Ventajas Fiscales para Emprendedores en España según la Ley de Startups

La Ley de Startups en España marca un antes y un después para el ecosistema emprendedor. Con medidas fiscales pioneras, ventajas laborales específicas y procesos administrativos simplificados, la ley se convierte en un verdadero catalizador para quienes desean lanzar o hacer escalar su startup en territorio español.

Los incentivos, establecidos por la Ley de Startups, buscan facilitar el desarrollo de proyectos innovadores con alto potencial de escalabilidad. A continuación, analizamos las principales ventajas fiscales y laborales que ofrece Hacienda para estas empresas emergentes.

¿Qué es una Startup según la Nueva Ley?

Para acceder a estos beneficios, una empresa debe ser reconocida oficialmente como startup. Según la normativa actual, una startup es aquella que no supera los cinco años de antigüedad, con una excepción para sectores estratégicos donde el límite se extiende a siete años. Además, la sede social debe estar en España, desarrollar un proyecto innovador, no cotizar en bolsa, ni distribuir dividendos. También, el volumen de negocio no debe exceder los 10 millones de euros y el 60% de la plantilla debe estar contratada en España.

La acreditación de startup corre a cargo de ENISA (Empresa Nacional de Innovación SA), una entidad pública dependiente del Ministerio de Industria, Comercio y Turismo.

Beneficios Fiscales para Startups en 2025

Uno de los pilares de esta ley son los beneficios fiscales para startups, con medidas que alivian la carga tributaria durante las primeras etapas de vida de la empresa.

• Impuesto de Sociedades (IS): Las startups disfrutan de una reducción en el tipo impositivo del IS, pasando del 25% al 15% durante los cuatro primeros años, siempre que la empresa mantenga su estatus de emergente.
• IRPF: Los empleados de startups que reciban acciones o participaciones como parte de su retribución gozan de una exención fiscal, que ha sido ampliada de 12.000 a 50.000 euros.
• Régimen fiscal de trabajadores desplazados: La nueva ley facilita a los trabajadores desplazados a España tributar por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) durante un período de cinco años.
• Carried interest y stock options: El tratamiento fiscal de las stock options ha sido mejorado. Los empleados de startups pueden ahora recibir hasta 50.000 euros anuales en acciones o participaciones sin tributación.

Otras Ventajas Fiscales para Pymes y Autónomos

En 2024, entran en funcionamiento algunos cambios que ya se introdujeron el año pasado, como la rebaja en el tipo del impuesto de sociedades. “Actualmente, todas las pymes pueden beneficiarse de una disminución de dos puntos, del 25 % al 23 %, sobre el porcentaje general que se aplica en el impuesto sobre sociedades”, cuenta Ricardo Hernández, director de Rixum Gestión.

Todos los negocios, según explica la Agencia Tributaria, podrán optar a esta reducción y pagar un 15 % en el primer año en el que hayan obtenido resultados positivos y en el siguiente. Por lo tanto, la medida beneficia a las empresas que hayan tenido, por primera vez, un resultado positivo en 2023.

Otra ventaja para las empresas emergentes estriba en que, según la Agencia Tributaria, durante los dos primeros ejercicios en los que la base imponible es positiva, la empresa puede retrasar los pagos del Impuesto sobre Sociedades sin necesidad de garantías y sin generar intereses. En este caso, el aplazamiento puede ser de doce meses para el impuesto del primer ejercicio y de seis meses para el segundo.

La libertad de amortización es un incentivo fiscal que le da a las empresas la independencia de no tener que ajustarse a los coeficientes de amortización lineal de Hacienda. La ventaja fiscal reside en el hecho de que, a diferencia de la amortización lineal, en la que todos los años se deprecia el activo en el mismo valor, la libertad de amortización permite aplicar una depreciación mayor en los primeros años.

Otra de las ventajas fiscales para las pymes se refiere a la pérdida por deterioro de los créditos para la cobertura de las posibles insolvencias.

La cuota de los trabajadores por cuenta propia sigue presentando novedades en 2024, con una serie de cambios en la tabla de cotización que reducen la carga para los autónomos de los tramos más bajos y la aumenta para los de los tramos superiores.

“La cotización viene condicionada por los ingresos que tengamos”, afirma Miguel Aguiar, director general de Sayem. En la zona baja de la tabla de cotización (tramos 1, 2, y 3), según la Seguridad Social, la cuota mensual se verá reducida entre un 2,1 % y un 3,8 % y en la zona intermedia (tramos 4, 5 y 6) permanecerá igual. Sin embargo, la zona alta (tramos 7 al 15), se incrementará entre un 2,5 % y un 6 %.

Las cotizaciones de los autónomos, que abonaron una cuota distinta a la que les correspondía según su tramo, se regularizarán a partir de julio de 2024.

En 2024, la totalidad de los autónomos, según informa la Agencia Tributaria, tienen la obligación de presentar la declaración de la renta, al margen de su facturación.

Los incentivos y las deducciones fiscales no solo son herramientas clave para reducir la carga tributaria, sino también para fomentar el crecimiento y la innovación en las empresas. Aquellos que puedan demostrar una facturación anual inferior a ciertos umbrales estarán exentos del pago de este impuesto. Sin embargo, es fundamental conocer los procedimientos para solicitar esta exención y presentar la documentación correcta.

Estos cambios en la legislación del IVA tienen como objetivo aliviar la carga fiscal sobre las PYME, favoreciendo su crecimiento sin tanta presión tributaria.

Deducciones Fiscales para Pymes

Las deducciones fiscales representan una oportunidad para que las PYMEs disminuyan su carga tributaria anual.

