 días naturales a partir de la celebración del contrato.

• Si el contrato no se ejecuta por parte de la empresa por no encontrarse disponible el bien o servicio contratado, el consumidor deberá ser informado y podrá recuperar sin ninguna demora indebida las sumas abonadas.
• En caso de retraso injustificado por parte de la empresa respecto a la devolución de las sumas abonadas, el consumidor podrá reclamar que se le abone el doble del importe adeudado.

Comunicaciones Comerciales y Publicidad

Es posible hacer uso del correo electrónico u otros medios electrónicos para enviar comunicaciones comerciales, siempre y cuando se especifique claramente el tipo de mensaje que se está enviando y se identifique la identidad del anunciante. La ley autoriza el envío de publicidad a aquellos usuarios que hayan brindado su consentimiento explícito.

Además, se permite enviar publicidad a aquellos usuarios con los que se mantenga una relación contractual previa, siempre y cuando se trate de productos o servicios similares a los que el cliente ha adquirido.

Es importante destacar que debemos ofrecer la opción al destinatario de que sus datos no sean utilizados con fines promocionales, lo cual se debe habilitar de manera sencilla y telemática en cada comunicación comercial que se envíe.

Otros Requisitos Legales Importantes

Facturación

Estás obligado a emitir una factura por cada venta realizada. Asegúrate de que tu plataforma de eCommerce te permite generar facturas (o se integra con un software que lo haga) que cumplan con todos los requisitos legales: numeración correlativa, datos fiscales completos de ambas partes, desglose de bases e impuestos, etc.

Atención al Cliente y Reclamaciones

Debes ofrecer un sistema de atención al cliente eficaz. Todas las empresas están obligadas a garantizar a sus usuarios o compradores el derecho a expresar sus quejas y reclamaciones de manera libre. Es necesario que la empresa proporcione a los consumidores toda la información relevante sobre sus datos de contacto, incluyendo número de teléfono, dirección y correo electrónico, para que puedan presentar sus reclamos.

Asimismo, si la empresa está adherida a algún procedimiento de resolución de conflictos y a la hoja de reclamaciones electrónica, debe indicarlo.

Seguridad de Transacciones y Datos

La Ley también establece la obligación de los comerciantes en línea de garantizar la seguridad de las transacciones y los datos de los usuarios. Para ello, deben implementar medidas de seguridad adecuadas para proteger contra el acceso no autorizado, la alteración o la destrucción de los datos.

Licencia de Apertura

Las tiendas online están exentas de la licencia de apertura, ya que no cuentan con una tienda física.

Ventajas del Comercio Electrónico

Para las Personas Consumidoras

• Comodidad: Se evita el desplazamiento a un establecimiento físico. Las páginas de internet funcionan ininterrumpidamente, y en ellas no hay que esperar colas.
• Precios competitivos: Normalmente los productos que se ofrecen a través del comercio electrónico son más económicos, y, en ocasiones, están sometidos a promociones solo existentes en la compra por internet.
• Mayor facilidad de comparación: Se puede comparar entre varios establecimientos en la red.
• Mayor variedad: Se puede acceder a una mayor cantidad y variedad de productos.
• Valoraciones y comentarios: Se pueden realizar valoraciones y comentarios de los productos adquiridos y del establecimiento.

Para las Empresas

• Acceso a mayor clientela: Internet permite llegar a personas geográficamente muy dispersas.
• Ahorro de costes: La venta por internet ahorra el mantenimiento de las tiendas físicas. La puesta en marcha de una tienda virtual no tiene un impacto económico destacable.
• Extensión del negocio: Se facilita la extensión del negocio y la entrada a nuevos mercados.
• Contacto directo con el cliente: Evita o reduce la presencia de agentes intermediarios que encarezcan el producto.
• Marketing personalizado: Permite adaptar la estrategia de marketing y ofrecer un servicio personalizado.
• Accesibilidad para pequeñas empresas: Es un tipo de mercado accesible a pequeñas empresas en igualdad de condiciones.

La Contratación por Medios Electrónicos: Un Resumen

La contratación realizada por medios electrónicos es una modalidad de contratación a distancia, en la que no existe presencia simultánea de la empresa y la persona consumidora, y en la que se utiliza internet como técnica de comunicación a distancia.

Requisitos Técnicos para Poner en Marcha tu Tienda Online

Una vez que estás al tanto de las obligaciones legales y fiscales, podrás empezar a darle forma a tu tienda online.

1. Hosting: Necesitas un hosting, el espacio donde se alojará en internet. De su capacidad dependerá cómo de completa (y rápida) sea la web.
2. CMS (Content Management System): Para construir la web, precisas un software con el que puedes añadir y modificar contenido (fichas de producto, información corporativa, blog…). Shopify, WordPress con el plugin WooCommerce y PrestaShop son algunos de los más utilizados.
3. Logística: Tienes que definir la logística: proveedores, empresas de mensajería, plazos de entrega, gestión de stock.

La importancia del CRO y del SEO para tu ecommerce radica en que estas disciplinas te ayudarán a posicionar y hacer crecer tu negocio. El CRO (Conversion Rate Optimization) hará que mejore el rendimiento de tu web y el SEO (Search Engine Optimization) te ayudará a posicionarte en los motores de búsqueda, atrayendo más visitas y, en consecuencia, más clientes.

Cumplir con todos estos requisitos legales para vender online puede parecer abrumador, pero invertir tiempo y recursos en asegurar que tu eCommerce es 100% legal desde su lanzamiento es la mejor decisión para garantizar su éxito a largo plazo. Una tienda online que es transparente, que respeta la privacidad de sus usuarios y que tiene unas reglas de juego claras, genera una confianza incalculable.