Nueva Ley de PYMES en España: Beneficios y Requisitos Clave para Impulsar el Ecosistema Emprendedor

En España, las pequeñas y medianas empresas (PYMES) son el motor económico del país. Basta con ver los datos para comprobar que representan una parte significativa del tejido empresarial, alrededor del 98 %. Este artículo profundiza en la nueva ley de PYMES, sus beneficios y los requisitos principales que deben cumplir estas empresas para prosperar en el dinámico entorno económico actual.

Definición y Requisitos para Ser Considerada PYME en España

Para ser reconocida como PYME en España, una empresa debe cumplir con una serie de criterios que van más allá del número de trabajadores, la facturación anual en millones de euros o el balance. La clasificación de PYMES incluye:

• Microempresas
• Pequeñas sociedades
• Medianas empresas

Este criterio de clasificación permite identificar qué tipo de PYME es una empresa y los requisitos que debe cumplir. Además, para ser reconocida como PYME en España, tu empresa debe figurar correctamente en el Registro Mercantil. Entre los requisitos para PYMES más básicos está la obligación de llevar una contabilidad acorde a la normativa vigente y presentar las cuentas anuales. Cumplir con los requisitos para PYMES en España implica ajustarse a límites en cuanto a número de trabajadores, facturación y balance anual. Además, es fundamental realizar correctamente el registro jurídico y cumplir con las normativas.

Un ejemplo inspirador es Mr. Wonderful, que se ha convertido en un referente para las PYMES. Ha sabido aprovechar las redes sociales para crecer y expandir su negocio de papelería y hogar. Aunque inicialmente era una pequeña empresa, el crecimiento constante ha llevado a Mr. Wonderful a cumplir con los requisitos o criterios de una mediana empresa.

La Ley de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes (Ley de Startups)

La Ley de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes, conocida como Ley de Startups, sitúa a España a la vanguardia de Europa en el ámbito del apoyo a estas empresas innovadoras de base tecnológica y en la atracción de talento y capital internacional. La norma se aprobó por amplia mayoría en el Congreso de los Diputados el 1 de diciembre de 2022, se publicó en el Boletín Oficial del Estado el 22 de diciembre de 2022 y entró en vigor al día siguiente.

La iniciativa forma parte de la Agenda España Digital 2026 y se enmarca en las reformas estructurales del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia para mejorar el clima de negocios, complementando la Ley Crea y Crece y la Ley Concursal.

Objetivo de la Ley de Startups

La norma busca apoyar a las empresas emergentes innovadoras de base digital, sobre todo en sus inicios, adaptando el marco administrativo, fiscal, civil y mercantil a sus especificidades. Con ese fin, incluye medidas para impulsar la creación y el crecimiento de este tipo de empresas, reforzar la atracción de talento e inversores internacionales a España, estimular la inversión pública y privada y fomentar la circulación del conocimiento. También se propone potenciar el emprendimiento rural y eliminar las brechas de género para que haya más mujeres emprendedoras.

¿Qué es una Startup o Empresa Emergente?

La norma establece los requisitos que debe cumplir una empresa para entrar en esta categoría:

• No superar los 5 años de antigüedad (7 en el caso de sectores estratégicos como la biotecnología o que hayan desarrollado tecnología propia, diseñada íntegramente en España).
• No haber surgido de una operación de fusión, escisión o transformación de empresas que no sean consideradas emergentes.
• No distribuir dividendos.
• No cotizar en bolsa.
• Tener la sede social o establecimiento permanente en España.
• Tener al menos el 60 % de la plantilla con un contrato laboral en España.
• No superar un volumen de negocio anual de diez millones de euros.
• Desarrollar un proyecto de emprendimiento innovador que cuente con un modelo de negocio escalable. La innovación puede consistir en desarrollar productos, servicios o procesos nuevos o mejorados sustancialmente en comparación con el estado de la técnica.

Es importante destacar que "startup significa que haya una especie de innovación en la empresa. Pero una startup también puede ser una empresa de zapatos o una empresa de servicios jurídicos. Un abogado puede montar una startup. No debemos entender por startup solo las empresas tecnológicas o de biotecnología."

