Guía Completa del Modelo 037: Declaración Censal para Emprendedores y Autónomos

Darse de alta como autónomo en España implica cumplir con varios trámites administrativos, y uno de los más decisivos es elegir correctamente entre el Modelo 036 y el Modelo 037. Aunque ambos sirven para comunicar el comienzo de la actividad a la Agencia Tributaria, existen diferencias clave que determinan cuál debes presentar según tu situación.

Los modelos 036 y 037 no implican liquidar ningún impuesto y, sin embargo, tienen una repercusión fiscal importante para los negocios. Por tanto, hay que ser muy escrupulosos tanto al rellenarlos como al presentarlos. Ambos son modelos de declaración censal, que es un cauce habitual para comunicaciones y solicitudes fiscales. La razón de ser de ambos modelos es la de mantener actualizado el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores con datos relacionados con su situación tributaria. Tiene una importancia particular todo lo que tiene que ver con los regímenes especiales de algunos impuestos. Lógicamente, ese conjunto de datos puede evolucionar a lo largo del tiempo.

¿Qué son los Modelos 036 y 037?

El Modelo 036 y el Modelo 037 sirven para comunicar el alta, modificación o baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores. El Modelo 037 es una versión simplificada del 036, pensada para autónomos individuales con requisitos básicos. Ambos se presentan ante la Agencia Tributaria (AEAT), normalmente antes de iniciar la actividad económica. Elegir uno u otro depende del tipo de actividad, forma jurídica y obligaciones fiscales. La presentación es gratuita, pero fundamental para poder facturar legalmente.

El Modelo 036 es la declaración censal completa de la Agencia Tributaria, utilizada tanto por personas jurídicas (sociedades) como por autónomos que necesiten declarar aspectos más complejos de su actividad. Incluye apartados sobre el IVA, retenciones, registros especiales y otras obligaciones fiscales que pueden aplicar dependiendo del tipo de negocio y del volumen de operaciones. Por su nivel de detalle, es el formulario que se usa cuando una persona física no cumple los requisitos para usar el modelo simplificado.

Por otro lado, el Modelo 037 se creó para facilitar el proceso a los autónomos que ejercen actividades simples y que no estén inscritos en regímenes especiales de IVA o figuras fiscales específicas. Este modelo resume la información esencial: alta en el censo, obligación de IVA e IRPF, y datos básicos de actividad. Es más rápido de rellenar y está pensado para quienes no tienen empleados ni operan en el extranjero.

La diferencia práctica más importante reside, por tanto, en el nivel de complejidad y alcance del negocio. Si solo trabajas por cuenta propia dentro de España, y tu actividad no requiere registros especiales (por ejemplo, comercio exterior o representación de terceros), el 037 te bastará. Pero si vas a tener una sociedad, facturar fuera de España o realizar operaciones intracomunitarias, deberás recurrir al 036.

¿Quién puede solicitar el Modelo 037?

En el caso del Modelo 037, existen requisitos específicos:

• Ser persona física residente en España.
• No actuar como representante de terceros.
• No estar inscrito en ningún régimen especial de IVA.
• No realizar actividades sujetas a Impuestos Especiales.
• No participar en operaciones intracomunitarias.

El Modelo 036, en cambio, no presenta estas limitaciones. Es el formulario estándar válido para todos, pero su uso implica cumplimentar más secciones.

Si eres un autónomo individual que ofrece servicios profesionales (por ejemplo, diseño gráfico, asesoría, o programación) y tus clientes están en España, el Modelo 037 será suficiente. Este formulario te permitirá comunicar tu alta en el censo y tus obligaciones en IVA e IRPF de forma sencilla. En cambio, si crearás una sociedad limitada, trabajarás con clientes extranjeros o te dedicas al comercio electrónico internacional, entonces es obligatorio el Modelo 036. Este te permite informar sobre operaciones intracomunitarias, importaciones o exportaciones, y el alta en distintos regímenes fiscales. En otras palabras, el 036 abarca más casuísticas y te evita errores en actividades complejas.

Tipos de declaraciones censales

Ambos modelos tienen el mismo fin: declaraciones censales de alta, modificación o baja.

• Declaración de alta en el censo: Lo más habitual es que se produzca cuando iniciamos nuestra actividad y que coincida en el tiempo con otros trámites como el alta en la Seguridad Social, los de la notaría para dar forma jurídica a nuestro negocio o los que permiten incluirlo en diferentes registros públicos.
• Declaraciones de modificación: Son las más frecuentes. Debemos presentarlas cuando varían los datos que están incluidos en los modelos 036 o 037.
• Declaraciones de baja: Para comunicar el cese de la actividad.

Todos los obligados tributarios tienen derecho de solicitar certificación (que es la que sirve para acreditar que presentamos la declaración censal con un contenido concreto) y copia de las declaraciones presentadas. Además, puede que en algún trámite nos pidan una copia sellada.

