Impacto del Coronavirus en Pequeños Negocios y Ayudas Gubernamentales en España

La epidemia de la COVID-19 provocó una reducción significativa de los ingresos de muchas empresas no financieras y autónomos. Con el fin de proteger el tejido productivo y evitar un impacto estructural sobre la economía, en línea con el resto de países europeos, el Estado ha desplegado diferentes paquetes de medidas para apoyar a empresas y autónomos.

Medidas Gubernamentales ante la Pandemia

Desde el inicio del estado de alarma en marzo de 2020, se han presentado numerosas ayudas COVID-19 para autónomos y pymes en España. Estas medidas se enfocaron principalmente en dos áreas:

• Liquidez: Proporcionando acceso a créditos con aval público y moratorias en sus principales deudas fiscales, de devolución de créditos y de pago de cotizaciones. En este sentido, destacan las líneas de avales concedidas por el Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital a través de los Reales Decretos-ley 8/2020 y 25/2020.
• Reducción de Costes: Mediante ayudas directas para el pago de salarios y cotizaciones sociales, así como diversas medidas de alivio en el pago de alquileres.

En su conjunto, las ayudas acordadas en 2020 ascendieron a un 20 % del PIB, entre moratorias bancarias, fiscales y de Seguridad Social, líneas de avales públicos, subvenciones directas y otro tipo de medidas. Las medidas discrecionales de respuesta a la COVID-19 con impacto presupuestario ya previstas para 2021 superan el 2 % del PIB.

Con el fin de responder de manera anticipada a posibles problemas de solvencia con impacto macroeconómico, se adoptaron medidas adicionales de refuerzo de la solvencia de aquellas empresas viables que estaban sufriendo una intensa caída de sus ingresos debido a la larga duración de la reducción de actividad en determinados sectores y ámbitos geográficos más afectados por la pandemia.

Objetivos del Real Decreto-ley 5/2021

El Real Decreto-ley 5/2021 de medidas extraordinarias de apoyo a la solvencia empresarial en respuesta a la pandemia de la COVID-19, dotado con 11.000 millones de euros, persigue múltiples objetivos:

• Proteger el tejido productivo hasta que se logre un porcentaje de vacunación que permita recuperar la confianza y la actividad económica en los sectores que todavía tienen restricciones.
• Evitar un impacto negativo estructural que lastre la recuperación de la economía española.
• Proteger el empleo en los sectores más afectados por la pandemia.
• Actuar de forma preventiva para evitar un impacto negativo superior sobre las finanzas públicas y los balances del sistema financiero.

Este Real Decreto-ley articula diversas acciones:

1. Creación de una nueva Línea COVID de ayudas directas a autónomos y empresas, con una dotación total de 7.000 millones de euros, para reducir el endeudamiento suscrito a partir de marzo de 2020.
2. Habilitación al Gobierno para adoptar medidas adicionales de flexibilización de los préstamos dotados con aval público, protegiendo la estabilidad financiera y facilitando procesos de refinanciación y reestructuración.
3. Desarrollo de un Código de Buenas Prácticas para la refinanciación y reestructuración de la financiación con aval del sector público.
4. Extensión de las moratorias para el desencadenamiento automático de procesos concursales hasta finales de año.

Diferencia entre liquidez y solvencia empresarial.

Detalle de la Línea COVID de Ayudas Directas

La línea de ayudas directas de 7.000 millones de euros se articula en dos compartimentos. La cuantía correspondiente a las Comunidades Autónomas se distribuye proporcionalmente a la asignación del REACT EU, basándose en indicadores de renta, desempleo y desempleo juvenil. Las Comunidades Autónomas y Ciudades de Ceuta y Melilla son las encargadas de realizar las convocatorias para la concesión de estas ayudas.

