Guía Completa sobre los Epígrafes del IAE para Autónomos y Empresas

Todo autónomo debe enfrentarse en algún momento a la tarea de comprender los epígrafes del IAE. Dejando a un lado las trimestrales del IVA o las declaraciones de la renta, no hay autónomo que no haya oído hablar de los epígrafes del IAE. ¿Qué son exactamente estos epígrafes tan importantes para los autónomos y empresas? ¿Cuáles son? Y mejor aún, ¿qué hay que hacer para escoger el adecuado? Si alguna vez has tenido estas dudas, o si las sigues teniendo, aquí vamos a aclararlo todo.

¿Qué son los epígrafes del IAE?

Los epígrafes del IAE son los apartados que determinan la actividad económica que lleva a cabo un autónomo cuando se da de alta en Hacienda. Están regulados por el Real Decreto Legislativo 1175/1990, de 28 de septiembre, y son necesarios para que la Administración sepa cuáles son exactamente los impuestos que van ligados a tu actividad. El IAE es la nomenclatura de “Impuesto de Actividades Económicas”, es un código numérico que identifica la actividad a desarrollar de cara a la Agencia Tributaria y al Impuesto de Actividades Económicas. Este código numérico se llama epígrafe de actividad y lo necesitas para poder empezar a trabajar. Cualquier persona física o jurídica que vaya a desarrollar una actividad mercantil debe darse antes de alta en el Impuesto de Actividades Económicas.

La fiscalidad de cada autónomo depende del epígrafe del IAE al que corresponda su actividad profesional, habiendo decenas de grupos que están englobados en varias secciones principales. Además, permite a la Agencia Tributaria utilizar esa información para supervisar después el pago de los impuestos correspondientes (IVA e IRPF).

Es importante destacar que el IAE es un impuesto de gestión compartida entre la Administración Tributaria Estatal (a nivel censal) y la Administración Tributaria Local (a nivel de gestión tributaria). Los autónomos o personas físicas están exentos independientemente de la cifra de negocios, es decir, no pagan IAE.

Secciones de los epígrafes del IAE

Como hemos dicho, hay varios grupos de actividades profesionales y estos, a su vez, están repartidos en varias secciones. En concreto, son tres las secciones principales de los epígrafes del IAE, y las vamos a ver a continuación:

• Actividades empresariales: aquí se engloban las actividades profesionales mineras, industriales, de servicios, comerciales, de construcción y ganaderas independientes.
• Actividades profesionales: en esta sección están los freelance, especialistas en servicios jurídicos, de seguros, ingenieros, arquitectos y un largo etcétera.
• Actividades artísticas: en esta última están todas las actividades ligadas al teatro, la música, el baile, el cine, el circo, el deporte y hasta los espectáculos taurinos.

¿Qué diferencia hay entre actividades empresariales y actividades profesionales?

Aunque puedan parecer muy similares, lo cierto es que las actividades empresariales y profesionales son muy distintas. Lo que las separa es la entidad o persona que las lleva a cabo. Así, las actividades empresariales son todas aquellas que se llevan a cabo en el seno de una organización que tiene una infraestructura. Sin embargo, las actividades profesionales son todas aquellas que lleva a cabo una persona física individual, personal y directamente.

La principal dificultad para elegir el epígrafe IAE de autónomos no es tanto buscar la actividad en el listado, sino saber si esa actividad es profesional o empresarial. Las actividades empresariales son las que se ejercen en el seno de una organización con una infraestructura creada. Según el epígrafe que elijas para tu actividad tendrás unas obligaciones fiscales u otras. Por ejemplo, si tu epígrafe es de profesional deberías emitir facturas con un 15% en tus facturas en concepto de IRPF (opcionalmente 7% el primer año de actividad y los dos siguientes, siempre que en el año anterior no hayas ejercido otra actividad profesional). Esto, siempre que la emitas a nombre de una empresa u otro autónomo. En caso que se emita a nombre de un particular no deberías aplicar esa retención.

Listado de epígrafes del IAE

Ya hemos visto las secciones. Ahora, ¿cuáles son los epígrafes del IAE que hay en cada una de ellas? Vamos a verlos todos a continuación para que sepas cuál te debería corresponder como autónomo.

Sección primera: actividades empresariales

Esta primera sección tiene nueve divisiones diferentes.