Certificación del Carácter Emprendedor e Innovador

Los emprendedores que quieran acogerse a los beneficios de esta ley deben solicitar a ENISA (Empresa Nacional de Innovación) que certifique el cumplimiento de los requisitos. La certificación como empresa emergente es un proceso sencillo, rápido y gratuito. ENISA dispone en su página web de un buscador que permite consultar datos de estas empresas, como la fecha de la certificación o la comunidad autónoma.

Beneficios Fiscales y Administrativos para PYMES y Startups

La tipología de PYME y, en particular, las startups, ofrecen diversos beneficios, incluyendo ayudas y subvenciones específicas, e incentivos para empresas tecnológicas e innovadoras. Estos beneficios aplican a todo tipo de empresas, pero las startups tienen ventajas adicionales.

Incentivos Fiscales Clave para Startups

Las principales medidas fiscales incluidas en la Ley de Startups son:

• Reducción del tipo impositivo en el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre la Renta de no Residentes: del 25 % al 15 % en los cuatro primeros ejercicios desde que la base imponible sea positiva. "Una pyme de nueva creación puede tributar al 15% en el Impuesto sobre Sociedades en lugar del tipo general. Esta reducción se aplica en el primer ejercicio en el que la empresa obtiene beneficios y en el siguiente. Gracias a la Ley de startups, este tipo de empresas pueden disfrutar de un tipo impositivo del 15% durante los primeros 4 años con beneficios (o base imponible positiva)."
• Ampliación de la aplicación del régimen fiscal especial de los trabajadores desplazados: se extiende a los profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español, que podrán optar por tributar por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) durante el periodo impositivo de cambio de residencia y los cinco siguientes. Deben cumplir la condición de no haber residido en España durante los 5 periodos impositivos anteriores, frente a los 10 exigidos antes de la entrada en vigor de la ley.
• Posibilidad de extender el aplazamiento del pago de la deuda tributaria: correspondiente a los dos primeros períodos impositivos en los que la base imponible del Impuesto sobre Sociedades o el Impuesto sobre la Renta de no Residentes sea positiva. En el caso de las startups, se puede aplazar 12 meses el primer año y 6 meses el segundo, también sin coste alguno.
• Ampliación de la base máxima de deducción por inversiones en empresas de nueva o reciente creación: de 60.000 a 100.000 euros anuales. También se eleva el tipo de deducción (del 30 al 50 %). "Si inviertes más de 100.000 euros, el sobrante de esos 100.000 euros deducibles a nivel nacional sería deducible en algunas comunidades autónomas. Si invierto 120.000 euros, aprovecho la deducción máxima que son 100.000 euros."
• Mejora del tratamiento fiscal de las stock options (opciones sobre acciones): usadas para retribuir a los trabajadores de la startup. El importe exento de tributar se eleva de los 12.000 euros a los 50.000 euros anuales en el caso de entrega por parte de 'startups' de acciones o participaciones. Las stock options son una forma de pagar el talento y ahorrar dinero efectivo, clave en el arranque del negocio. Y la Ley de startups incentiva este tipo de pagos con rebajas fiscales.

Ventajas Administrativas de la Ley de Startups

• Posibilidad de crear una empresa emergente en un solo paso: obteniendo un número de identificación fiscal, de manera que la empresa puede completar los trámites para su constitución posteriormente. Se elimina el doble trámite registral y notarial y se prevé un procedimiento íntegramente electrónico.
• Coste mínimo de aranceles notariales y registrales: por la inscripción de sociedades de responsabilidad limitada.
• Exención de la exigencia de equilibrio patrimonial: durante los tres primeros años desde su constitución. Esto implica que, en general, no tendrán que disolverse si sufren pérdidas que dejen reducido el patrimonio neto a menos de la mitad del capital social.

