Guía de Tributación del Crowdfunding y Micromecenazgo en España: Lo que Debes Saber ante la AEAT

En los últimos meses, el crowdfunding o micromecenazgo ha ganado una popularidad considerable como una forma alternativa de financiación, alejándose de los métodos tradicionales de los bancos y ampliaciones de capital. Consiste en una colecta online, donde un grupo de personas aporta pequeñas cantidades de dinero para que un proyecto o idea se haga realidad. Este sistema permite reunir dinero a través del esfuerzo de amigos, familiares, clientes e inversores individuales.

Sin embargo, es crucial comprender las implicaciones fiscales del crowdfunding, ya que estas varían significativamente según el tipo de crowdfunding y el papel del participante (promotor o aportante). Muchos de los que han confiado en financiar sus proyectos a través de plataformas de crowdfunding no han tenido en cuenta las repercusiones de tipo fiscal que recaudar una cantidad importante de dinero por esta vía puede tener para ellos. No saben los usuarios de dichas plataformas que deben declarar al fisco el dinero recibido y que parte del mismo se debe ver gravado con distintas clases de impuestos que reducirán en gran medida lo que han recibido.

La situación es muy diferente según el receptor del dinero sea una persona física (y de si se trata de un particular o de un profesional) o de una persona jurídica (donde también varía si nos encontramos ante una asociación, una empresa, una fundación o una asociación declarada de utilidad pública) e incluso también de quién sea el micromecenas y su personalidad física o jurídica. Incluso puede tener consecuencias fiscales la relación de parentesco de la persona que da el dinero con la que elabora el proyecto. Además, también será diverso dependiendo tanto de las características del proyecto y de si tiene un carácter lucrativo o no, así como de lo que se ofrece a cambio a los micromecenas.

¿Qué es el Crowdfunding y Cuáles son sus Tipos?

El crowdfunding es una forma de financiación colaborativa y colectiva en la que promotores de proyectos buscan recibir financiación de particulares a través de una convocatoria abierta y pública, generalmente en línea. Existen proyectos de todo tipo, desde iniciativas artísticas hasta proyectos tecnológicos. Puede entrar en juego, según cada supuesto concreto, la normativa del Impuesto de Donaciones, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto de Sociedades, del IVA, así como la relativa a la Ley de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos.

El término crowdfunding no forma parte del diccionario de la Real Academia Española. La noción alude a un mecanismo de financiación que consiste en el aporte de pequeñas cantidades de dinero por parte de muchas personas, normalmente a través de Internet.

Tipos de Crowdfunding

Es necesario saber que existen varios tipos de crowdfunding debido a las diferencias fiscales que afectan a cada uno de ellos:

• Crowdfunding de Donación: En este caso, no esperas nada a cambio. Las personas que aportan fondos al proyecto lo hacen de manera altruista, por lo que no reciben ningún tipo de contraprestación a su donación. Es típico en campañas solidarias o para recaudar fondos para organizaciones benéficas.
• Crowdfunding de Recompensa: Se trata de apoyar proyectos creativos a cambio de algo exclusivo, como productos, entradas o tu nombre en los créditos de una película. Los aportadores de fondos sí que reciben algún tipo de contraprestación por sus fondos, pudiendo ser un producto o un servicio. Es como una compra anticipada, pero con un toque emocional.
• Crowdfunding de Inversión (Equity Crowdfunding): Consiste en invertir dinero en empresas o startups, convirtiéndote en accionista. Los aportadores de fondos del proyecto obtienen una participación en el capital social de la empresa que lo lleva a cabo.
• Crowdfunding Inmobiliario: Similar al crowdfunding de inversión, pero enfocado en proyectos de construcción o compra de propiedades. Las ganancias vienen del alquiler o venta, aunque el riesgo también está presente.
• Crowdfunding de Préstamo (Crowdlending): Las personas prestan dinero con unas condiciones más ventajosas que las entidades bancarias.

Ventajas y Desventajas del Crowdfunding

Aunque el crowdfunding ofrece oportunidades, también presenta riesgos y obligaciones que deben ser consideradas.