• División 0: ganadería independiente
  • 01 - Explotación de ganado bovino
  • 02 - Explotación de ganado ovino y caprino
  • 03 - Explotación de ganado porcino
  • 04 - Avicultura
  • 05 - Cunicultura
  • 06 - Otras explotaciones ganaderas n.c.o.p.
  • 07 - Explotaciones mixtas
• División 1: energía y agua
  • 11 - Extracción, preparación y aglomeración de combustibles sólidos y coquerías
  • 12 - Extracción de petróleo y gas natural
  • 13 - Refino de petróleo
  • 14 - Extracción y transformación de minerales radiactivos
  • 15 - Producción, transporte y distribución de energía eléctrica, gas, vapor y agua caliente
  • 16 - Captación, tratamiento y distribución de agua y fabricación de hielo
• División 2: extracción y transformación de minerales no energéticos y productos derivados. Industria química
  • 21 - Extracción y preparación de minerales metálicos
  • 22 - Producción y primera transformación de metales
  • 23 - Extracción de minerales no metálicos ni energéticos: turberas
  • 24 - Industrias de productos minerales no metálicos
  • 25 - Industria química
• División 3: industrias transformadoras de los metales, mecánica de precisión
  • 31 - Fabricación de productos metálicos (excepto máquinas y material de transporte)
  • 32 - Construcción de maquinaria y equipo mecánico
  • 33 - Construcción de máquinas de oficina y ordenadores (incluida su instalación)
  • 34 - Construcción de maquinaria y material eléctrico
  • 35 - Fabricación de material electrónico (excepto ordenadores)
  • 36 - Construcción de vehículos automóviles y sus piezas de repuesto
  • 37 - Construcción naval, reparación y mantenimiento de buques
  • 38 - Construcción de otro material de transporte
  • 39 - Fabricación de instrumentos de precisión, óptica y similares
• División 4: otras industrias manufactureras
  • 41 - Industrias de productos alimenticios y bebidas
  • 42 - Industrias de otros productos alimenticios, bebidas y tabacos
  • 43 - Industria textil
  • 44 - Industria del cuero
  • 45 - Industria del calzado y vestido y otras confecciones textiles
  • 46 - Industrias de la madera, corcho y muebles de madera
  • 47 - Industria del papel y fabricación de artículos de papel: artes gráficas y edición
  • 48 - Industrias de transformación del caucho y materias plásticas
  • 49 - Otras industrias manufactureras
• División 5: construcción
  • 50 - Construcción
    • 501 - Edificación y obra civil
    • 502 - Consolidación y preparación de terrenos, demoliciones, perforaciones para alumbramiento de aguas, cimentación y pavimentaciones
    • 503 - Preparación y montaje de estructuras y cubiertas, postes y torres metálicas, carriles, compuertas, grúas, etc.
    • 504 - Instalaciones y montajes
    • 505 - Acabados de obras
    • 506 - Servicios auxiliares de la construcción y dragados
    • 507 - Construcción, reparación y conservación de toda clase de obras
    • 508 - Agrupaciones y uniones temporales de empresas
• División 6: comercio, restaurantes, hospedaje, reparaciones
  • 61 - Comercio al por mayor
  • 62 - Recuperación de productos
  • 63 - Intermediarios del comercio
  • 64 - Comercio al por menor de productos alimenticios, bebidas y tabaco realizado en establecimientos permanentes
  • 65 - Comercio al por menor de productos industriales no alimenticios realizado en establecimientos permanentes
  • 66 - Comercio mixto o integrado; comercio al por menor fuera de un establecimiento comercial permanente (ambulancias, mercadillos y mercados ocasionales o periódicos); comercio en régimen de expositores en depósito y mediante aparatos automáticos.
  • 67 - Servicio de alimentación (restaurantes, bares, cafés, otros servicios de restauración).
  • 68 - Servicio de hospedaje
  • 69 - Reparaciones
• División 7: transporte y comunicaciones
  • 71 - Transporte por ferrocarril
  • 72 - Otros transportes terrestres
  • 73 - Transporte marítimo y por vías navegables interiores
  • 74 - Transporte aéreo
  • 75 - Actividades anexas a los transportes
  • 76 - Telecomunicaciones
• División 8: instituciones financieras, seguros, servicios prestados a las empresas y alquileres
  • 81 - Instituciones financieras
  • 82 - Seguros
  • 83 - Auxiliares financieros y de seguros, actividades inmobiliarias
  • 84 - Servicios prestados a las empresas
  • 85 - Alquiler de bienes muebles
  • 86 - Alquiler de bienes inmuebles
• División 9: otros servicios
  • 91 - Servicios agrícolas, ganaderos, forestales y pesqueros
  • 92 - Servicios de saneamiento, limpieza y similares. Servicios contra incendios y similares
  • 93 - Educación e investigación
  • 94 - Sanidad y servicios veterinarios
  • 95 - Asistencia y servicios sociales
  • 96 - Servicios recreativos y culturales
  • 97 - Servicios personales
  • 98 - Parques de recreo, ferias y otros servicios relacionados con el espectáculo. Organización de congresos. parques o recintos feriales
  • 99 - Servicios no clasificados en otras rúbricas

Sección segunda: actividades profesionales

La segunda sección tiene ocho divisiones diferentes.

