Formas Jurídicas para PYMES en España: Guía Completa

Elegir la forma jurídica adecuada es una decisión clave para cualquier emprendedor o empresario al iniciar su negocio. La forma jurídica de una empresa define su identidad legal, así como la responsabilidad de sus socios ante la ley. Hay que tener en cuenta que las pymes y los autónomos son dos conceptos distintos con obligaciones legales y fiscales diferentes.

Las pequeñas y medianas empresas constituyen un número muy elevado de negocios a nivel mundial y su incursión en el mercado favorece el crecimiento de la economía nacional, fomentando tanto las inversiones y las exportaciones como la creación de empleo. Sin embargo, más allá de datos estadísticos, es necesario especificar los límites de las pymes.

En España, las principales formas jurídicas de empresas son el empresario individual, la sociedad de responsabilidad limitada, la sociedad anónima y la comunidad de bienes. A la hora de constituir una empresa hay que elegir la forma jurídica que adoptará.

A continuación, ponemos de relieve los aspectos más importantes de las pymes y cuáles son las ventajas e inconvenientes del concepto de pequeña y mediana empresa.

Tipos de Formas Jurídicas para PYMES

Actualmente, el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo reconoce hasta 17 tipos de formas jurídicas de una empresa. Según este listado, se pueden hallar desde agrupaciones de interés económico, que exigen un mínimo de dos socios, hasta sociedades de garantía recíproca, que requieren un mínimo de 150 socios.

En España existen casi una veintena de formas jurídicas para las empresas; sin embargo, las principales son cinco: el empresario individual (autónomo), la sociedad de responsabilidad limitada, la anónima, la cooperativa, la comanditaria y la comunidad de bienes.

1. Empresario Individual (Autónomo)

La primera forma jurídica más básica es la del empresario individual o autónomo. Esta opción implica que el empresario es responsable legal y financiero por completo del negocio. Esto se traduce en que el empresario individual tiene una mayor libertad para tomar decisiones, ya que no tiene socios.

Sin embargo, esta forma jurídica no permite que haya separación entre los bienes personales y los comerciales, lo que significa que cualquier problema económico en la empresa afectará directamente al patrimonio personal del empresario.

Entre sus ventajas se hallan que es una forma empresarial idónea para el funcionamiento de empresas de muy reducido tamaño y que es la forma jurídica de empresas que conlleva menos gestiones para su constitución. No hay ningún mínimo de capital necesario para iniciar la actividad. En este caso, la responsabilidad sobre el devenir de la empresa es ilimitada ya que no existe diferenciación entre el patrimonio mercantil y su patrimonio personal. Por tanto, si el negocio va mal, el empresario individual responderá de las deudas con su patrimonio propio.

2. Sociedad de Responsabilidad Limitada (SL)

La sociedad de responsabilidad limitada (SL) suele ser la forma jurídica de empresas más habitual. En este caso, se trata de una persona jurídica independiente, que requiere al menos un socio y un capital social mínimo requerido por ley de 1 euro.

Antes esta cantidad mínima era de 3.000 euros, sin embargo, se modificó a un euro con la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas. Con el fin de agilizar la constitución de sociedades limitadas. El capital de la sociedad de responsabilidad limitada se divide en participaciones sociales, indivisibles y acumulables, y se forma con las aportaciones de todos los socios, quienes no tienen que responder personalmente a las deudas que contraiga la empresa.

Esta forma de empresa se puede constituir en el Registro Mercantil, tanto telemática como presencialmente. Su denominación social es libre, siempre que se indique que es una ‘Sociedad de Responsabilidad Limitada’, o sus abreviaturas ‘S.R.L.’ o ‘S.L.’. El administrador de la empresa encargarse de recopilar anualmente un libro de inventarios y las cuentas anuales de la empresa.

Esta modalidad de forma jurídica de empresas es apropiada para pequeñas y medianas empresas, con socios perfectamente identificados e implicados en el proyecto con ánimo de permanencia. Su régimen jurídico es más flexible que las sociedades anónimas, y da la posibilidad de aportar el capital en bienes o dinero.

Las sociedades de responsabilidad limitada tienen por lo menos 1 socio y parten de un capital mínimo de 3 000 €. Como su propio nombre indica, su responsabilidad está limitada al capital aportado y es solidaria entre los socios. Este tipo de pymes tienen carácter mercantil y personalidad jurídica propia y obligación de tributar por el Impuesto de Sociedades.

Existen algunas variantes de la SL:

• Sociedad Limitada Laboral (S.L.L.): Forma especial de S.L. El capital mínimo es de 3.000 euros y el número de trabajadores asalariados no puede superar al 25 % de los socios.
• Sociedad Limitada Nueva Empresa (S.L.N.E.): Forma jurídica transitoria. A los tres años se transforma en otra sociedad, tal y como una S.

