Aspectos Legales Clave para Startups en España: Guía Completa

La decisión de crear una startup o emprender un proyecto conlleva numerosos aspectos jurídicos que se deben tener en cuenta a la hora de desarrollar el modelo de negocio y planificar las bases sobre las cuales construirla. Elegir la forma jurídica adecuada para tu startup es una decisión clave que influirá directamente en su éxito y sostenibilidad. La estructura legal define cómo se organiza tu empresa, las responsabilidades de los socios, el capital necesario, la tributación y otros aspectos esenciales. En este artículo exploraremos las principales formas jurídicas disponibles en España y te ayudaremos a tomar una decisión informada.

¿Qué es la Forma Jurídica y por qué es Crucial para tu Startup?

La forma jurídica es la estructura legal que adopta una empresa. Determina aspectos como:

• Responsabilidad de los socios: Puede ser limitada (los socios solo responden con el capital aportado) o ilimitada (los socios responden con su patrimonio personal).
• Capital inicial requerido: Algunas formas jurídicas exigen un mínimo de inversión.
• Tributación: Define el tipo de impuestos que deberá pagar la empresa (IRPF, impuesto de sociedades, etc.).
• Gestión y administración: Establece cómo se tomarán decisiones dentro de la empresa.

Elegir la forma jurídica correcta es fundamental para garantizar la protección del patrimonio personal, optimizar la carga fiscal y facilitar el acceso a financiación. Es clave decidir si se optará por desarrollar la actividad como autónomo o sociedad mercantil, así como determinar la relación con los socios e inversores. Una de los tipos de empresa que más dudas presentan son las startups o empresas emergentes, quizá debido al hecho de que encajan en varias formas jurídicas o que sean bastante nuevas: su definición oficial data de 2021. En sus orígenes, una empresa emergente apenas tendrá responsabilidades contraídas con terceras partes, aunque esta situación puede cambiar si se inician las rondas de financiación.

Principales Formas Jurídicas para Startups en España

En España existen diversas opciones legales para constituir una empresa. Las más comunes son:

1. Empresario Individual (Autónomo)

El trabajador autónomo puede considerarse de las formas jurídicas más sencillas. Es ideal para abrir la actividad de forma rápida y flexible, sin capitales mínimos o mucha burocracia.

• Número de socios: 1
• Capital inicial: No requiere inversión mínima
• Responsabilidad: Ilimitada; el empresario responde con su patrimonio personal
• Tributación: IRPF
• Ventajas: Constituirse como autónomo es rápido y económico, con libertad total para tomar decisiones.
• Desventajas: Riesgo elevado al no separar bienes personales de los comerciales.

2. Sociedad de Responsabilidad Limitada (SL)

La Sociedad Limitada Unipersonal puede considerarse la primera incursión del autónomo en el mundo societario. La Sociedad de Responsabilidad Limitada está ideada para sociedades que piensan tener un mínimo crecimiento.

• Número de socios: Mínimo 1 (puede ser unipersonal)
• Capital inicial: Desde 1 € tras la Ley Crea y Crece (aunque se recomienda aportar más)
• Responsabilidad: Limitada al capital aportado por los socios
• Tributación: Impuesto de Sociedades
• Ventajas: Protección del patrimonio personal de los socios, flexibilidad para incorporar nuevos socios o inversores.
• Desventajas: Doble imposición: impuesto sobre beneficios empresariales e IRPF sobre dividendos.

3. Sociedad Anónima (SA)

La Sociedad Anónima tiene por objetivo la división del capital en acciones o participaciones transmisibles.

• Número de socios: Mínimo 1 (puede ser unipersonal)
• Capital inicial: Mínimo 60 000 €
• Responsabilidad: Limitada al capital aportado por los accionistas
• Tributación: Impuesto de Sociedades
• Ventajas: Permite captar grandes inversiones mediante la emisión de acciones, posibilidad de cotizar en bolsa en el futuro.
• Desventajas: Costes elevados y mayor complejidad administrativa.

4. Sociedad Cooperativa

La Sociedad Cooperativa de trabajo asociado es una fórmula de agrupación laboral mediante la cual los trabajadores son socios de la sociedad, y viceversa.

• Número de socios: Mínimo 2 o 3 según el tipo de cooperativa
• Capital inicial: Determinado por los estatutos sociales (generalmente desde 3 000 €)
• Responsabilidad: Limitada al capital aportado por los socios cooperativistas
• Ventajas: Promueve la igualdad entre sus miembros y puede acceder a incentivos fiscales específicos.
• Desventajas: Menor atractivo para inversores externos.