• Inversión en I+D: El gobierno premia la innovación, permitiendo que las empresas deduzcan una parte significativa de sus inversiones en proyectos de investigación y desarrollo.
• Capacitación del Personal: La capacitación del personal no solo mejora la productividad, sino que también te ofrece una ventaja fiscal. Las PYMEs que invierten en la formación de su equipo pueden deducir esos gastos, aliviando parte de los costes asociados.
• Inversión en Activos Nuevos: Si tu empresa invierte en nuevos activos como maquinaria, tecnología o equipamiento, puedes aprovechar deducciones fiscales que permiten amortizar parte de esa inversión.
• Sostenibilidad: Apostar por la sostenibilidad no solo es beneficioso para el planeta, sino también para tu bolsillo. Las PYMEs que implementen tecnologías de energías renovables, como paneles solares o sistemas de eficiencia energética, pueden acceder a deducciones fiscales.
• Viajes de Negocios: Los viajes de negocios pueden ser deducibles si están directamente relacionados con la actividad empresarial. Esto incluye transporte, alojamiento y dietas.
• Donaciones a ONG: Contribuir a causas sociales puede tener ventajas fiscales. Importante para aplicar a esta deducción es que la ONG debe estar registrada oficialmente y debes guardar todos los comprobantes de las donaciones que realices.
• Alquiler de Local Comercial: Si tu PYME alquila un local comercial, puedes deducir los gastos asociados al alquiler. Esta deducción ayuda a reducir los costes operativos y mejora la gestión financiera de la empresa.
• Inversión en Regiones con Menos Desarrollo Económico: Si decides invertir en regiones con menos desarrollo económico, puedes acceder a incentivos fiscales.

Ventajas Laborales para Startups y Talento Internacional

Además de los incentivos fiscales, la ley contempla medidas concretas orientadas a mejorar las ventajas laborales para startups, muchas de ellas orientadas a facilitar la captación de perfiles técnicos o creativos.

• Teletrabajo y permisos de residencia: Extranjeros que quieran desarrollar actividades empresariales en España pueden obtener una autorización de residencia por tres años, renovable por dos más.
• Régimen fiscal para “nómadas digitales”: Se crea una autorización de residencia específica para profesionales que trabajan en remoto desde España para empresas extranjeras. Este visado permite residir en el país por un periodo inicial de un año, ampliable hasta cinco, y tributar bajo el Impuesto de la Renta de No Residentes, con un régimen fiscal más favorable.
• Flexibilidad en la retribución de talento: Gracias a la posibilidad de emitir acciones para autocartera, las startups podrán ofrecer participaciones como parte de la remuneración. Además, se amplían las condiciones para aplicar los incentivos fiscales incluso si el trabajador ya es socio.

Certificación ENISA: Cómo Acceder a los Beneficios

Para disfrutar de estos beneficios, las empresas deben ser reconocidas formalmente como startups. Aquí entra en juego la certificación de ENISA, que actúa como organismo verificador del carácter innovador y emergente de la empresa.

Este procedimiento es gratuito, ágil y completamente digital, y su validez se extiende ante todas las administraciones públicas. Para obtenerla, la empresa debe cumplir criterios como:

• Ser de reciente creación (menos de 5 años, o 7 si es biotecnológica).
• Tener el 60% de su plantilla contratada en España.
• No haber repartido dividendos.
• No cotizar en mercados regulados.
• Acreditar un modelo de negocio innovador y escalable.

Atractivo para Inversores Extranjeros y Digitalización Administrativa

La ley también aborda aspectos para mejorar la competitividad de España como destino de inversión tecnológica:

• Se elimina la obligación de tener un NIE para inversores extranjeros, basta con el NIF electrónico.
• Se facilita la constitución de empresas 100% online, con el uso del Documento Único Electrónico (DUE).
• Se reconocen documentos notariales extranjeros de forma más flexible para agilizar inversiones.

Ejemplos Prácticos de Beneficios Fiscales

La ley de startups busca fomentar la inversión en empresas emergentes y apoyar el crecimiento del ecosistema emprendedor. Uno de los principales beneficios fiscales de la nueva ley de startups son las deducciones en la cuota de IRPF. Se incrementa al 50% la deducción en la cuota del IRPF por inversión en empresas de nueva o reciente creación, y se aumenta la base máxima de la deducción de 60.000,00 a 100.000,00 euros.

Por ejemplo, una persona física inversora decide respaldar una startup e invierte 80.000,00 euros. Supongamos que la cuota IRPF de la persona inversora antes de la deducción es de 15.000,00 euros. En este supuesto, antes de la ley de startups, la persona inversora tendría que pagar la cuota de 15.000,00 euros.

Asimismo, la ley contempla un incremento en la exención de tributación de ganancias cuando se entreguen acciones u opciones sobre acciones (stock options) a las personas trabajadoras, quienes se podrán aplicar una exención de tributación de las ganancias. En este sentido, antes de la entrada en vigor de la ley de startups, si la empresa entregó acciones por un valor total de 15.000,00 euros a una persona empleada, esta debía tributar por la cantidad que excedían la exención. Con la nueva ley, la exención se ha incrementado a 50.000,00 euros anuales.

Además, la nueva ley contempla una regla especial de imputación para los rendimientos que excedan el importe exento de las stock options mencionado anteriormente. Otro ejemplo: si se entregan 1.000 stock options a un precio unitario de 1,00 euro, valoradas en el mercado a 10 euros cada stock option, se tendrá que pagar en impuestos la diferencia entre el valor de las mismas (1.000 x 10,00 euros) y su precio (1.000 x 1,00 euros).

En resumen, la Ley de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes, conocida como Ley de startups, sitúa a España a la vanguardia de Europa en el ámbito del apoyo a estas empresas innovadoras de base tecnológica y en la atracción de talento y capital internacional.