3. Sociedad Anónima (SA)

Las sociedades anónimas (SA) son el segundo tipo de sociedad mercantil más utilizada en España. Estas también necesitan, como mínimo, un socio, pero también requieren, como mínimo, un capital inicial de 60 mil euros.

Esta forma jurídica también requiere que la empresa se constituya mediante escritura pública y posterior inscripción en el Registro Mercantil. La denominación también es libre, pero debe figurar la expresión “Sociedad Anónima” o su abreviatura “S.A.”. En este tipo de forma jurídica, el empresario también debe encargarse de actualizar el libro de inventarios y las cuentas anuales.

Las sociedades anónimas tienen dos órganos sociales: el administrador, encargado de la gestión permanente de la sociedad, y la junta general de accionistas, que sirve para expresar con sus acuerdos la voluntad social de la empresa.

Esta forma jurídica tiene mayores posibilidades de financiación mediante la emisión libre de acciones bursátiles, aunque también implica mayores costos administrativos e impositivos. Además, están sujetas a regulación especializada propia del mercado de valores nacional e internacional.

Sin embargo, el capital de partida asciende, como mínimo, a 60 000 €. Aunque ambas sociedades son capitalistas, una de las principales diferencias entre ambas es que en el capital social se divide en las sociedades anónimas en acciones y este es resultado de las aportaciones de cada uno de sus socios.

En el caso de las Sociedades Anónimas se llevará un Libro-registro de acciones nominativas, en el que se harán constar las sucesivas transferencias de estas acciones.

4. Comunidad de Bienes

La comunidad de bienes es una opción adecuada para empresas pequeñas o negocios familiares, ya que no hay una persona jurídica independiente, sino que los propietarios comparten responsabilidades legales y financieras por igual. Requiere como mínimo dos socios y no exige una aportación de capital mínimo. De hecho, esta forma jurídica permite que solo puedan aportarse bienes, no dinero ni trabajo.

Para ejercer la actividad de una comunidad de bienes se requiere la existencia de un contrato privado en el que se detalle la naturaleza de las aportaciones y el porcentaje de participación que cada comunero tiene en las pérdidas y ganancias de la Comunidad de Bienes. Esta se constituye mediante escritura pública cuando se aportan los bienes inmuebles o derechos reales.

5. Sociedad Cooperativa

Una sociedad cooperativa es una forma de organización empresarial que involucra a personas que se asocian voluntariamente para llevar a cabo actividades económicas de manera conjunta. La característica principal de una cooperativa es que sus miembros comparten la propiedad y la gestión democrática de la empresa.

En una sociedad cooperativa, se halla la asamblea general, formada por todos los socios de la cooperativa. Cada socio tiene un voto. Su objetivo es deliberar y adoptar acuerdos sobre asuntos que, legal o estatutariamente, sean de su competencia. Los participantes no solo toman decisiones de manera colectiva, sino que también contribuyen económicamente, beneficiándose mutuamente de los resultados. La cantidad mínima de capital que tiene que aportar cada miembro viene fijado en los estatutos de cada cooperativa.

Las cooperativas se basan en principios como la adhesión voluntaria, la gestión democrática y la participación económica de los miembros. En España, las sociedades cooperativas se constituyen a través de escritura pública y deben ser inscritas en el Registro de Sociedades Cooperativas.

6. Sociedad Comanditaria

En una sociedad comanditaria existen dos tipos de socios: los socios comanditados, que tienen responsabilidad ilimitada (es decir, responden con su patrimonio personal por las deudas de la empresa) y participan activamente en la gestión de la empresa, y los socios comanditarios, cuya responsabilidad se limita a su aportación y no participan en la gestión.

Esta forma jurídica es especialmente interesante para quienes buscan invertir en un proyecto sin intervenir en su gestión. Es el caso de los socios comanditarios, que pueden beneficiarse de su inversión en este tipo de sociedades sin necesidad de gestionar la misma.

Por el contrario, se trata de una estructura más compleja de administrar debido a la necesidad de coordinación entre los distintos tipos de socios en cuanto a la toma de decisiones empresariales.

Denominación Social

Este es uno de los factores que requiere algo de ingenio y originalidad y que viene a ser algo así como el nombre y los apellidos para una persona física. La denominación social se obtiene previa adquisición de una certificación favorable que recoja la denominación que va a dar nombre a la empresa.

En el caso concreto de las sociedades anónimas y limitadas, estas pueden tener una denominación subjetiva o razón social o, en su defecto, una denominación objetiva. No hay que confundir, sin embargo, la denominación social con la marca comercial (nombre que identifica a un producto, empresa o servicios en el mercado) y el nombre comercial (denominación que distingue a las empresas en el ámbito mercantil y que permite diferenciarlas entre otras empresas que llevan a cabo actividades parecidas).

