Cómo se Reportan los Ingresos de Explotación en Empresas de Comercio Electrónico

En un contexto cada vez más digitalizado, el auge del comercio electrónico, las plataformas de servicios en línea y las startups tecnológicas ha generado un ecosistema empresarial vibrante pero también sujeto a exigencias fiscales específicas. El comercio electrónico se ha posicionado como la opción más recurrente en el desarrollo de todo tipo de actividades de compra-venta de productos y/o servicios. Este auge del comercio digital no solo está transformando los modelos de venta tradicionales, sino que también crea nuevas oportunidades para que emprendedores y empresas lleguen a una audiencia más amplia. Sin embargo, con este crecimiento también surge la complejidad de gestionar diversas responsabilidades legales y financieras, especialmente en lo que respecta a las obligaciones fiscales. Para ayudar a los propietarios de negocios y emprendedores a navegar eficazmente los requisitos fiscales asociados con las ventas online en España, hemos creado esta guía. El comercio online, como cualquier otra actividad económica, está sujeto a requisitos fiscales.

Obligaciones Fiscales Generales para Negocios Digitales

Todo negocio digital que desarrolle actividad económica en España, ya sea como autónomo, sociedad mercantil o colaborador en plataformas, debe cumplir con las obligaciones fiscales generales establecidas por la Agencia Tributaria (AEAT). Para iniciar cualquier tipo de actividad económica, tanto profesional como empresarial, debes darte de alta en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores de Hacienda mediante el modelo 036 o modelo 037 (su versión simplificada). Debes clarificar el tipo de actividad económica que realizas mediante la elección del epígrafe de actividad. Es posible que debas darte de alta solo en un epígrafe o en varios, en función de la naturaleza de los productos que vendas. La Agencia Tributaria indica que se permite dar de alta en tantos epígrafes como tipos de productos que se comercialicen, pues esto no ocasiona mayores gastos al contribuyente, solo que hay ciertos módulos que son incompatibles a la elección del régimen que determina el rendimiento de las actividades económicas (Estimación directa/Estimación objetiva por módulos).

Además, muchas plataformas envían reportes fiscales y, en algunos casos, comparten información directamente con las autoridades tributarias. Organismos recaudatorios como Hacienda y Seguridad Social cruzan datos con las plataformas online para conocer el estado de las obligaciones fiscales en el comercio electrónico y saber si una persona opera sin declarar sus ingresos como le corresponden. La fiscalidad en el entorno digital es cada vez más exigente, pero también más transparente y automatizada. Su objetivo es garantizar la transparencia, protección del consumidor y confianza en las transacciones digitales, además de adaptar la legislación española a la Directiva Europea 2000/31/CE. Las reglas se aplican a cualquier participante de la cadena de suministro del comercio electrónico: vendedores establecidos en España, vendedores no establecidos que vendan a consumidores en la UE, plataformas o marketplaces que actúen como intermediarios, operadores postales y empresas de mensajería. Tanto las ventas dentro de España como las ventas transfronterizas B2C (Business to Consumer), es decir, ventas a consumidores finales, pueden verse alcanzadas por obligaciones diferentes.

Valoración de los Ingresos de Explotación

De acuerdo con dicha norma los ingresos procedentes de la venta de bienes y de la prestación de servicios se valorarán por el valor razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos, que, salvo evidencia en contrario, será el precio acordado para dichos bienes o servicios, deducido el importe de cualquier descuento, rebaja en el precio u otras partidas similares que la empresa pueda conceder, así como los intereses incorporados al nominal de los créditos. En las operaciones económicas realizadas con una sociedad con la que se den relaciones de vinculación en los términos previstos en el artículo 18 de la LIS, las operaciones entre personas o entidades vinculadas se valorarán por su valor de mercado. En los supuestos en los que la vinculación se defina en función de la relación de los socios o partícipes con la entidad, la participación deberá ser igual o superior al 25 por 100. La mención a los administradores incluirá a los de derecho y a los de hecho.

Declaración de Ventas Online: Diferencias Clave

Para cumplir con las obligaciones fiscales del comercio online, Hacienda determinó que todo comercio por vía electrónica debe regirse por los mismos cauces y requisitos que el comercio tradicional, y es extensible tanto si las transacciones comerciales se producen de forma esporádica como si se realizan como una actividad habitual.

