Guía Completa sobre el Reparto de Utilidades en Microempresas: Todo lo que Necesitas Saber

El reparto de utilidades es un tema de interés tanto para colaboradores como para empleadores, ya que representa una parte significativa de la compensación que los trabajadores reciben por su contribución al éxito de la empresa. Este pago se basa en las ganancias obtenidas por la compañía durante el año anterior. Es importante conocer quiénes reciben este beneficio, cuándo se realiza el pago y entender cómo se calcula. Todo esto y mucho más en el siguiente artículo.

¿Qué son las utilidades?

Las utilidades representan un porcentaje de las ganancias netas de una empresa, que se calculan después de restar las inversiones y los impuestos, y son el resultado del desempeño empresarial. Las utilidades son pagadas a los colaboradores de la empresa y el monto a recibir dependerá de los días laborados y la remuneración percibida. Es decir, la renta obtenida como resultado de las operaciones, después de descontar los gastos e impuestos generados en un año. La Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la empresa (PTU) es un derecho constitucional que se encuentra amparado en la Ley Federal del Trabajo (LFT).

Las utilidades es un aporte salarial por motivo del desempeño del trabajador de la empresa. Este derecho irrenunciable de los trabajadores a recibir una parte de las ganancias que la empresa obtuvo durante un año de actividades económicas. El pago de las utilidades está regulado por la normativa laboral y tributaria y se realiza una vez al año.

¿Quiénes reciben utilidades?

Los trabajadores que están en planilla y pertenecen a empresas que generan rentas de tercera categoría y tienen más de 20 empleados; con excepción de las empresas individuales, microempresas, autogestionarias, cooperativas, comunales, y sociedades civiles. Además, no se considera a los practicantes, a las personas que emiten recibos por honorarios, ni a los informales.

Es importante destacar que los colaboradores no necesitan estar trabajando aún en la empresa para recibir este pago. Por lo tanto, incluso los ex-trabajadores que estuvieron en la empresa el año anterior también recibirán esta bonificación.

Según criterios normativos, tienen derecho a la participación de las utilidades los empleados que se encuentren en planilla. Tienen derecho a percibir las utilidades todos los trabajadores que presten un servicio personal subordinado a una persona física o moral, mediante el pago de un salario: trabajadores y extrabajadores, por tiempo indeterminado, cualquiera que haya sido el número de días en ejercicio objeto de reparto (despedidos o que hayan renunciado voluntariamente).

Exenciones en el pago de utilidades

Algunas empresas o instituciones están exentas del pago de utilidades. Estas son:

• Empresas cuyas utilidades anuales son menores a $300,000.00 (trescientos mil pesos).
• Aquellas que tienen menos de un año en operación.
• Las instituciones públicas descentralizadas como el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
• También las organizaciones que se encargan de realizar actividades asistenciales o de beneficencia.

Por otro lado, las personas a quienes no corresponde recibir pago de utilidades son aquellas que:

• Prestan servicios para alguna empresa o persona física, pero sin que exista un contrato laboral de por medio.
• Quienes ocupan cargos directivos, gerenciales o administrativos, socios y accionistas.
• Aquellas personas que hayan laborado por menos de 60 días para alguna empresa o con algún patrón.

¿Cuándo se pagan las utilidades?

El plazo máximo de pago es 30 días calendarios posteriores a la presentación de la declaración jurada anual del impuesto a la renta ante la SUNAT por parte de la empresa. Generalmente, las utilidades se distribuyen dentro de los 30 días posteriores a la presentación de la declaración anual. La Sunat es la entidad responsable de establecer los plazos para realizar la declaración del impuesto a la renta. Por lo tanto, las fechas de pago de las utilidades 2025 están establecidas entre el 26 de mayo hasta el 6 de junio.

Esto quiere decir que, si el RUC de la empresa donde trabajas termina en 4, dicha empresa tiene plazo máximo para presentar la declaración jurada anual del impuesto a la renta ante la SUNAT hasta el 30 de mayo de 2025. La empresa puede presentar la declaración antes o hasta ese día como límite. Dependiendo la fecha en la que realice la presentación, tendrá 30 días adicionales para realizar el pago de utilidades a sus colaboradores.

Para el caso de las personas físicas con actividad empresarial, deben efectuarlo del 1 de mayo al 30 de junio. Para las personas morales o empresas, el pago deben realizarlo entre el 1 de abril al 30 de mayo.

Sin embargo, los trabajadores tienen derecho a reclamar su participación en las utilidades a lo largo de todo el año, después del periodo establecido.

Multas por no pagar utilidades a los trabajadores

Si una empresa no ejecuta el pago de las utilidades a sus colaboradores, esta puede ser denunciada ante la Sunafil. De hecho, según el marco normativo, esta se considera una falta grave en materia de relación laboral. Lo cual en este caso va a depender de la cantidad de trabajadores afectados por el incumplimiento de la empresa. De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, las empresas y patrones que no cumplan con la fecha de reparto de utilidades o que no realicen de forma correcta los cálculos establecidos, podrían ser multados con cantidades que van de los 50 a los 5 mil salarios mínimos, vigentes en el país.

¿Cómo calcular las utilidades?

