Proceso para Reactivar una Empresa Inactiva y Alta de Autónomos

Una sociedad inactiva es un ente que no está “muerto” sino aletargado. La inactividad de una sociedad mercantil puede deberse a problemas entre los socios, a dificultades económicas de la empresa o a la falta de fondos para proceder a su disolución, entre otras causas. Es común olvidar que está sujeta a determinadas obligaciones mercantiles y fiscales que, con el tiempo, se pueden convertir en multas y sanciones para el administrador.

Dejar una sociedad inactiva es una gran solución a corto plazo para parar y replantearse la situación de tu negocio. En ese lapso de tiempo se puede cambiar de actividad, estudiar otro tipo de estrategias y acometer cambios para revitalizar la sociedad. Es importante tener en cuenta que la sociedad inactiva sigue teniendo obligaciones. La opción de dejar la sociedad inactiva es la más conveniente, sobre todo si no se tiene muy claro si la actividad de la empresa ha cesado de manera permanente o si se piensa retomar en un futuro.

Para dejar una sociedad inactiva basta con presentar el modelo 036 en la Agencia Tributaria para comunicar la inactividad marcando la casilla 140 relativa al cese de actividad sin liquidación. Se debe marcar la casilla 140 del modelo que indica “Dejar de ejercer todas las actividades empresariales y/o profesionales (personas jurídicas y entidades, sin disolución. Entidades inactivas)”, y en la casilla 141, la fecha de finalización de la actividad. Pero en estos casos debe tener en cuenta que las obligaciones no terminan con la comunicación del cese.

Obligaciones de las Sociedades Inactivas

Las obligaciones de las sociedades inactivas son de tres tipos:

1. Con la Agencia Tributaria

• Si existen retenciones a profesionales deberás declararlas con el modelo 111 cada trimestre y, posteriormente, presentar el modelo 190 anualmente.
• Si tienes un local o una oficina alquilados, deberás presentar los modelos 115 y 190 para declarar e ingresar las retenciones practicadas.
• Es importante recordar que, aunque la sociedad esté inactiva, se debe presentar el Impuesto sobre Sociedades y marcar la casilla relativa a las sociedades inactivas.
• En relación con el IVA, como no se emitirán facturas debido a la inactividad, no existe obligación de declararlo.
• Tampoco existen gastos deducibles en el caso de las sociedades inactivas.

2. Con el Registro Mercantil

• Se deberán aprobar y presentar las cuentas anuales de la sociedad.
• En general, la sociedad deberá: llevar la contabilidad, legalizar libros, elaborar las cuentas anuales y presentarlas en el Registro Mercantil.

3. Con la Seguridad Social

• En el caso en que los socios trabajadores de la empresa y los administradores no realicen otra actividad como autónomos, podrán darse de baja en el RETA.

Es importante que sepas que dejar una sociedad inactiva sin plazo puede suponer la imposición de sanciones por parte de Hacienda ya que se considera perjudicial destinar recursos a estas empresas. Además, se podría imponer el cierre de la página del Registro Mercantil y la revocación del NIF.

Cómo Reactivar una Sociedad Inactiva

Si se quiere reactivar una sociedad inactiva sólo hace falta comunicar ante la Administración Tributaria la actualización del estado empresarial. Esta comunicación se realiza mediante la presentación de una declaración censal de modificación en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores (modelo 036).

Pasos para la Reactivación:

1. Presentación del Modelo 036: Puedes presentar el modelo 036 de forma presencial en las oficinas de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) o por vía telemática a través de internet.
2. Modalidad Presencial: Si desea presentar el modelo 036 presencialmente, puede solicitar el impreso al llegar a la misma delegación para que se lo proporcionen y poder rellenarlo o descargar directamente de la sede electrónica de la Agencia tributaria (sin que sea necesario disponer de certificado de usuario) un borrador en formato pdf ya cumplimentado y validado, listo para su presentación.
3. Modalidad Electrónica: Si por el contrario prefiere presentar el modelo 036 de forma electrónica, necesitará un certificado electrónico reconocido.
4. Cumplimentación del Modelo: En cualquier caso, se deberá marcar la casilla 127 de la página 1 correspondiente a "Modificación de datos relativos a actividades económicas y locales" y cumplimentar la página 4 del modelo 036.

Como se ve, se trata de un proceso sencillo siempre y cuando se hayan realizado las obligaciones fiscales y mercantiles correspondientes durante el periodo de inactividad de la sociedad.

Consideraciones Importantes antes de Reactivar:

• Libros y Cuentas Anuales: Si no se han presentado los libros y las cuentas anuales en el Registro Mercantil, habrá que presentarlas antes de reactivar la empresa.
• Impuesto sobre Sociedades: Lo mismo ocurre con la declaración del Impuesto sobre Sociedades; si no se hubieran presentado se pueden presentar con posterioridad a las fechas obligatorias, antes de la activación de la empresa.
• Revocación del NIF: Además de las sanciones económicas, también es posible que se haya producido la revocación del NIF de la sociedad, por lo que debería procederse a su rehabilitación previa para poder reactivar la actividad de la sociedad.

Plazo Máximo de Inactividad y Consecuencias:

Según se establece en el artículo 363.1 a) de la Ley de Sociedades de Capital, una sociedad puede permanecer inactiva por un periodo máximo de un año. Una vez transcurrido el plazo de un año, el administrador debe convocar a la Junta General, en el plazo de dos meses, para reactivar a la sociedad. En el caso de que no se realice este trámite la sociedad deberá disolverse.

De hecho, el artículo 363 de la Ley de Sociedades de Capital establece en el apartado 1.a que:

1. La sociedad de capital deberá disolverse:a) Por el cese en el ejercicio de la actividad o actividades que constituyan el objeto social. En particular, se entenderá que se ha producido el cese tras un período de inactividad superior a un año.

Sanciones por Incumplimiento de Obligaciones

Tanto la no presentación de los libros de cuentas como la no declaración del Impuesto sobre Sociedades durante el tiempo que la empresa está dada de baja de la actividad pueden suponer sanciones para la empresa, aun cuando se presenten con posterioridad.

Tabla de Sanciones Comunes

Además de las sanciones económicas, también es posible que se haya producido la revocación del NIF de la sociedad, por lo que debería procederse a su rehabilitación previa para poder reactivar la actividad de la sociedad.

Compraventa de Sociedades Inactivas

En algunas ocasiones se realiza la compraventa de sociedades inactivas para evitar pagar los gastos de constitución de una nueva sociedad mercantil y ahorrar tiempo en los trámites. Es una forma de conseguir una sociedad lista para empezar la actividad en muy poco tiempo.

Fases para proceder a la compraventa de sociedades inactivas:

1. Contactar con un despacho de abogados experto en la compraventa de sociedades.
2. Elegir la sociedad que se desea comprar y estudiar su situación.
3. Otorgar la escritura pública de compraventa de participaciones ante Notario.