Planes de Previsión Social Empresarial: una solución de ahorro con futuro

Dentro del amplio abanico de productos que se ofrecen en el mercado asegurador para la jubilación, el Plan de Previsión Social Empresarial (PPSE) es un instrumento de previsión social voluntario y un producto análogo al Plan de Pensiones de Empleo dentro del mundo asegurador. Se trata de un seguro de vida-ahorro colectivo de compromiso por pensiones vinculado a la jubilación, de aportación periódica o única con garantía de tipo de interés. Es una modalidad de seguro para garantizar una prestación complementaria a la pensión de jubilación de la Seguridad Social.

Con los Planes de Previsión Social Empresarial, tu empresa puede ofrecer a su plantilla una solución de ahorro estable, fiscalmente eficiente y alineada con su compromiso a largo plazo. Es un plan de ahorro a largo plazo que busca cuidar de la plantilla y reforzar la política de beneficios de la empresa.

¿Cómo funcionan los Planes de Previsión Social Empresarial?

Los Planes de Previsión Social Empresarial permiten a tu empresa realizar aportaciones periódicas o puntuales a favor de su plantilla, con el objetivo de constituir un ahorro para su jubilación. El capital se invierte y la persona trabajadora lo recibe al jubilarse o ante contingencias previstas como fallecimiento o incapacidad permanente.

En este producto el tomador es la empresa, que tiene el acuerdo con sus empleados, los cuales son los asegurados. La iniciativa de contratación parte de la empresa y normalmente se instrumentaliza con aportaciones de la propia empresa, aunque permite también aportaciones de los trabajadores.

Coberturas de los PPSE

Las contingencias que puede cubrir un PPSE son:

• Jubilación
• Fallecimiento
• Incapacidad permanente
• Dependencia severa y gran dependencia

Estas coberturas dependerán de lo acordado en el texto que regule los compromisos por pensiones. Adicionalmente, se puede cobrar la prestación por desempleo de larga duración o enfermedad grave.

Principios que rigen los PPSE

Los PPSE deben respetar una serie de principios fundamentales:

• La no discriminación: Deben implantarse para toda la plantilla.
• La capitalización: Las aportaciones se van acumulando.
• La irrevocabilidad de las aportaciones e imputación de derechos: No existe posibilidad de rescate a favor de la empresa, salvo para mantener la adecuada cobertura de los compromisos o para la integración de los compromisos en otro contrato de seguro o plan de pensiones de empleo. Otras formas de rescate a favor del asegurado serían por cese de la relación laboral, donde el asegurado podría movilizarlo a otro producto similar hasta que ocurra alguna de las contingencias cubiertas.

No existe posibilidad de rescate salvo en los casos de enfermedad grave (del trabajador y familiares en primer grado), desempleo de larga duración (el titular debe estar inscrito como demandante de empleo en el INEM y no percibir prestación alguna en el momento de la solicitud) y traslado a otro PPSE (por adecuación o desaparición del compromiso).

La duración de este seguro será siempre hasta que se produzca la contingencia cubierta (jubilación, fallecimiento, invalidez y dependencia).

PPSE vs. Planes de Pensiones: ¿Cuál es la diferencia?

Los Planes de Previsión Social Empresarial tienen una gran similitud con los Planes de Pensiones de Empleo no individual. La principal diferencia con los Planes de Pensiones es que el instrumento jurídico para su constitución es una póliza de seguro colectivo y no conlleva la creación de una comisión de control.

En todos estos puntos, los PPSE coinciden con el Plan de Pensiones de Empleo, pero existe una gran diferencia en cuanto al rendimiento. Mientras que, en los primeros, la rentabilidad es variable, en los PPSE no hay riesgo de perder capital y la rentabilidad está garantizada con un interés mínimo asegurado. Esto es interesante teniendo en cuenta la volatilidad que podemos encontrar en los planes de pensiones convencionales, sobre todo en tiempos de incertidumbre.