Fiscalidad de las PYMES

Este es uno de los aspectos más relevantes sobre las pymes que no está exento de confusión.

• IVA: este impuesto se grava por el simple hecho de desarrollar actividades en territorio español, con la particularidad de que las pymes ejercen como meras recaudadoras de un porcentaje en favor de Hacienda. Se declara de dos maneras: mediante una liquidación trimestral (modelo 303) donde se da cuenta del IVA repercutido y del soportado y una declaración anual (modelo 390), que sirve de resumen de todas las declaraciones del IVA de un ejercicio fiscal.
• Impuesto de sociedades: es el que grava las rentas de las empresas y entidades con personalidad jurídica y con actividad en todo el territorio español. El tipo impositivo desde el 2 de enero de 2016 asciende a un 25 %, siendo este algo menor para entidades de nueva creación (15 %), para cooperativas (20 %), para las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo (10 %) y para las sociedades de inversión (1 %).
• IRPF: el impuesto sobre la renta a las personas físicas es inherente a las pequeñas y medianas empresas. Las pymes situadas en territorio español, siempre y cuando sean personas físicas, están obligadas por ley a abonar dicho impuesto por haber obtenido un rendimiento con sus actividades económicas. Así, cuanto mayor sea el rendimiento obtenido, mayor es el IRPF que cada pyme tiene que abonar.
• IAE: el impuesto sobre actividades económicas afecta tanto a personas jurídicas como físicas que realizan actividades económicas en todo el territorio nacional y, asimismo, tienen “la consideración de obligados tributarios, en las leyes en que así se establezca, las herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades que, carentes de personalidad jurídica, constituyan una unidad económica o un patrimonio separado susceptibles de imposición.” (Artículo 35.4 sobre obligados tributarios de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria).

En términos de contabilidad, las pymes se atienen al Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprobó el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas. Este tiene la misma estructura que el Plan General de Contabilidad, pero consiste en un documento que recoge un plan contable más ajustado a las necesidades de este tipo de empresas.

La Propiedad Intelectual en las PYMES

Dado que las pequeñas y medianas empresas llevan a cabo actividades vinculadas a productos y servicios, estas deben tener en cuenta los derechos de propiedad intelectual a fin de obtener garantías jurídicas frente a los competidores. En relación a esto es imprescindible mencionar el Sistema de Madrid, que registra y da protección a las marcas a nivel mundial y que permite gestionarlas en un amplio sector del comercio mundial.

Ventajas y Desventajas de las PYMES

Tras haber puesto de relieve algunos de los aspectos más importantes en torno a las pymes, cabe indicar que, como en cualquier negocio, este tipo de empresas también están sujetas tanto a ventajas como a inconvenientes durante su concepción y desarrollo, aspectos que habrá que tener en cuenta a la hora de registrar una pyme.

Ventajas:

• Relación más cercana con clientes: al darse un trato más directo, es posible conocer mejor las necesidades de los clientes y ofrecerles soluciones más personalizadas.
• Detección de nichos de mercado: su sencilla infraestructura simplifica la búsqueda de nichos de mercado con mayores posibilidades de adquirir clientes potenciales.
• Mayor capacidad de decisión: en las pymes, la toma de decisiones es responsabilidad de un grupo reducido de personas, lo que da lugar a procesos de gestión más sencillos y breves.
• Establecimiento de vínculos internos: el hecho de tener un equipo de trabajo reducido mejora el rendimiento y la comunicación entre los empleados.
• Mayor libertad de cambio: su estructura reducida permite una adaptabilidad a los cambios más idónea en función de las necesidades tanto de los clientes como de la propia empresa.

Desventajas:

• Menor cantidad de recursos y capital: esto hace que las posibilidades de desarrollo se vean mermadas en muchos casos y que no puedan ser partícipes en proyectos de gran envergadura a menos que recurran a financiación externa.
• Mayor competitividad: debido al elevado porcentaje de pymes existentes, tratar de conseguir un puesto en el mercado es una lucha constante.
• Necesidad de campañas de marketing y publicidad efectivas: debido a la elevada competencia, se hace inevitable desarrollar medidas de marketing llamativas para lograr un lugar destacado.
• Límites en la negociación con los clientes: debido a un volumen de negocios reducido, las pymes ven su capacidad de acción limitada en las negociaciones con los clientes.
• Menos flexibilidad para adaptarse a la tecnología: esto va ligado a la limitación de recursos en comparación con empresas más grandes.

La legislación española permite distintas formas jurídicas para una empresa. Sin embargo, entender las diferencias entre ellas, así como sus ventajas o desventajas, es clave para el inicio de un negocio. Para una correcta decisión es importante conocer las características particulares de cada fórmula jurídica.