Los autónomos y empresas con sede social en territorio español, cuyo volumen de operaciones anual en 2020 haya caído como mínimo un 30 % con respecto a 2019 y cuya actividad esté incluida en alguno de los códigos de la Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE 09) previstos en el Anexo I del Real Decreto-ley, podrán acceder a estas ayudas directas. El objetivo es satisfacer sus obligaciones de deuda y pagos a proveedores, acreedores financieros y no financieros, así como los costes fijos incurridos, siempre que estas obligaciones se hubieran generado entre el 1 de marzo de 2020 y el 31 de mayo de 2021 y procedan de contratos anteriores a la fecha de entrada en vigor de este Real Decreto-ley.

Reestructuración de Deuda y Refuerzo de la Solvencia

El Título II del Real Decreto-ley contiene herramientas para acompañar los procesos de reestructuración acordados por los acreedores financieros de los créditos con aval público para las empresas y autónomos que lo necesiten. Estas medidas complementan otras ya adoptadas, como las líneas de avales del Instituto de Crédito Oficial (ICO) y la Compañía Española de Seguros de Crédito a la Exportación (CESCE), o el refuerzo de la Compañía Española de Reafianzamiento, S.A. (CERSA).

Las medidas se restringen a empresas que requieran acciones adicionales relacionadas con su financiación avalada para garantizar la solvencia de negocios viables deteriorados por la COVID-19. Se articulan tres niveles de actuación:

1. Extensión del plazo de vencimiento de los préstamos concedidos con aval público.
2. Conversión de préstamos en préstamos participativos, manteniendo la cobertura del aval público, para reforzar los recursos propios de las empresas. Estas ayudas se financiarán con una nueva Línea para la reestructuración de deuda financiera COVID, con un máximo de 3.000 millones de euros.
3. El Fondo de recapitalización de empresas afectadas por COVID, gestionado por COFIDES, dispondrá de distintos instrumentos financieros para apoyar a las empresas, buscando un equilibrio entre riesgo, rendimiento y uso de recursos públicos.

Tres niveles de actuación para la reestructuración de deuda con aval público.

Ayudas de la Unión Europea para PYMES y Autónomos

Las pequeñas y medianas empresas son esenciales para las economías nacionales. El apoyo a estas empresas forma parte de un paquete global concebido conjuntamente por la Comisión y el Grupo del Banco Europeo de Inversiones (BEI).

• El 6 de abril de 2020, la Comisión anunció una financiación estimada en 8.000 millones de euros para proporcionar ayuda financiera inmediata a las pequeñas y medianas empresas de toda la UE.
• En diciembre de 2020, se creó un Fondo de Garantía Paneuropeo de 25.000 millones de euros, gestionado por el BEI, para apoyar a las empresas afectadas por la pandemia.
• El 1 de febrero de 2021, el Fondo Europeo de Inversiones (FEI) y REinvent Finance firmaron un acuerdo de garantía de hasta 26 millones de euros para apoyar a 60 operaciones en el sector cinematográfico y de series de televisión en los países nórdicos.
• El 10 de marzo de 2021, el FEI firmó un acuerdo de garantía con Magyar Vállalkozásfejlesztési Alapítvány para proporcionar 8,2 millones de euros en apoyo de las PYMES húngaras del sector cultural y creativo.
• El 1 de febrero de 2021, un acuerdo entre el Grupo del BEI y Deutsche Leasing Romania desbloqueó 370 millones de euros de financiación del sector privado para apoyar a las PYMES de Rumanía.
• En España, el BEI asignó más de 900 millones de euros para apoyar la recuperación económica de las empresas españolas, respaldado por el Fondo Europeo para Inversiones Estratégicas (FEIE). Además, concedió 270 millones de euros a Banca March y 300 millones de euros a Banco de Sabadell para movilizar un total de 600 millones de euros para PYMES y empresas de mediana capitalización.
• El 27 de abril de 2021, el FEIE anunció un plan de 50 millones de euros para apoyar a Santander Asset Management en una nueva línea de financiación a largo plazo dirigida a PYMES, principalmente de España y Portugal.