5. Sociedad Civil

La Sociedad Civil es una figura ideal para dar el salto del trabajo unipersonal del autónomo a algo que va tomando forma como proyecto. Aunque la responsabilidad sigue siendo ilimitada, tampoco hay mínimo de capital.

Aquí tienes una tabla comparativa de las formas jurídicas más comunes en España:

Factores Clave para Elegir la Forma Jurídica

No existe una fórmula única; la elección depende de tus necesidades específicas como emprendedor y del tipo de negocio que deseas desarrollar. Algunos factores a considerar son:

• Número de socios: Si trabajas solo, el autónomo o la SL unipersonal pueden ser opciones viables; si tienes varios socios, considera una SL o SA.
• Capital disponible: Evalúa si puedes cubrir los requisitos mínimos (por ejemplo, 60 000 € para una SA).
• Responsabilidad personal: Opta por estructuras que limiten tu responsabilidad si deseas proteger tu patrimonio.
• Tipo de actividad empresarial: Algunas formas jurídicas son más adecuadas para ciertos sectores (por ejemplo, cooperativas en proyectos sociales).
• Planes futuros: Si planeas captar inversores o expandirte internacionalmente, una SA puede ser más adecuada.

En Delaguía & Luzón entendemos que cada startup tiene necesidades únicas y ofrecemos asesoramiento personalizado para ayudarte a elegir la estructura legal más adecuada y garantizar un inicio sólido para tu negocio emergente en España.

La Ley de Startups: Impulso al Ecosistema Emprendedor Español

Seguro que a estas alturas has escuchado hablar de la Ley de Startups y de su impulso a la red de emprendedores e inversores en España. Aunque se le conoce de manera popular como ley de startups, su nombre real oficial es Ley de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes y se aprobó por mayoría en el Congreso de los Diputados el 1 de diciembre de 2022. Esta ley se encuadra dentro de la Agenda España Digital 2026, que busca mejorar el clima de negocios e impulsar la aparición de este tipo de compañías, así como facilitar todo el entramado burocrático.

¿Qué es una Startup según la Ley?

Antes de profundizar en qué es la ley de startups, conviene entender qué rasgos debe tener este tipo de compañías para poder acogerse a la legislación:

• No puede tener más de 5 años de antigüedad (en algunos sectores como la biotecnología, este requisito puede extenderse hasta los 7 años).
• Debe haber sido fundada desde 0, y no como fruto de una fusión, escisión o transformación de otras compañías.
• No distribuye dividendos ni cotiza en bolsa.
• Su sede social o establecimiento permanente se encuentra en España.
• No tiene un volumen de negocio superior a 10 millones de euros.
• Tiene un proyecto innovador con un modelo escalable.

El Artículo 4 de la Ley de Startups y Emprendimiento detalla que la empresa debe ser de nueva creación, con menos de 5 años de antigüedad (en el caso de empresas de biotecnología, energía, industria; y otros sectores estratégicos, el límite aumenta hasta los 7 años). Además, la empresa no puede haber repartido dividendos ni retornos cooperativos y su sede debe estar en España. No debe superar los 10 millones de cifra de negocio y el 60 % de su plantilla tiene contrato de trabajo en España. Su proyecto debe ser innovador, su modelo de negocio escalable y debe estar al corriente de los pagos con la Seguridad Social.

Objetivos de la Nueva Ley de Startups

La norma quiere servir de apoyo a todas las empresas emergentes e innovadoras que tienen un fuerte componente digital en su funcionamiento. Para lograrlo, adapta el marco administrativo, fiscal, civil y mercantil a su realidad, incluyendo medidas que buscan:

• Impulsar la creación y el crecimiento de este tipo de compañías.
• Reforzar la atracción de talento.
• Reforzar la atracción de inversores internacionales en España.
• Incentivar la inversión pública y privada.
• Fomentar la circulación de conocimiento.
• Estimular el emprendimiento rural.
• Acabar con las brechas de género para que surjan más mujeres emprendedoras.

Los Artículos 1 y 2 de la Ley de startups: aspectos legales y regulatorios crean un marco normativo para apoyar la creación y crecimiento de las startups en España. Atraen talento y capital extranjero para el desarrollo del ecosistema empresarial español. Estimulan la inversión pública y privada en startups, buscan eliminar las brechas de género en el emprendimiento y promueven el seguimiento y la participación en la evolución del ecosistema de startups español.