Se deberá realizar en el Registro Mercantil de la provincia en que se encuentre domiciliada la Sociedad. Puede realizar de forma electrónica los trámites de constitución y puesta en marcha de determinadas sociedades mercantiles en España a través del sistema unificado CIRCE, desarrollado por la Dirección General de Industria y PYME en 2003, que unifica todos los trámites solicitados por organismos y administraciones que intervienen en el proceso de constitución de empresas.

Para llevar a cabo los trámites a través del sistema CIRCE, deberá cumplimentar adecuadamente el Documento Único Electrónico (DUE) pudiendo acudir a los Puntos de Atención al Emprendimiento (PAE) que, de manera gratuita, ayudan a los emprendedores con su cumplimentación, así como facilitan asesoramiento en el inicio efectivo de la actividad y su desarrollo.

Una sucursal es un establecimiento secundario dotado de representación permanente y cierta autonomía de gestión, a través del cual se desarrollan, total o parcialmente, las actividades de una sociedad matriz. La franquicia no posee personalidad jurídica propia, ya que se trata de un contrato de índole mercantil entre dos empresas plenamente constituidas.

A la hora de comenzar un negocio es primordial conocer las diferentes formas jurídicas que existen para poder decidir la más conveniente para tu empresa. Dependiendo de ello, el empresario tendrá unas obligaciones fiscales y tributarias diferentes.

El Código de Comercio establece que, una vez constituida, una sociedad mercantil tiene personalidad jurídica en todos sus actos y contratos (C.Com art.116). Por su parte, el Código Civil determina que son personas jurídicas las asociaciones de interés particular ya sean civiles, mercantiles o industriales.

Los motivos que empujan a elegir una u otra forma jurídica son diversos, pero las obligaciones fiscales tienen mucho peso en esa decisión. La tributación se realizará a través del IRPF en el caso de los Emprendedores de Responsabilidad Limitada, los empresarios profesionales, las Sociedades Civiles y las Comunidades de Bienes.

La forma jurídica más habitual en España es la de Sociedad de Responsabilidad limitada (SRL) ya que es la forma mayoritaria de los casi 3 millones de PYMES.

Existen algunas consideraciones a tener en cuenta, y es que cada proyecto es diferente y se debe adaptar a la forma jurídica que elijamos. Este es uno de los aspectos más importantes a la hora de crear una empresa, ya que en función de la responsabilidad o implicación de cada persona se elegirá una u otra forma jurídica. Dependiendo del capital aportado se puede optar por una sociedad anónima, una sociedad de responsabilidad limitada, etc.

La diferencia fundamental radica en la responsabilidad, y es que cuando desarrollamos nuestra actividad profesional como trabajador autónomo la responsabilidad es ilimitada, esto quiere decir que el empresario responde ante terceros con su propio patrimonio. Mientras que al crear una PYME con forma jurídica de persona jurídica la responsabilidad del empresario está limitada al capital aportado por él y por sus socios (si los tiene).

Mediante esta forma jurídica, una persona física lleva a cabo una actividad profesional con ánimo de lucro, ya sea por su cuenta, con trabajadores a su cargo o sin ellos. La elección de una forma jurídica para crear una PYME suele ser compleja, y como vimos anteriormente hay que tener varios aspectos en cuenta para tomar esta decisión.

Llegados a este punto debemos fijarnos en todos los puntos, ya que muchas veces las personas se fijan sólo en uno, por la opción más económica. En este tipo de sociedad mercantil el capital de la sociedad se divide en acciones. Este tipo de sociedades no tienen limitaciones en cuanto al tipo de actividad, y pueden desarrollar su actividad económica en el sector bancario, de fondos de pensiones y de seguros, a diferencia de las Sociedades Limitadas que no pueden hacerlo.

Para constituir este tipo de sociedad sí que existe un capital mínimo y debe ser como mínimo de 60.000 euros, de los cuales se debe aportar el 23% al momento de su creación. En las sociedades limitadas, el capital se crea mediante participaciones sociales, que tienen la característica de ser acumulable e indivisible, y en la que los socios deben responder por el capital que hayan aportado.

Como hemos visto, existen varias opciones a la hora de seleccionar una forma jurídica para la creación de nuestra empresa PYME, es muy recomendable estudiar todas las posibilidades que cada forma jurídica nos ofrece para emprender el proyecto de forma correcta.

Toda aquella empresa que sea propiedad de más de una persona. Por definición, una cooperativa es una empresa sin ánimo de lucro creada para cubrir las inquietudes socioeconómicas de sus propietarios.

Si has tomado la decisión de emprender tu propio proyecto empresarial, la información que vamos a tratar en este artículo te va a interesar.