Actividad Esporádica de Particulares

¿Sabéis cuándo hay que declarar las compraventas y cuándo no es necesario? ¡Os lo contamos! La compra-venta de artículos usados por internet, ya sea a través de redes sociales o de apps diseñadas específicamente para ello, no tiene por qué implicar obligación fiscal alguna si no supera los 1.000 euros. Estas pequeñas transacciones esporádicas, y generalmente a través de páginas web entre particulares, para Hacienda no implican aumento de patrimonio por lo que no es necesaria su declaración. Por lo general, Hacienda no suele entrar en pequeñas transacciones que no implican grandes cambios patrimoniales, por lo que, sobre el papel, no habría por qué preocuparse por ello. Eso sí, con la ley en la mano, al igual que al adquirir un producto o servicio se debe tener en cuenta el IVA, cuando se compra algo usado habría que hacer frente al Impuesto de Transacciones Patrimoniales (ITP). Este se sitúa en el 4% del valor del producto, aunque lo cierto es que no es habitual que la Agencia Tributaria persiga pequeñas compras de este tipo de productos. Sin embargo, en caso de superar la citada cifra, los mil euros de rigor, la transacción sí que deberá ser comunicada a Hacienda en la siguiente Declaración de la Renta, pudiendo esta reclamar su parte de la misma. En caso de detectar una venta no declarada entre particulares, la Agencia Tributaria puede hacerte pagar la cantidad que no se incluyó en la Declaración, su recargo correspondiente e incluso una multa. Y esto, desde luego, siempre y cuando utilicemos este medio como algo puntual, para deshacernos de algo que ya no se utiliza y a lo que aún se le puede sacar un rendimiento económico.

Actividad Habitual de Particulares

Porque si lo hacemos de forma habitual… la cosa cambia. Si utilizamos los canales de venta entre particulares de forma habitual para enriquecernos, no dejamos de estar practicando una actividad empresarial por la que tendríamos que estar abonando ciertas cantidades tanto a Hacienda como a la Seguridad Social. Es decir, estaríamos operando como autónomos, pero sin estar haciendo frente a las obligaciones fiscales que nos corresponderían, ¡y eso puede acarrear no pocos problemas! Vamos, que si es tu caso, lo mejor que puedes hacer es darte de alta en el RETA, aplicar el IVA correspondiente a cada producto y operar, como mínimo, como un empresario individual. El hecho de que plataformas como Vinted, Wallapop, Amazon o Ebay te den cierta confianza en cuanto a tu anonimato en la red no debe hacerte caer en el error de pensar que por ello no debes afrontar tus obligaciones fiscales. Incurrir en alguna irregularidad no declarando correctamente tus ventas puede acarrear serias sanciones, ¡y no te interesa para nada que esto ocurra!

Fiscalidad para Empresas y Autónomos en el Comercio Electrónico

Aquí ya hablamos de otra cosa. La persona que se da de alta como trabajador por cuenta propia o crea una sociedad lo hace con la firme intención de hacer negocios. Es decir, en este caso, la propia actividad, antes incluso de dar comienzo, lleva implícitas una serie de obligaciones fiscales que conviene tener muy presentes para no llevarse ningún tipo de sobresalto. Sí, si tienes una tienda online, debes declarar tus ventas ante las autoridades fiscales.

Venta Esporádica por Empresas o Autónomos

Es posible que la mayor parte de tu actividad como empresario se desarrolle de forma física, pero que de vez en cuando también hagas una venta online. ¿Significa esto que porque tus cantidades sean pequeñas o solo recurras a este tipo de actividad de forma esporádica no debes declarar tus ganancias? ¡Como ya supondrás, esto no es así para nada! Eso sí, tenemos una buena noticia para ti: aunque tendrás que declarar tus ganancias del mismo modo que el resto, con su IRPF, su IVA y su factura correspondiente, no tendrás por qué cambiar tu epígrafe IAE.

Venta Habitual por Empresas o Autónomos

Como seguramente ya sospechases, si tu actividad profesional o la de tu empresa obtienen sus beneficios mayormente a través de internet, o lo que es lo mismo, si vendes online de forma habitual, tendrás que declarar tus ganancias ante Hacienda como corresponde. Para empezar, deberás añadir el epígrafe IAE correspondiente a la venta online a tu modelo 036 o tu modelo 037, el que utilizases en su día para dar comienzo a tu andadura profesional. DATO CLAVE: No te quiebres la cabeza buscándolo en el listado porque no existe uno específico para este menester. El más apropiado, el que más se suele utilizar en este caso, es el 665: Comercio al por menor por correo o catálogo. Sobre todo recuerda que, si nunca antes habías vendido online, deberás darte de alta en el epígrafe correspondiente para poder desarrollar esta actividad específica.