Para empezar, es relevante señalar que el porcentaje de utilidades que se deben repartir varía entre el 5% y el 10%, dependiendo del tipo de empresa. El porcentaje de las utilidades varía según el tipo de industria y la rentabilidad del negocio.

El cálculo de utilidades se realiza siguiendo un orden definido por la normativa laboral y tributaria. La participación de cada trabajador depende de su sueldo, días trabajados y antigüedad dentro de la empresa.

Porcentajes de reparto de utilidades por tipo de empresa

Aquí te presentamos una tabla con los porcentajes de utilidades a repartir según el rubro:

Procedimiento de cálculo de utilidades

El proceso para calcular la cantidad que corresponde a cada trabajador consiste en dividir la cantidad repartible en dos partes iguales:

1. 50% en base a los días laborados: Esta primera mitad se divide en partes iguales entre todos los trabajadores con base en sus días laborados, lo cual no está relacionado con su salario ni su posición dentro de la compañía.
2. 50% en base a la remuneración: El segundo 50% se repartirá de forma proporcional a los salarios de cada trabajador durante el año laborado.

Para empleados en planilla, el monto se calcula en función de los ingresos y días trabajados durante el año fiscal.

Ejemplo de cálculo de utilidades

Supongamos que una empresa pesquera tiene 30 empleados distribuidos en distintas áreas y registró una ganancia neta de S/ 3 millones durante el año 2023.

El monto de utilidades a distribuir se calcula de la siguiente forma:

S/ 3’000,000 x 10% = S/ 300,000 (monto total a repartir)

Cálculo del 50% en base a los días laborados

Para realizar este cálculo, necesitamos saber el total de días trabajados de todos los colaboradores. Supongamos que el total da una suma de 8963 días.

S/ 300,000 x 50% = S/ 150,000

S/ 150,000 / 8963 = 16.735368 (Factor por día)

Finalmente, multiplicamos dicho resultado por la cantidad de días laborados por cada colaborador. Si un colaborador trabajó 300 días:

300 x 16.735368 = S/ 5,020.64

Cálculo del 50% en base a la remuneración

Para realizar este cálculo, necesitamos saber el monto total de la remuneración anual de todos los trabajadores. Supongamos que el total da una suma de S/ 697,800.

S/ 300,000 x 50% = S/ 150,000

S/ 150,000 / S/ 697,800 = 0.21496131 (Factor por remuneración)

Finalmente, multiplicamos dicho resultado por la remuneración anual de cada colaborador. Si un colaborador tuvo una remuneración anual de S/ 30,000:

S/ 30,000 x 0.21496131 = S/ 6,448.84

Herramientas para el cálculo de utilidades

Para estimar la participación de cada trabajador, puedes usar una calculadora de utilidades en Perú, que facilita determinar cuánto corresponde según su remuneración y tiempo de servicio. Una calculadora de utilidades en Perú es una herramienta digital diseñada para simplificar el cálculo de las utilidades de una empresa.

Usar esta herramienta ofrece varios beneficios: reduce errores en los cálculos, asegura un reparto transparente y ahorra tiempo frente al método manual. Para utilizarla, solo necesitas registrar los ingresos totales del período fiscal, los días trabajados y la remuneración de cada colaborador.

Consideraciones adicionales sobre las utilidades

Remuneración por días feriados

El derecho que tienen los empleados de percibir un salario está condicionado a la prestación de servicios, según las obligaciones que se adquirieron al momento de ser contratado. Es decir, si no se cumple con lo acordado, no se puede exigir un sueldo, mucho menos la repartición de utilidades. Aquí no se descarta la remuneración en días festivos y ocasiones especiales que están plenamente determinadas en la normativa laboral (vacaciones, feriados, licencias, incapacidades médicas, etc.). Por otro lado, los empleados tienen derecho a percibir el sueldo que le corresponde cuando la prestación de sus servicios fuera impedida por razones ajenas a su voluntad.

Las remuneraciones deben estar claramente establecidas en el contrato de trabajo y, acordes a la ley federal del trabajo, no pueden ser inferiores al salario mínimo vigente. Tanto el empleado como el contratante deben saber cómo calcular los sueldos teniendo en cuenta la utilidad neta y posteriormente, las utilidades.

Nuevo tope a las utilidades recibidas

Si bien no existe como tal una nueva ley de reparto de utilidades, las modificaciones realizadas a la Ley Federal del Trabajo en 2021 generaron cambios en este derecho, debido a que fue impuesto un tope a las cantidades entregadas. Dichas reformas laborales prohibieron la subcontratación laboral, conocida como outsourcing. Sin embargo, el acuerdo con los organismos patronales fue establecer un tope al monto de las utilidades recibidas, que se definió en un límite al equivalente de 90 días de salario o al promedio de utilidades recibidas en los últimos tres años por los trabajadores, según lo que más les convenga.

De esta manera, el tope establecido para las cantidades que deben entregarse a los trabajadores únicamente son aplicables cuando el cálculo excede los 90 días del salario del trabajador o el promedio recibido en los últimos tres años.

¿Qué hacer si no recibes las utilidades que te corresponden?

La Procuraduría Federal para la Defensa del Trabajo es la entidad encargada de recibir las quejas por casos en que los empleadores no hayan cumplido con el pago correspondiente o en las fechas establecidas.