Fiscalidad de los Planes de Previsión Social Empresarial

Los PPSE ofrecen una fiscalidad favorable tanto para el trabajador como para la empresa. Al tratarse de una póliza de compromisos por pensiones, las aportaciones que realizará la empresa deben sustentarse en un acuerdo entre empresa y trabajadores, y serán imputadas fiscalmente a los trabajadores como rendimientos del trabajo.

Para el trabajador

• Las aportaciones reducen la base imponible del IRPF en la cuantía de las aportaciones. Con lo cual, pagará menos IRPF o le saldrá más cantidad a devolver en el momento de presentar la declaración.
• En el momento de cobrar la prestación, las cuantías percibidas tributarán como rendimientos del trabajo, de la misma forma que los planes de pensiones.

Para la empresa

• Las aportaciones de la empresa son deducibles en el Impuesto de Sociedades.
• No suponen retribución en especie para la persona trabajadora (hasta los límites establecidos).
• A diferencia del salario en efectivo, no tiene que aplicar ninguna retención y abonar la misma a Hacienda.
• Supone un gasto de personal como el resto del salario y como tal se descuenta en el pago al Impuesto de Sociedades.
• Al considerarse un salario en especie para el trabajador, las aportaciones efectuadas a favor de trabajadores por cuenta ajena están sujetas a cotizaciones de la Seguridad Social.

Límites de aportación y deducción

Las aportaciones están sujetas a los límites máximos de aportación a planes de pensiones y de deducción en el IRPF de las mismas. A partir del 1 de enero de 2022, se puede aportar y deducir en IRPF un total de un máximo de 10.000 euros anuales (o 30% de los rendimientos netos de trabajo y actividades económicas), procedentes de:

• 1.500 euros de límite conjunto para todos los instrumentos de previsión social individual (planes de pensiones individuales y planes de previsión asegurados) y de previsión social empresarial (planes de pensiones de empleo, PPSE y mutualidades de previsión social).
• Adicionalmente, el límite anterior podrá incrementarse en hasta 8.500 euros adicionales siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales o de aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social empresarial (PPE o PPSE) por importe igual o inferior a la respectiva contribución empresarial.

Beneficios de los PPSE para la empresa y los empleados

Un Plan de Previsión Social Empresarial ofrece múltiples beneficios:

Para la empresa

• Beneficios fiscales: Deduce las aportaciones sobre el impuesto de sociedades.
• Fidelización del empleado: Es una excelente manera de fidelizar a su empleado.
• Captación de talento: Puede ser un aliciente importante de cara a la captación de nuevos talentos.
• Compromiso a largo plazo: Demuestra el compromiso de la empresa con el bienestar de su plantilla.

Para los empleados

• Ahorro para la jubilación: Una solución de ahorro estable para su futuro.
• Rentabilidad garantizada: No hay riesgo de perder capital y la rentabilidad está garantizada con un interés mínimo asegurado.
• Ventajas fiscales: Deducción de las primas en la base imponible del IRPF.
• Seguridad: Capital garantizado en caso de que el asegurado viva en la fecha de jubilación prevista, fallecimiento, invalidez o dependencia.
• Alto valor: Percibirán un alto valor por parte de la empresa.

Características y garantías de un PPSE

Las características y garantías de un Plan de Previsión Social Empresarial incluyen:

Garantías Específicas

• En caso de supervivencia del asegurado en la fecha de jubilación prevista: El capital garantizado según interés técnico aplicado.
• En caso de fallecimiento del asegurado: Primas pagadas capitalizadas al interés técnico aplicado por años completos transcurridos.
• En caso de invalidez permanente (total o superior) o dependencia: La provisión acumulada hasta ese momento del seguro principal.

En definitiva, se trata de un producto poco extendido en España pero con importantes ventajas. Por eso es importante saber en qué consiste el plan de ahorro para empresas y ponerlo en marcha siempre que sea posible, dado que aparte de sus beneficios fiscales para empresas y trabajadores puede ser un aliciente importante de cara a la captación de nuevos talentos.