Obligaciones Fiscales Específicas

Conviene no olvidar que, si nos dedicamos a la venta de productos o servicios a nivel profesional, debemos informar a Hacienda cada trimestre de cómo ha ido nuestro negocio (cuáles han sido nuestros ingresos) y hacer frente a los impuestos relativos a la actividad de tu tienda online. Como siempre, recuerda que tendrás que operar de una manera u otra dependiendo de si para trabajar con tu tienda online estás dado de alta como autónomo o como empresa.

Impuestos para Ecommerce Autónomo

Si facturas como autónomo para tu ecommerce tienes que tener en cuenta que debes rellenar una serie de modelos de forma periódica para estar al día con tus obligaciones fiscales. Debes declarar tus ganancias trimestralmente con el modelo 130, rendir cuentas en la Declaración de la Renta y cumplir con las obligaciones fiscales de la forma legal que escojas. Para autónomos que gestionan una tienda online, deben pagar IRPF sobre sus ingresos netos-es decir, sus ingresos menos los gastos deducibles. Por ejemplo, si ganas €25,000 en un trimestre y tienes €5,000 en gastos deducibles, pagarías impuestos sobre los €20,000 restantes. Los autónomos pueden deducir gastos como suministros de oficina, software e incluso costos de transporte. Desde 2023, los autónomos contribuyen a la Seguridad Social mediante una cuota progresiva basada en ingresos netos, con cuotas mensuales que comienzan desde €230 para tramos de ingresos más bajos y suben hasta €590 para ingresos más altos.

Impuestos para Ecommerce Empresa

En caso de facturar desde tu tienda online como empresa, también debes conocer qué tipo de modelos debes presentar de forma periódica para mantener tu ecommerce al día en cuanto a obligaciones fiscales. Sociedades: Ideal para negocios con ingresos más altos, las sociedades pagan Impuesto de Sociedades sobre los beneficios y están sujetas a requisitos contables más complejos. Si tu negocio online es una sociedad debes tributar los beneficios obtenidos por la misma a través del Impuesto de Sociedades.

Modelos Fiscales Clave para Ecommerce

La siguiente tabla resume los modelos fiscales más relevantes que deben presentar los negocios de comercio electrónico en España, diferenciando entre autónomos y empresas:

IVA en el Comercio Electrónico

Dicho impuesto es abonado por el comprador y el empresario actúa únicamente como depositario. Es decir, es un dinero que se cobra, pero que hay que devolver íntegramente a Hacienda. El 21% de tasa estándar es la tasa predeterminada de IVA, aplicable a la mayoría de bienes y servicios. Declarar el IVA es obligatorio para las tiendas online con ventas dentro y fuera de España. En España, los autónomos y las empresas están obligados a reportar y cobrar el IVA en todas las ventas nacionales, independientemente del nivel de ingresos. En caso de tributar el IVA por Recargo de Equivalencia no has de presentar el modelo 303 ni realizar factura completa a tu cliente final salvo expreso deseo de este o salvo que el consumidor sea un profesional o empresario. En caso de que este último sea residente en un estado miembro de la UE la factura que emitas no deberá llevar IVA siempre que ambos figuréis como operadores intracomunitarios. Además has de comunicar a tu proveedor que te riges por este régimen. Mediante la factura emitida por tu proveedor pagas el IVA y el recargo adicional.

Aspectos Clave del Comercio Electrónico Internacional

Cuando vendes productos fuera de España, se aplican regulaciones adicionales, como el IVA intracomunitario y el régimen de ventas a distancia. Para el e-commerce internacional, los negocios también deben considerar los esquemas OSS (One-Stop Shop) e IOSS (Import One-Stop Shop) para una presentación simplificada de IVA en la UE, así como el RAP (Registro de Actividades Económicas), Intrastat para estadísticas comerciales intracomunitarias y el DUA (Documento Único Administrativo) para documentación aduanera en mercancías que entren o salgan de España.

Registros y Regulaciones Específicas

• Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT): La AEAT es la autoridad tributaria nacional de España responsable de supervisar y recaudar impuestos, incluidos el IRPF, el IVA y otros gravámenes aplicables a la actividad de e-commerce.
• Seguridad Social (SS): Toda persona o entidad que genere ingresos mediante ventas online debe contribuir al sistema de Seguridad Social español si alcanza ciertos niveles de ingresos y no tiene exención.
• Número EORI (Economic Operators Registration and Identification): Para tiendas online involucradas en comercio internacional, el número EORI es esencial. Es obligatorio para negocios que comercian bienes a través de fronteras de la UE, asegurando el cumplimiento con las regulaciones aduaneras.
• Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI): Para negocios que venden a otros países de la UE, el registro en el ROI es necesario para obtener un número de identificación de IVA (NIF-IVA) y aprovechar la simplificación en la gestión del IVA en operaciones intracomunitarias.

Regímenes de IVA para Ventas Internacionales (UE)

Para ventas intracomunitarias en la UE, se debe declarar el IVA si las ventas anuales superan los €10,000, lo que generalmente se gestiona a través del esquema de ventanilla única (OSS). El IVA se aplica en ventas transfronterizas cuando se vende a consumidores individuales (B2C) dentro de la UE si las ventas anuales superan los €10,000. Si vendes a otros países de la UE y superas el umbral de ventas a distancia de €10,000, debes registrarte en el esquema OSS (One-Stop Shop), que simplifica la presentación de IVA en países de la UE mediante una única declaración consolidada. OSS (Régimen de la Unión / régimen especial para ventas intracomunitarias a distancia): permite que un vendedor declare el IVA de las ventas B2C en otros Estados miembros mediante una sola declaración trimestral (modelo 369) en su Estado de identificación. IOSS (Import One-Stop Shop): régimen para la recaudación simplificada del IVA en importaciones de bajo valor (envíos hasta 150 €). Facilita que el IVA se cobre en el punto de venta, evitando trámites aduaneros y cargos adicionales al consumidor. Desde julio de 2021 la exención de IVA para importaciones de bajo valor desapareció; por tanto, todas las importaciones comerciales soportan IVA en la entrada a la UE salvo que se aplique el IOSS y se haya ingresado el IVA a través de ese régimen. Los operadores deben conocer los códigos y declaraciones aduaneras necesarias para aplicar la exención cuando corresponda.

Caso Especial: Dropshipping

El dropshipping es un modelo de comercio electrónico popular con obligaciones fiscales específicas, en el cual vendes productos directamente a los clientes sin tener inventario propio. En lugar de almacenar productos, cuando un cliente realiza un pedido en tu tienda, el pedido se envía a un proveedor que lo envía directamente al cliente.

Herramientas y Asesoramiento Fiscal para E-commerce

El comercio electrónico requiere una atención fiscal particular: aplicar el IVA en el país de consumo, acogerse a los regímenes especiales (OSS e IOSS), cumplir con las obligaciones de registro y la presentación de modelos (303, 369, 349, entre otros), así como atender a los requisitos aduaneros en las importaciones. La fiscalidad del comercio electrónico puede ser compleja, especialmente para autónomos. Contar con asesoramiento fiscal especializado es clave para cumplir correctamente con las obligaciones fiscales y maximizar las deducciones y oportunidades de optimización fiscal. Es por esto que desde Quipu siempre recomendamos contar con el soporte de una asesoría para tu ecommerce. De todos modos, aunque cuentes con ayuda profesional para aprovechar al máximo tu tiempo y tenerlo todo en orden, no está de más que estés al tanto de todo. Al fin y al cabo, en última instancia el responsable de todo eres tú como empresario individual, ¡así que presta atención a todo lo que necesitas saber! En Xolo, entendemos las necesidades específicas de los autónomos y las pequeñas empresas que venden online. Nuestro servicio te permite gestionar todas tus obligaciones fiscales de manera sencilla, asegurando que tu negocio esté siempre en conformidad. Gestoría Castilla y León podemos aliviarte y asegurarnos de que estás al corriente con Hacienda, la Seguridad Social y tu propia empresa. El problema es que no son pocos trámites y te restarán bastante tiempo.

La Importancia de un Programa de Facturación

Desde el 1 de enero de 2026, VeriFactu será obligatorio para empresas, y para autónomos desde julio de 2026. En este vídeo te explicaremos qué es VeriFactu, cuáles son los requisitos que afectan a tu tienda online y qué pasos dar para asegurar que tu facturación cumple con la normativa.

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