Otras Medidas de Apoyo a las PYMES y al Ecosistema Emprendedor

La Ley de Emprendedores introdujo la deducción por inversión en nuevas empresas, pero la Ley de Startups las ha mejorado. Además de las ventajas fiscales para startups, las PYMES en general disfrutan de otros beneficios:

• Amortizaciones aceleradas o libertad de amortización: "La amortización acelerada es un incentivo por el que se permite amortizar fiscalmente más rápido que en contabilidad determinados activos. Que la empresa reconoce más gasto en los primeros años, reduce su base imponible y, por tanto, paga menos Impuesto sobre Sociedades al principio, aunque el efecto total se reparte a lo largo del tiempo."
• Deducción por pérdidas por deterioro de créditos: "El deterioro es registrar como gasto una factura que probablemente no cobraremos. Contablemente se anota por prudencia en cuanto hay dudas; fiscalmente (IS) solo es deducible si han pasado 6 meses, hay concurso o demanda judicial. Además, hay que tener la precaución de haber reclamado fehacientemente al cliente el pago de la factura."
• Reserva de nivelación: "Permite reducir la base imponible hasta un 10% en el momento de su aplicación, pero luego lo vas sumando de vuelta si hay pérdidas o al cabo de 5 años. Es decir, un incentivo que permite, o bien anticipar la compensación de pérdidas futuras o, en caso de no existir, posponer la tributación correspondiente a esa reducción al cabo de 5 años."
• Reserva de capitalización: "Es un ‘premio fiscal’ en el IS por dejar beneficios en la empresa. Te permite reducir la base imponible según lo que aumenten tus fondos propios (normalmente 20% desde 2025). Para aplicarla, debes mantener ese incremento 3 años y crear una reserva indisponible."
• Deducciones fiscales por I+D+i: Se aplican a todas las empresas que invierten en investigación o en I+D, según el artículo 35 de la Ley del Impuesto de Sociedades (LIS). Son deducciones que permiten reducir la cuota en el Impuesto de Sociedades aplicando una deducción sobre el gasto que hayas ejecutado. "Cuando se trata de I+D, la deducción aumenta al 25 % sobre la cuota íntegra de todos los gastos por I+D. La deducción por innovación tecnológica alcanza el 12% de la cuota íntegra, al ser actividades más cercanas al mercado."
• Incentivo por contratar al primer trabajador: Se pueden aplicar las empresas de menos de 50 trabajadores al contratar a su primer trabajador, siempre que sea un contrato indefinido y para un trabajador menor de 30 años.
• Deducción específica por incremento del promedio de plantilla de trabajadores con discapacidad: Puede ser de 9.000 o 12.000 euros por persona y año, según el grado de discapacidad.
• Exención del IAE (Impuesto de Actividades Económicas): Los autónomos y las empresas de nueva creación están exentos de su pago en todo el territorio español durante los dos primeros periodos impositivos. Además, "a nivel estatal la misma ley contempla una deducción del 50 % durante los cinco años siguientes a la conclusión del segundo periodo impositivo a la actividades profesionales".
• Tax Lease: Permite traspasar las deducciones fiscales de las PYMES y startups a grandes empresas que financian la innovación.
• Deducción del 40% sobre la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades por donativos: El porcentaje incrementado puede alcanzar el 50% si existe reiteración de donativos a la misma entidad durante tres ejercicios consecutivos.

Además, la Ley busca atraer y retener el talento nacional e internacional con medidas específicas como:

• Ampliación de la vigencia de las autorizaciones iniciales de residencia para emprendedores, inversores y estudiantes extranjeros.
• Creación de un visado especial de 'nómadas digitales' para titulares que trabajen en remoto.
• Eliminación de la obligación de obtener el NIE para los inversores no residentes.
• Eliminación durante tres años de la doble cotización a la Seguridad Social en caso de pluriactividad para emprendedores que, de forma simultánea, trabajen por cuenta ajena.

Apoyo al Ecosistema Emprendedor

La ley también crea la Oficina Nacional de Emprendimiento (ONE), un organismo encargado de coordinar los servicios de apoyo al emprendimiento. Su portal web funciona como punto de encuentro virtual del emprendimiento innovador en España. Además, facilita las convocatorias para el diseño de soluciones innovadoras que resuelvan problemas o necesidades de la Administración (compra pública innovadora).

