Reforma Fiscal para Pymes en España: Novedades y Beneficios

Las microempresas y pymes se beneficiarán de una reducción fiscal en el Impuesto de Sociedades hasta 2029. En diciembre, se aprobó en el Congreso de los Diputados una reforma fiscal que reduce todavía más los tipos a pagar por los negocios de menor tamaño y prevé un período transitorio de aplicación hasta el próximo 2027 o incluso 2029, dependiendo del tamaño de la empresa.

A día de hoy, con estas leyes en vigor hay 4 grupos distintos de negocios que pueden pagar un tipo inferior al 25%, que es el que correspondería por ley a las empresas en el Impuesto de Sociedades. Por un lado, los startups y negocios de reciente creación pueden aplicar en ciertos casos un 15%.

La reforma fiscal de 2022 rebajó dos puntos los tipos para empresas con facturación inferior a dos millones de euros, beneficiando a más de medio millón de pymes en la declaración de 2024. Además, la Ley de Startups de 2022 ofrece tipos reducidos del 15% para empresas tecnológicas y emergentes en sus primeros años.

En diciembre de 2024, se aprobó la Ley 7/2024 y el Real Decreto Ley 9/2024, que han introducido la última reforma fiscal que afecta al Impuesto de Sociedades. En las micropymes, aquellos negocios que facturen menos de un millón de euros, se establece una reducción gradual de los tipos impositivos en el Impuesto de Sociedades durante los próximos 3 años. Lo que quiere decir, es que en lugar de pagar el tipo actual, los negocios de este tipo irán pagando menos cada año hasta alcanzar el tipo reducido en 2027.

La ley de startups de 2022 amplió la reducción del 15% en el tipo impositivo del Impuesto de Sociedades para empresas emergentes. Estas empresas podrán tributar al 15% durante el primer periodo impositivo en que tengan una base imponible positiva y en los tres siguientes, es decir, durante un total de cuatro años. Esta medida beneficia a los negocios que cumplan los requisitos para ser considerados empresas emergentes, que deben ser innovadoras y tener un riesgo de fracaso tecnológico o industrial.

Ser de nueva creación o que no hayan transcurrido más de 5 años desde la fecha de inscripción en el Registro Mercantil. La rebaja del 15% en el tipo impositivo se aplica a los negocios de reciente creación durante el primer ejercicio en que obtienen beneficios y el siguiente.

La vicepresidenta segunda y ministra de Trabajo y Economía Social, Yolanda Díaz, ha destacado este jueves que más allá de la reducción de la jornada laboral, es crucial instaurar una fiscalidad equitativa. Ha señalado que las microempresas se enfrentan a un tipo efectivo en el Impuesto de Sociedades de 16,5%, mientras que las grandes empresas apenas alcanzan el 5%. “Por tanto, la propuesta es que las pequeñas empresas y los autónomos paguen menos impuestos a costa de las grandes empresas que tienen que contribuir más en nuestro país”, enfatizó Díaz.

Díaz ha señalado que mientras estas empresas enfrentan un tipo efectivo en el Impuesto de Sociedades del 16,5%, las grandes corporaciones no llegan al 5%. Díaz también ha propuesto cambios en el sistema de IVA que afecta a los autónomos, calificando de "injusto" que los autónomos paguen este impuesto por trabajos no cobrados.

En términos de gastos, Díaz ha subrayado la necesidad de reducir los costos energéticos y financieros, especialmente para las pymes. Además, ha propuesto destinar parte de los 83.000 millones de euros de créditos blandos del ‘Next Generation’ a la modernización de pequeñas empresas, con una línea específica de 3.500 millones anuales para aquellas con menos de 50 trabajadores. El coste financiero para las pymes en España es de 2.500 millones de euros al año.

Finalmente, la ministra ha subrayado la importancia de elevar el régimen sancionador contra las empresas que incumplen con los pagos y reformar la ley de segunda oportunidad para compañías con problemas de subsistencia.

En el contexto de costes operativos, Díaz ha subrayado la necesidad de disminuir los costes energéticos y financieros, proponiendo que las pymes puedan agruparse para negociar mejores tarifas energéticas. Otras medidas incluyen simplificar trámites burocráticos, establecer una ventanilla única para gestiones administrativas y fortalecer las sanciones contra la morosidad. “El coste financiero para las pymes en España es de 2.500 millones de euros al año. Esto, permítanme que les diga, que es como el mundo al revés.

Yolanda Díaz, vicepresidenta segunda del Gobierno y ministra de Trabajo y Economía Social, ha abierto un nuevo frente en el debate económico al proponer una reforma del Impuesto de Sociedades que reduzca la carga fiscal de las pequeñas y medianas empresas y aumente la aportación de las grandes corporaciones. Según los cálculos que presentó, las microempresas pagan un tipo efectivo medio del 16,5 %, frente a un 5 % en las grandes corporaciones. “Es una anomalía que quienes menos capacidad tienen soporten una presión fiscal mayor.