Ventajas:

• Diversificación: Puedes repartir pequeñas cantidades en varios proyectos. Si uno falla, las demás apuestas pueden compensarlo.
• Acceso a Ideas Innovadoras: Inviertes en proyectos creativos o startups que, de otro modo, no conocerías.
• Sentido de Comunidad: Te sientes parte de algo grande, apoyando ideas nuevas. Si el proyecto tiene éxito, puedes decir con orgullo: «Estuve ahí desde el principio».
• Posibles Beneficios: Si el proyecto triunfa, podrías obtener ganancias significativas.

Desventajas:

• Riesgo de Perderlo Todo: Invertir en crowdfunding es como jugar a la lotería. Si el proyecto fracasa, tu dinero se va con él.
• Implicaciones Fiscales: Si no declaras correctamente las ganancias, Hacienda puede complicarte la vida.
• Plazos Largos: La rentabilidad puede tardar meses o incluso años, lo que puede resultar frustrante.
• Incertidumbre: No hay garantías de éxito. Si el proyecto fracasa o el creador desaparece, no podrás reclamar. Es una apuesta de alto riesgo.

Implicaciones Fiscales del Crowdfunding en España

Las obligaciones fiscales en el crowdfunding son algo que no puedes ignorar, porque Hacienda nunca pierde la oportunidad de cobrar impuestos. ¿Quién debe declarar? Todo el que gane algo con crowdfunding tiene que declararlo en la declaración de la renta. Las ganancias de crowdfunding de inversión e inmobiliario se consideran rendimientos de capital mobiliario y tributan en el IRPF, sumándose a tus otros ingresos.

Además, algunos de los creadores que recurren a estas plataformas al anunciar sus proyectos en las mismas están poniendo de manifiesto que realizan una actividad profesional y, por lo tanto, deberían estar dados de alta como profesionales en Hacienda y en la Seguridad Social. También es muy frecuente que no hayan tenido la más mínima precaución para proteger sus proyectos frente a posibles apropiaciones y copias. Y así puede darse la situación en que su proyecto se copie incluso antes de que ellos mismos sean capaces de conseguir los fondos y llevarlo a cabo.

Tributación del Crowdfunding: Promotores

Si eres el creador del proyecto, Hacienda te considera un empresario. Las cantidades recaudadas se consideran rendimientos de actividades económicas y deberás incluirlas en tu Declaración de la Renta. Además, te toca gestionar el IVA. Esto significa que deberás darte de alta como autónomo (sí, aunque solo sea temporal) y emitir facturas con IVA.

Crowdfunding de Recompensa para Promotores

Implica la emisión de facturas con IVA y tributa como ingreso en el Impuesto de Sociedades. Por tanto, si se recaudan 20.000 euros, no todos irán al proyecto: habrá que descontar impuestos, comisiones de plataformas y costes promocionales. Estas recompensas pueden tributar como rendimientos de actividades económicas.

Crowdfunding de Donación para Promotores

En el caso del crowdfunding de donación, las personas jurídicas deben declarar ese ingreso en el Impuesto sobre Sociedades. Si el promotor es una persona física, tendrá que hacer lo propio con el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. El Artículo 3.º de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones establece que constituye el hecho imponible "La adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito e “intervivos”." Además, el Artículo 29 y el Artículo 59 de la misma ley especifican que "Las donaciones con causa onerosa y las remuneratorias tributarán por tal concepto y por su total importe."

Crowdfunding de Inversión para Promotores

El crowdfunding de inversión, siempre que a cambio se obtengan acciones o participaciones en el capital de una empresa, está exento tanto del Impuesto sobre Sociedades como del IVA.

Tributación del Crowdfunding: Aportantes (Micromecenas)

Crowdfunding de Recompensa para Aportantes

Si tú eres quien recibe la recompensa: la buena noticia es que, como mecenas, la cosa es bastante simple. Normalmente, si solo aportas dinero y recibes una recompensa que no tiene un valor monetario exagerado (por ejemplo, una camiseta o una copia de un libro), no tienes que tributar nada adicional en tu declaración de la renta. Sin embargo, hay una excepción importante: si la recompensa tiene un valor significativo o si terminas ganando dinero al venderla (digamos, si vendes ese gadget limitado por el doble de lo que pagaste), entonces sí deberás declarar esas ganancias.