Cómo presentar el Modelo 037

Para presentar cualquiera de los dos modelos, necesitarás contar con NIF (Número de Identificación Fiscal), domicilio fiscal en España y los datos exactos de tu actividad económica, incluyendo el epígrafe del IAE (Impuesto de Actividades Económicas). Estos datos determinan las obligaciones tributarias que deberás cumplir una vez estés dado de alta.

Siempre es posible realizar la presentación de estos modelos en el servicio Sede Electrónica de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria. Para ello, lo normal será recurrir a un certificado electrónico. También existe, en muchos casos, la posibilidad de presentación física en las oficinas administrativas. Para ello, rellenaremos el formulario por internet, descargaremos el PDF y realizaremos la entrega en la administración o, en su defecto, en la delegación de la Agencia Tributaria que nos corresponda.

Por otro lado, es muy común que los modelos 036 y 037 sean presentados por representantes. Si hemos realizado el trámite a través de un asesor o gestor administrativo, puede que guarde una copia. De todos modos, siempre nos podemos dirigir a la Agencia Tributaria.

Pasos para la presentación electrónica:

1. Accede a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.gob.es).
2. Selecciona el modelo correspondiente, 036 o 037.
3. Rellena los apartados: datos personales, domicilio fiscal, epígrafe IAE, IVA, IRPF y otras obligaciones.
4. Revisa toda la información cuidadosamente y confirma que no haya errores.
5. Presenta el formulario electrónicamente o imprime el justificante en caso de entrega en oficina.
6. Guarda el resguardo de presentación: será tu prueba de alta ante Hacienda.
7. Da de alta tu actividad en la Seguridad Social, en el RETA, en un plazo máximo de 30 días tras la presentación.

Rellenando el Modelo 037 casilla por casilla

El modelo 037 consta de 5 apartados para recoger información sobre la actividad económica que vamos a declarar (alta o modificación).

1. Causas de presentación

En este primer apartado diremos qué queremos hacer con este modelo y por qué lo vamos a rellenar, así como nuestros datos fiscales.

• Datos identificativos: Casilla [101] (NIF), Casilla [102] (Apellidos), Casilla [103] (Nombre).
• A) Alta: Casilla [111] (comunicar alta de una nueva actividad económica).
• B) Modificación:
  • Casilla [142]: cambiar datos de contacto para avisos de la AEAT.
  • Casilla [122]: modificar domicilio fiscal.
  • Casilla [124]: modificar o dar de baja notificaciones de la Agencia Tributaria.
  • Casilla [125]: modificación de otros datos identificativos (dominio, porcentaje de afectación de vivienda habitual).
  • Casilla [127]: comunicar cambios en la actividad y modificar el epígrafe del IAE.
  • Casilla [131]: modificación datos relativos al Impuesto sobre el Valor Añadido.
  • Casilla [132]: modificación datos relativos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
  • Casilla [136]: modificación datos relativos a retenciones e ingresos a cuenta.
• C) Baja:
  • Casilla [150]: comunicar la baja de una actividad económica.
  • Casilla [151]: elegir la causa de la baja (cese o defunción).
  • Casilla [152]: indicar la fecha efectiva de la baja.

2. Identificación

Este apartado sirve para recoger los datos de la persona física objeto de alta o modificaciones de actividad. Tendremos que introducir datos como el NIF, nombre y apellidos, domicilio fiscal y domicilio para notificaciones (solo en caso de que sea distinto al anterior).

• Datos de la persona física: Casilla [A4] (NIF), Casilla [A5] (primer apellido), Casilla [A6] (segundo apellido), Casilla [A7] (nombre), Casilla [A8] (nombre comercial).
• Datos de contacto: Casilla [27] o [38] (sitio web), Casilla [A28] (prefijo de país), Casilla [A29] (teléfono móvil), Casilla [A26] (dirección de correo electrónico).
• Domicilio fiscal: Casillas [A11] a [A26], [A39] (indicador de referencia catastral), Casilla [A30] (referencia catastral).
• Domicilio para notificaciones (si es distinto): Casillas [A40] a [A60] (por tipo de vía) o Casillas [A61] a [A69] (por apartado de correos).
• Firma: Lugar, fecha, y firmar en calidad de "representante", "apoderado", "interesado" o "sucesor".

3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

En este apartado tenemos que indicar nuestra situación a nivel tributario, concretamente en todo lo relacionado con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

• Pagos fraccionados de IRPF: Casilla [600] (alta o baja en la obligación de pagos fraccionados), Casilla [602] (fecha de inicio de esa obligación). Casilla [601] y [603] para miembros de entidad en atribución de rentas.
• Método de estimación objetiva del IRPF (módulos): Casilla [604] (solicitar alta), Casilla [605] (renunciar), Casilla [606] (revocación), Casilla [607] (exclusión), Casilla [615] (baja), Casilla [616] (fecha de efecto).
• Método de estimación directa normal del IRPF: Casilla [608] (alta), Casilla [617] (baja), Casilla [618] (fecha de efecto).
• Método de estimación directa simplificada: Casilla [609] (alta), Casilla [610] (renuncia), Casilla [611] (revocación), Casilla [612] (exclusión), Casilla [619] (baja), Casilla [650] (fecha efectiva).
• Modificaciones específicas: Casilla [613] (renuncia o revocación de módulos a estimación objetiva), Casilla [614] (actividades en estimación directa que previamente tributaban por módulos y se ha pasado el plazo).

4. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

En este apartado comunicamos qué obligaciones tenemos a la hora de declarar este impuesto y con cuál de los regímenes de IVA vamos a tributar.

• A) Información de obligaciones: Casilla [501] (actividades no sujetas o exentas de IVA).
• B) Inicio de actividad:
  • Casilla [502]: si se han vendido productos o servicios antes o simultáneamente a adquirir un bien para el negocio.
  • Casilla [503]: fecha del día en curso (si se marcó la 502).
  • Casilla [504]: si se han adquirido provisiones (y pagado IVA) antes de empezar a vender.
  • Casilla [505]: fecha actual (si se marcó la 504).
  • Casilla [506]: si ya se está registrado y se inicia una actividad distinta (modificación).
  • Casilla [507]: fecha de hoy (si aplica la modificación de la casilla anterior).
  • Casilla [508]: si se ha marcado la 504 o la 506.

Errores comunes al rellenar el Modelo 037

• Utilizar el Modelo 037 cuando no se cumplen los requisitos: Si tienes clientes en otros países de la UE, el sistema rechazará el alta o te obligará a rectificar con el Modelo 036. Esto retrasa el inicio de tu actividad y puede generarte complicaciones innecesarias.
• No indicar correctamente el epígrafe del IAE: Un epígrafe mal elegido puede provocar que pagues impuestos equivocados o que tu facturación no se considere válida.
• Olvidar comunicar modificaciones: Cambios de domicilio, régimen fiscal o actividad deben notificarse a Hacienda con el mismo modelo, marcando la casilla de modificación. No hacerlo puede derivar en sanciones.

Ejemplos prácticos:

• Ejemplo 1: María es periodista freelance. Trabaja desde Madrid para clientes nacionales y no tiene empleados. Puede usar el Modelo 037, ya que cumple todos los requisitos.
• Ejemplo 2: Javier monta una tienda online con ventas a Francia y Portugal. Debe usar el Modelo 036, porque realizará operaciones intracomunitarias.

¿Qué es la condición de Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL)?

La figura del Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL) se regula en la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización, modificada por la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de Creación y Crecimiento de empresas.

De conformidad con el artículo 1911 del Código Civil, la persona responde del cumplimiento de sus obligaciones, es decir, de sus deudas, con todos sus bienes, presentes y futuros. Esto significa que, en el caso de contraer obligaciones, uno está obligado a su cumplimiento, no solo con los bienes que tenga al tiempo de contraerlas, sino también con los bienes (entre ellos, el dinero) que adquiera de futuro, hasta el total cumplimiento de la obligación contraída.

¿Cómo funciona la figura del ERL?

La protección del ERL nace mediante su inscripción en el Registro Mercantil y, en su caso, en el Registro de la Propiedad y de Bienes Muebles.

Requisitos para la vivienda protegida:

• La vivienda tiene que ser la habitual.
• La vivienda no puede tener un valor superior a 300.000 € (450.000 € en poblaciones de más de un millón de habitantes).

Protección frente a deudas:

La inscripción protege frente las deudas contraídas con posterioridad a ella. No protege frente a las deudas anteriores a la inscripción.

¿Quién puede solicitar ser ERL?

Los emprendedores, persona física, cualquiera que sea su actividad.

¿Cómo y dónde me doy de alta en ERL?

Mediante instancia privada firmada digitalmente con certificado electrónico avanzado, y presentada electrónicamente al Registro Mercantil. Accedemos a la opción “Registro Online” y seleccionamos dentro de la pestaña “Registro Mercantil” la opción “Ver todos los trámites”.

Obligaciones del ERL:

El ERL debe depositar las cuentas anuales en el Registro Mercantil. Transcurridos siete meses desde el cierre del ejercicio social sin que se hayan depositado las cuentas anuales en el Registro Mercantil, el emprendedor perderá el beneficio de la limitación de responsabilidad en relación con las deudas contraídas con posterioridad al fin de ese plazo. Recuperará el beneficio en el momento de la presentación.

Los Puntos de Atención al Emprendedor (PAE) son oficinas pertenecientes a organismos públicos y privados, incluidas las notarías y los registros mercantiles, donde puedes obtener más información si tienes dudas sobre el ERL.

Preguntas frecuentes sobre los Modelos 036 y 037

Escoger correctamente entre el Modelo 036 y el Modelo 037 es el paso clave para iniciar tu actividad como autónomo en regla con la Agencia Tributaria. Un error en esta fase puede complicar toda tu gestión fiscal posterior.