Ayudas Específicas para Autónomos y Pequeñas Empresas

Moratorias y Aplazamientos

• Suspensión del pago de facturas de suministro: Los autónomos podían solicitar la suspensión del pago de facturas de energía eléctrica, gas natural, gases manufacturados y gases licuados del petróleo por canalización durante el estado de alarma.
• Moratoria en el pago del alquiler: Se estableció una moratoria de hasta 4 meses en el pago del alquiler para inquilinos de grandes arrendadores, y un aplazamiento temporal o rebaja para inquilinos de pequeños arrendadores.

Prestaciones por Cese de Actividad y ERTEs

• Prestación extraordinaria por cese o reducción significativa de actividad: Conocida como el "paro del autónomo", ha sido crucial durante la pandemia, amparando a más de la mitad de los autónomos. Esta prestación se considera un rendimiento del trabajo a efectos fiscales, beneficiándose el contribuyente de las reducciones fiscales de las rentas del trabajo (los primeros 2.000 euros exentos siempre que no se tengan otros rendimientos del trabajo).
• Exoneraciones de la cuota de Autónomos: Si el dinero no ha circulado de manera efectiva, esta ayuda no tributa.
• ERTEs (Expedientes de Regulación Temporal de Empleo): Si una empresa realizaba un ERTE, los trabajadores afectados podían cobrar el paro correspondiente, y se cotizaba durante el ERTE. Las empresas con menos de 50 trabajadores no pagaban la seguridad social de sus empleados durante el ERTE.

Fiscalidad de las Ayudas COVID

A menos que una ayuda COVID establezca explícitamente que está exenta de tributación, por regla general, debe tributar. Es decir, debe incluirse en la declaración de la renta del año en que se percibe. Es importante considerar la fiscalidad de cada tipo de ayuda al solicitarla para evitar sanciones.

La tributación de las ayudas COVID varía según su naturaleza.

A continuación, una tabla resumen de algunas convocatorias de ayudas y subvenciones a nivel local y autonómico que se han lanzado en España para paliar los efectos del COVID-19 en pequeños negocios y autónomos. Es importante destacar que estas convocatorias tienen bases reguladoras específicas y que la elegibilidad depende de la línea de subvención.

Tabla de Convocatorias de Ayudas y Subvenciones (Ejemplos)

El Instituto de Crédito Oficial (ICO) es un banco público dependiente del Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital. Ofrece líneas de financiación para cubrir necesidades de liquidez generadas por el impacto del COVID-19, destinadas a autónomos y empresas cuya actividad se encuentre dentro de un CNAE del sector turístico y actividades relacionadas.

El Bono Conectividad es una subvención para pequeñas empresas y autónomos, creada en el marco de Red.es, otorgada para la contratación de servicios de conectividad, principalmente de conexión a internet y almacenamiento en la nube.

Cómo Acceder a Ayudas y Subvenciones

En España, hay muchos hilos de los que tirar al buscar ayudas y subvenciones. Constantemente se publican en el BOE nuevas subvenciones, tanto a nivel estatal como regional e incluso local; cada una con sus propios criterios de selección y plazos de presentación.

1. Identifica la subvención adecuada: No puedes solicitar cualquier subvención. Es crucial buscar aquellas que se adapten a tu negocio y sus necesidades.
2. Lee cuidadosamente las bases de la convocatoria: Cuando encuentres una subvención o ayuda que se adapte a tu negocio, lee con cuidado todas las bases de la convocatoria.
3. Prepara la documentación necesaria: Reúne toda la documentación requerida. No estás obligado a contar con la ayuda de un asesor para solicitar una subvención, pero puede ser muy recomendable.
4. Presenta la solicitud: Realiza la presentación de solicitudes, y en su caso, la documentación que debe acompañarlas, exclusivamente por medios electrónicos a través de la Oficina Virtual de la Agencia Digital de Andalucía, u otros canales habilitados según la convocatoria.
5. Mantente atento al estado de tu solicitud: Es tu responsabilidad mantenerte atento al estado de tu solicitud.

Es importante recordar que las subvenciones están contempladas meramente como una ayuda adicional, pues nunca es del todo seguro que vayas a poder recibirla, ni mucho menos cuánto se tardará el ente que la otorga en liberar los fondos subvencionados.