Fiscalidad del Crowdfunding de Inversión e Inmobiliario para Aportantes

Cuando pones tu dinero en una empresa o startup a través del crowdfunding de inversión, estás apostando a que esa empresa tenga éxito y te dé beneficios. Esos beneficios se consideran rendimientos de capital mobiliario. La base del ahorro tiene tramos (o sea, niveles de impuestos según lo que ganes):

• Del 19% para los primeros 6.000 euros de beneficios.
• Del 21% para ganancias entre 6.000 y 50.000 euros.
• Del 23% si tus ganancias superan los 50.000 euros.

Además, algunas plataformas retienen el 19% por adelantado, así que al declarar, asegúrate de restar esas retenciones para no pagar de más.

Crowdfunding de Donación para Aportantes

Si solo donas, no tienes que declarar nada. Pero si donas a una entidad oficial reconocida, podrías desgravar esa donación en tu Declaración de la Renta.

Retenciones y Tributación en el Crowdfunding

En algunos casos, las plataformas de crowdfunding te retienen el 19% de las ganancias. ¿Por qué? Porque prefieren adelantarle ese dinero a Hacienda para que luego no te comas un marrón. Así que cuando llegue la hora de la verdad, tendrás que restar esas retenciones en tu declaración.

Cómo Declarar las Ganancias y Pérdidas en el Crowdfunding

Declarar tus ganancias y pérdidas por crowdfunding no es tan complicado si sigues estos pasos básicos:

1. Ganancias:

• Identifica el tipo de crowdfunding: Las ganancias del crowdfunding de inversión e inmobiliario son rendimientos de capital mobiliario. Estas se declaran en la base del ahorro, que tributa al 19%, 21%, o 23%, dependiendo de cuánto ganes.
• Aplica las retenciones: Si la plataforma te retuvo un 19% de tus beneficios, asegúrate de restarlo cuando hagas tu declaración. De esta forma, no pagarás impuestos de más. Ejemplo: Si ganaste 1.000€ y te retuvieron 190€, declaras 1.000€ y restas esos 190€ ya pagados.

2. Pérdidas:

• Puedes compensar pérdidas con ganancias en el mismo año. Si perdiste 500€ en un proyecto y ganaste 1.000€ en otro, solo tributas por 500€.
• Si las pérdidas superan las ganancias, puedes compensarlas en los cuatro años siguientes. Así, al menos, no todo está perdido.

Ejemplos Prácticos para Declarar Diferentes Tipos de Crowdfunding

• Ejemplo 1: Inversión: Metes 1.000€ en un proyecto y ganas 100€. Esos 100€ los declaras como rendimientos de capital mobiliario.
• Ejemplo 2: Recompensa: Aportas 50€ para recibir una camiseta edición especial. Si luego la revendes por 100€, la ganancia tributa.

Excepciones y Deducciones Fiscales en el Crowdfunding

Aunque el crowdfunding conlleva obligaciones fiscales, hay casos donde puedes beneficiarte de excepciones y deducciones.

1. Crowdfunding de Donación: Deducciones en el IRPF

Si donas a una ONG o entidad reconocida, puedes deducir hasta un 80% de los primeros 250€ donados y un 35% del resto. Si donas regularmente a la misma entidad, esa deducción puede subir al 40%. Para desgravar, la entidad debe estar registrada en el régimen de mecenazgo. Si no, nada de deducción.

2. Crowdfunding de Inversión: Deducción por Inversión en Startups

Puedes deducir el 30% de la inversión en startups españolas, hasta un máximo de 60.000€ al año. También puedes diferir impuestos reinvirtiendo las ganancias.

Tabla Resumen de la Tributación del Crowdfunding

Para resumir, aquí tienes una tabla con los diferentes tipos de crowdfunding y su tratamiento fiscal:

En resumen, el crowdfunding es una excelente herramienta de financiación, pero es fundamental estar bien informado sobre sus implicaciones fiscales. Por lo tanto, a todos aquellos que estéis pensando recurrir al crowdfunding para financiar vuestros proyectos artísticos y culturales os recomiendo que contactéis a vuestro abogado y asesor fiscal para evitar sorpresas y problemas posteriores.