Novedades y Ventajas de la Ley de Startups

Ventajas Fiscales

Existen numerosas ventajas en relación a la fiscalidad para este tipo de empresas:

• Reducción del Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre la Renta de no Residentes: Baja del 25 % al 15 % en los cuatro primeros ejercicios con base imponible positiva.
• Ampliación de la aplicación del régimen fiscal especial de los trabajadores desplazados: Estos podrán acogerse a tributar por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) durante el año de cambio de residencia y los cinco siguientes. El único requisito es no haber vivido en España los 5 ejercicios impositivos anteriores.
• Aumento del periodo de aplazamiento de la deuda tributaria: En relación a los dos primeros períodos impositivos en los que la base imponible del Impuesto sobre Sociedades o el Impuesto sobre la Renta de no Residentes hayan sido positivas.
• Ampliación de la base máxima de deducción por inversiones en empresas de nueva o reciente creación: De 60.000 a 100.000 euros al año.
• Mejora de la fiscalidad de las stock options (opciones sobre acciones): El importe exento de tributación sube hasta los 50.000 euros anuales.

Ventajas Administrativas

La Ley de Startups incluye medidas para atraer y retener el talento español e internacional, así como facilitar los procesos burocráticos:

• Ampliación de la vigencia de las autorizaciones de residencia para emprendedores, inversores y estudiantes extranjeros. También se facilita la obtención del NIE para estos perfiles.
• Visado especial para ‘nómadas digitales’: Estas personas pueden trabajar en remoto desde nuestro país gracias a que sus trabajos son 100 % online.
• Eliminación de la obligatoriedad de obtener el NIE para los inversores no residentes: A estos perfiles solo se les exige la tramitación del número de identificación fiscal o NIF mediante un proceso online que tarda un plazo de 10 días hábiles.
• Eliminación durante 3 años de la doble cotización a la Seguridad Social, en caso de que trabajen al mismo tiempo por cuenta ajena para otra empresa.
• Facilidad para crear la startup en un solo paso: Se obtiene el NIF fácilmente, de forma que se pueden cumplimentar todos los trámites posteriores de forma rápida y electrónica. Se elimina el doble trámite registral que había previamente.
• Coste mínimo de aranceles de notaría y registro por la inscripción de la startup.
• Eliminación de la obligatoriedad de equilibrio patrimonial de la empresa en sus tres primeros años. Lo que significa que no deben disolverse si tienen pérdidas y su patrimonio desciende a menos de la mitad del capital social.

Proceso de Certificación de Startups

Para que las nuevas empresas se puedan beneficiar de todos estos beneficios, deben solicitar al ENISA (Empresa Nacional de Innovación) un certificado de que cumplen con los requisitos para que se consideren como startups. El ENISA es un ente público adscrito al Ministerio de Industria y Turismo, que está obligado a realizar esta evaluación en el plazo máximo de tres meses.

El ENISA analiza los siguientes aspectos para certificar una empresa como startup:

• Su grado de innovación.
• Su atractivo dentro del mercado.
• Su fase de vida.
• Su modelo de negocio.
• Su competencia.
• Su equipo.
• Su dependencia de proveedores, suministros y alquileres.
• Su volumen de clientes.

Todo este proceso de certificación es sencillo y gratuito.

Otros Aspectos Jurídicos Relevantes

Pacto de Socios

En este contexto, se hace necesaria la redacción del pacto de socios, un contrato privado donde puede regularse el rol y las funciones de cada uno de los socios, así como la aportación que realizarán al proyecto, además de permitir la inclusión de cláusulas que regulen determinados supuestos, como la entrada de inversores o la distribución de dividendos.

Protección de la Propiedad Intelectual e Industrial

Igualmente deben considerarse los potenciales riesgos que para la startup suponen las copias o imitaciones, entrando en juego en toda su extensión la protección de la propiedad intelectual -de vital importancia en el caso de startups de base tecnológica, para proteger de forma expresa la titularidad de la empresa-, e industrial -que determina la necesidad de registrar la marca para hacer valer el derecho de exclusividad, así como registrar la startup como patente o modelo de utilidad dependiendo del mayor o menor carácter inventivo-.

Financiación de Startups

En cuanto a la financiación, la mayoría de las startups no acuden a fuentes de financiación tradicionales como pueden ser créditos de bancos, optando por capital aportado por inversores a cambio de un porcentaje de la empresa.