Otro punto importante son los entornos regulados de pruebas (sandboxes), donde se promueve la creación de entornos controlados para evaluar la utilidad, viabilidad y impacto de innovaciones tecnológicas. La ley favorece la colaboración público-privada para crear empresas emergentes de base innovadora en el entorno universitario, así como las iniciativas para impulsar el emprendimiento de los estudiantes. Finalmente, reduce las cargas correspondientes a las startups para el acceso a ayudas públicas.

Novedades y Desafíos para las PYMES en 2023 y Proyecciones para 2024

El año 2023 ha traído consigo un conjunto de muchas y diversas novedades y desafíos para las PYMES, consolidando su papel fundamental en la economía de nuestro país. Durante este año, las PYMES han experimentado la llegada de una serie de novedades fiscales, administrativas y digitales que han modificado su forma de trabajar.

Cambios Significativos en 2023

• Nuevo sistema de cotización al RETA: Implantación de un nuevo sistema de cotización al RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) cuyo objetivo es que este colectivo, incluidos los autónomos administradores de PYMES, cotice por las rentas reales percibidas. Se ha diseñado una tabla progresiva con quince tramos para que el autónomo societario pueda elegir la cotización mensual, basándose en una previsión de los rendimientos netos que se puedan tener, existiendo la posibilidad de cambiar de base de cotización hasta seis veces en un año.
• Ayudas para la transformación digital: Todos los negocios que lo han solicitado han podido disponer de una interesante ayuda para la transformación digital de PYMES.
• Nueva tarifa plana de 80 euros para nuevos autónomos: Durante los 12 primeros meses de actividad. Además, en Madrid, Andalucía, Murcia y Baleares (solo a autónomos menores de 35 años y mujeres emprendedoras) también existe una cuota cero.
• Factura electrónica obligatoria: Tras la entrada en vigor de la Ley Crea y Crece, la factura electrónica será obligatoria en todas las operaciones entre autónomos y empresas. Los autónomos y empresas con una facturación anual superior a los 8 millones de euros tendrán 1 año para adaptarse a la factura electrónica.

Proyecciones y Desafíos para 2024

Es esencial mirar hacia el futuro y prepararse para los cambios que se esperan para el próximo año:

• Mayor regulación laboral: Se espera que en 2024 haya un mayor enfoque en la regulación laboral, con el objetivo de garantizar la protección de los derechos de los autónomos, así como de los trabajadores contratados por ellos.
• Transformación digital continua: La digitalización y la adopción de tecnología seguirán siendo fundamentales en 2024.
• Rebaja en el tipo del impuesto de sociedades: "Actualmente, todas las pymes pueden beneficiarse de una disminución de dos puntos, del 25 % al 23 %, sobre el porcentaje general que se aplica en el impuesto sobre sociedades." Todos los negocios, según explica la Agencia Tributaria, podrán optar a esta reducción y pagar un 15 % en el primer año en el que hayan obtenido resultados positivos y en el siguiente.
• Cambios en la tabla de cotización de autónomos: La cuota de los trabajadores por cuenta propia sigue presentando novedades en 2024, con una serie de cambios en la tabla de cotización que reducen la carga para los autónomos de los tramos más bajos y la aumenta para los de los tramos superiores. "En la zona baja de la tabla de cotización (tramos 1, 2, y 3), según la Seguridad Social, la cuota mensual se verá reducida entre un 2,1 % y un 3,8 % y en la zona intermedia (tramos 4, 5 y 6) permanecerá igual. Sin embargo, la zona alta (tramos 7 al 15), se incrementará entre un 2,5 % y un 6 %."
• Obligatoriedad de la declaración de la renta para todos los autónomos: En 2024, la totalidad de los autónomos, según informa la Agencia Tributaria, tienen la obligación de presentar la declaración de la renta, al margen de su facturación.

Tabla de Novedades Fiscales y Administrativas (2023-2024)

Arrancar dejando pasar estas oportunidades de crecimiento e innovación es para echarse las manos a la cabeza. Sobre todo, ten en cuenta estas condiciones desde el principio para aprovechar las ventajas de ser una PYME, como las ayudas para la creación de empresas y las subvenciones por invertir en tecnología y ser catalogada como empresa innovadora.