La ministra defendió una revisión integral del Impuesto de Sociedades para rebajar los tipos efectivos a autónomos y pymes y aumentar la tributación de los grandes grupos empresariales, en línea con las recomendaciones de la OCDE sobre fiscalidad progresiva. Díaz también propuso reformar el sistema de IVA aplicado a los autónomos, incorporando la directiva del IVA franquiciado que ya opera en varios países europeos. Con esta modificación, los profesionales y pequeños negocios con facturación inferior a 85.000 euros solo tendrían que presentar una declaración informativa anual, evitando adelantar impuestos por servicios no cobrados.

Otro de los ejes de su plan apunta a reducir los costes estructurales que limitan el crecimiento de las pymes. La ministra defendió la creación de mecanismos que permitan a las empresas agruparse para negociar precios energéticos más bajos y abogó por la puesta en marcha de una banca pública de inversión que complemente al crédito tradicional.

La agenda de reformas incluye además la simplificación administrativa, con una ventanilla única digital para empresas, y un endurecimiento de las sanciones contra la morosidad empresarial. Díaz subrayó que los retrasos en los pagos generan un coste financiero de unos 2.500 millones de euros anuales a las pymes, lo que calificó de “injusticia estructural”.

El plan fiscal y económico de Yolanda Díaz se articula en seis grandes ejes -Sociedades, IVA, energía, crédito, burocracia y morosidad- y busca, según sus palabras, “poner la economía al servicio de quienes la sostienen cada día: los autónomos y las pequeñas empresas”. Desde el ámbito empresarial, las reacciones han sido dispares. Las asociaciones de pymes han acogido con interés la posibilidad de un alivio fiscal, pero reclaman concreción y seguridad jurídica.

Segunda prórroga consecutiva: Los Presupuestos de 2023 siguen vigentes durante 2025 debido a la falta de un nuevo acuerdo presupuestario. Podría desincentivar ciertas inversiones, pero se espera una contribución significativa en la recaudación fiscal. Es una de las cargas fiscales que mas ha aumentado en los últimos años. Por ejemplo, impacta en la compraventa de inmuebles, viviendas, oficinas, acciones de empresas, criptomonedas y negocios, entre otros. El impacto es siempre polémico, porque hay quien piensa que es un coste fiscal doble. Ya se pagaron impuestos para conseguir el ahorro. Y porque si hay pérdida no te devuelve, se compensa con beneficios futuros. Esto es una gran noticia para las pymes. Objetivo: Aliviar la carga fiscal de las microempresas y fomentar la reinversión. Este alivio fiscal creemos que se va a compensar con la presión de la factura electrónica. Por un lado, han beneficiado a las empresas reduciendo el impuesto de sociedades, pero por otro, los autónomos de forma general van a pagar más cuota de autónomos.

Implementación obligatoria de una tasa de basuras en todos los municipios antes de abril de 2025. En este 2025, Hacienda comenzará a exigir la facturación electrónica a autónomos y empresas. El objetivo es combatir el fraude fiscal, o dicho de otra forma, aumentar la recaudación de impuestos. Este cambio supone para todas las pymes la necesidad de actualizar nuestros softwares, prestar más atención que nunca a las facturas y, probablemente, dedicar más tiempo a tareas administrativas. Factura electrónica obligatoria A partir de 2025, todas las pymes y autónomos que facturen más de 50.000 euros anuales tendrán que emitir facturas electrónicas y enviarlas a la Agencia Tributaria en tiempo real. Ante estos cambios, tener un buen sistema de gestión y facturación resulta esencial para garantizar el cumplimiento normativo y optimizar los procesos administrativos. Anticípate a los cambios y prepara tu negocio con una solución de gestión eficiente y adaptada a las nuevas normativas. En Micrològic te ofrecemos las herramientas necesarias para que la transición sea fácil, rápida y segura.

Las reformas fiscales en 2025 para PYMEs en España traen consigo una serie de cambios que afectarán tanto a la estructura tributaria como a la forma de operar de las pequeñas y medianas empresas.

Nuevo tipo reducido en el Impuesto de Sociedades: Las microempresas con facturación inferior a 1 millón de euros tributarán al 21% por los primeros 50.000 euros de base imponible y al 22% por el resto.

Se prevé que el sistema tributario español siga evolucionando hacia la digitalización total, la fiscalidad verde y una mayor segmentación entre microempresas y medianas empresas.

A continuación, se presenta una tabla con los tipos impositivos del Impuesto de Sociedades para pymes:

Este gráfico ilustra la evolución de los tipos impositivos para pymes en España: