IVA Franquiciado: Requisitos y Beneficios para Autónomos en España

El IVA franquiciado es un régimen fiscal simplificado diseñado para autónomos y pequeñas empresas. Este sistema, ya implementado en varios países europeos y regulado por la Directiva (UE) 2020/285 del Consejo de 18 de Febrero de 2020, busca reducir la carga administrativa y los costos asociados al IVA, permitiendo a los negocios centrarse en su crecimiento y desarrollo.

Hasta hace muy poco tiempo el régimen de franquicias de IVA o IVA franquiciado era prácticamente desconocido en nuestro país y sólo formaba parte del argot de economistas, asesores u otros profesionales especializados en fiscalidad. A mediados de Marzo de 2023, Hacienda avanzó que estaba trabajando con las organizaciones de autónomos para poner en marcha una reforma fiscal. Una de las claves más importantes de esta reforma sería la puesta en marcha en España del régimen de IVA de franquicias, un sistema opcional al que podrían acceder algunos pequeños negocios para quedar liberados de muchos trámites y cargas fiscales.

¿Qué es el IVA Franquiciado?

El IVA franquiciado es un sistema opcional que exime a ciertas empresas y autónomos de declarar el IVA por sus actividades. En otras palabras, les permite olvidarse del modelo 303, independientemente del tipo de IVA con el que trabajen. Este régimen especial del IVA beneficia a las pequeñas y medianas empresas al simplificar sus obligaciones tributarias.

Es importante destacar que la exención de tributar por el IVA debe ser siempre opcional por ley. No se puede obligar a nadie a dejar de incluir el IVA en sus facturas.

Características del IVA Franquiciado

1. Exención de IVA: Los negocios acogidos a este régimen no añaden el IVA a sus ventas ni están obligados a ingresarlo en la Hacienda Pública, lo que simplifica la facturación.
2. Umbral de ingresos: Para acogerse a este régimen, la facturación anual del negocio no debe superar un límite específico, que varía según el país. En España la facturación anual debe ser inferior a los 85.000€. (Es recomendado verificar el umbral exacto para cada ejercicio fiscal y país.)
3. Obligaciones fiscales reducidas: Al estar exentos del IVA, las empresas franquiciadas no deben presentar declaraciones periódicas de IVA (Modelo 303 en España), ni llevar los libros de registro del IVA.
4. Limitaciones de deducción de IVA soportado: Al estar bajo el régimen de franquicia no es posible la deducción del IVA que se haya pagado en las compras o inversiones del negocio. Esto puede afectar a la rentabilidad en sectores con muchos gastos en materiales o servicios.
5. Voluntariedad: El régimen de IVA Franquiciado es opcional. En algunos casos, aunque el negocio cumpla con los requisitos para acogerse a este régimen, puede optar por no hacerlo si prefiere repercutir y deducir IVA.
6. Aplicación geográfica: El régimen de franquicia de IVA está presente en varios países de la Unión Europea y en otros lugares, aunque las reglas específicas varían según la normativa nacional.

¿Quiénes pueden beneficiarse del IVA franquiciado?

El Régimen de IVA franquiciado es un régimen especial del IVA al que pueden acogerse autónomos y pymes que no superen el límite de facturación de 85.000 euros al año.

A este sistema podrán optar:

• Las personas jurídicas o físicas con residencia fiscal en España
• Que tengan un volumen de ingresos en el interior del Estado que no supere los 85.000 euros anuales.

Este sistema beneficiará sobre todo a los autónomos cuya mano de obra supone la mayor parte de su coste de trabajo, porque tienen muy pocos gastos que deducir. Por ejemplo, un diseñador, un abogado o un asesor.

Si el empresario no repercute ni puede deducir las cuotas de IVA, el sistema será beneficioso para aquellos que tengan que asumir pocos gastos en su negocio.

Por el contrario, los negocios que más gastos deban asumir para su actividad serán los que menos beneficiados se vean porque perderían el derecho a todas sus deducciones. La clave es estudiar cada caso, cuánto IVA soporta y cuánto repercute cada autónomo, y en base a ello tomar una decisión, según tus ingresos y gastos.

Ventajas del IVA Franquiciado

Optar por el IVA franquiciado ofrece varias ventajas significativas:

• Menos burocracia y trámites administrativos.
• Competitividad de precio, ya que no se repercute IVA en las facturas.
• Menos multas. El IVA es uno de los impuestos que más inspecciones conlleva.

Desventajas del IVA Franquiciado

Sin embargo, también existen desventajas a considerar:

• No se puede deducir el IVA soportado.
• Límite de facturación.
• Posible pérdida de clientes.

¿Qué ocurre si superas el umbral de ingresos anual establecido?

En España, en 2024 el límite de facturación anual para acogerse al régimen de IVA Franquiciado es de 85.000€.

Si un autónomo acogido al régimen de franquicia supera el límite de facturación en más de un 10%, dejará de beneficiarse de este régimen.

Si el autónomo decide adherirse al Régimen de IVA Franquicias, está limitado a no exceder el 10 % del nivel de actividad económica. Esto se debe a que una vez sobrepasado este límite, la exención de la declaración del impuesto se cancelaría automáticamente. No obstante, es importante destacar que para conservar esta ventaja, el volumen de crecimiento del negocio está limitado a un porcentaje determinado. Estará entre un mínimo de un 10% y un máximo de un 25% anual.

¿Cuándo entrará en vigor el IVA de franquicias?

El régimen de IVA de franquicias todavía no está aprobado en España y, por lo tanto, todavía no se puede saber a ciencia cierta cuándo y cómo será la entrada en vigor de este medida para no declarar el IVA de los autónomos. Ahora bien, aquí habría que diferenciar entre dos tipos de sistema de IVA de franquicias. El primero es el que beneficiaría a los autónomos con operaciones nacionales. Es decir, que trabajan con clientes finales o con otras empresas españolas. El segundo es para aquellos que importan y exportan con otros países de la Unión Europea.

Se preveía que la nueva medida fuera instaurada a finales de 2025, pero se retrasará hasta 2026. Por lo tanto, la entrada en vigor definitiva del Régimen de IVA Franquiciado será, como mínimo, en 2026.

En cuanto al primer régimen de franquicias, el que afecta a operaciones nacionales, depende de una mesa de negociación entre Hacienda, ciertas asociaciones de autónomos y los sindicatos. A día de hoy (marzo de 2025), esta negociación está bloqueada, y desgraciadamente no hay esperanza de que se apruebe este año la exención de IVA para autónomos y empresas con operaciones en España.

En segundo lugar está pendiente la exoneración de IVA para empresas que facturen con clientes o proveedores de otros estados miembro de la Unión Europea. Esta medida es obligatoria, según la directiva UE 2020/2845, y España debió haberla aplicado el pasado 1 de enero. De hecho, en febrero la Unión Europea dio a España un aviso para que trasponga esta directiva y exima a los autónomos y empresas de IVA en sus operaciones internacionales en un plazo de dos meses. Si no lo hace, se expondrá a una sanción.

Procedimiento para acogerse al IVA franquiciado

Para acogerse al régimen de IVA franquiciado, los autónomos deben seguir un procedimiento específico que incluye la presentación de una solicitud formal ante la Agencia Tributaria. Esta solicitud debe ir acompañada de la documentación necesaria que acredite el cumplimiento de los requisitos mencionados.

1. Verificación de requisitos
2. Preparación de la documentación
3. Presentación de la solicitud
4. Evaluación por parte de la Agencia Tributaria

Una vez presentada la solicitud, la Agencia Tributaria evaluará la documentación y verificará que el autónomo cumple con todos los requisitos.

Tras la evaluación, la Agencia Tributaria emitirá una resolución, y si la solicitud es aprobada, el autónomo recibirá una notificación oficial que le permitirá acogerse al régimen de IVA franquiciado.

Tabla resumen de los requisitos y características del IVA Franquiciado