• División 0: profesionales relacionados con la agricultura, ganadería, caza y pesca
  • 01 - Doctores y licenciados en ciencias biológicas, ingenieros agrónomos y de montes
  • 02 - Ingenieros técnicos agrícolas y forestales, técnicos en biología, agronomía y silvicultura y otros técnicos similares
  • 09 - Otros profesionales relacionados con la agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca, n.c.o.p.
• División 1: profesionales relacionados con las actividades propias de la energía, agua, minería y de la industria química
  • 11 - Doctores y licenciados en ciencias físicas, en ciencias geofísicas y en ciencias geológicas. Ingenieros de minas
  • 12 - Doctores y licenciados en ciencias químicas
  • 13 - Ingenieros técnicos de minas, facultativos y peritos
  • 19 - Otros profesionales relacionados con las actividades propias de la energía, agua,minería e industria química, n.c.o.p.
• División 2: profesionales relacionados con las industrias de la aeronáutica, de la telecomunicación y de la mecánica de precisión
  • 21 - Ingenieros aeronáuticos y navales, ingenieros de telecomunicación e ingenieros de armamento y construcción y similares
  • 22 - Ingenieros técnicos y ayudantes de la aeronáutica y ayudantes de ingenieros de armamento y construcción y similares
  • 29 - Otros profesionales relacionados con las industrias de la aeronáutica, de la telecomunicación y de la mecánica de precisión, n.c.o.p.
• División 3: profesionales relacionados con otras industrias manufactureras
  • 31 - Ingenieros industriales y textiles
  • 32 - Ingenieros técnicos industriales y textiles y técnicos en artes gráficas
  • 39 - Otros profesionales relacionados con otras industrias manufactureras, n.c.o.p.
• División 4: profesionales relacionados con la construcción
  • 41 - Arquitectos e ingenieros superiores de caminos, canales y puertos
  • 42 - Arquitectos técnicos e ingenieros técnicos en la construcción
  • 43 - Delineantes y decoradores
  • 44 - Técnicos superiores en desarrollo de proyectos urbanísticos y operaciones topográficas
  • 45 - Ingenieros en geodesia y cartografía
  • 49 - Otros profesionales relacionados con la construcción, n.c.o.p
• División 5: profesionales relacionados con el comercio y la hostelería
  • 51 - Agentes comerciales
  • 52 - Técnicos en hostelería
  • 59 - Otros profesionales relacionados con el comercio y la hostelería n.c.o.p.
• División 6: profesionales relacionados con el transporte y las comunicaciones
  • 61 - Gestores o intermediarios en las operaciones de transporte, y conductores de vehículos
  • 69 - Otros profesionales relacionados con el transporte y las comunicaciones n.c.o.p.
• División 7: profesionales relacionados con las actividades financieras, jurídicas, de seguros y alquileres
  • 71 - Profesionales relacionados con los seguros
  • 72 - Gestores de asuntos públicos y privados
  • 73 - Profesionales del derecho
  • 74 - Profesionales de la economía y de las finanzas. Especialistas en inversiones y mercados y otros técnicos similares
  • 75 - Profesionales de la publicidad
  • 76 - Profesionales de la Informática y de las ciencias exactas
  • 77 - Profesionales de actividades diversas
  • 79 - Otros profesionales relacionados con las actividades financieras, jurídicas,de seguros y de alquileres, n.c.o.p.
• División 8: profesionales relacionados con otros servicios
  • 81 - Profesionales que prestan servicios de limpieza
  • 82 - Profesionales de la enseñanza
  • 83 - Profesionales de la Sanidad
  • 84 - Profesionales relacionados con actividades parasanitarias
  • 85 - Profesionales relacionados con el espectáculo
  • 86 - Profesiones liberales, artísticas y literarias
  • 87 - Profesionales relacionados con loterías, apuestas y demás juegos de suerte, envite y azar
  • 88 - Profesionales diversos
  • 89 - Otros profesionales relacionados con los servicios a que se refiere esta División

Sección tercera: actividades artísticas

• 01 - Actividades relacionadas con el cine, el teatro y el circo
• 02 - Actividades relacionadas con el baile
• 03 - Actividades relacionadas con la música
• 04 - Actividades relacionadas con el deporte
• 05 - Actividades relacionadas con espectáculos taurinos

¿Qué epígrafe del IAE elegir?

Aunque hayamos repasado todos los epígrafes del IAE, quizá te hayas dado cuenta de que no todas las actividades aparecen reflejadas en los listados. Eso es lo que suele llevar a tener dudas a la hora de darse de alta en Hacienda. Por eso mismo, para que no tengas dudas, ni problemas, vamos a darte varios consejos para ver qué epígrafe del IAE debes escoger:

• Puedes elegir más de una actividad, pero lo mejor es que todas tengan los mismos regímenes fiscales en cuanto a IRPF e IVA para evitar problemas a la hora de facturar y declarar impuestos. Puedes tener varias actividades y varios epígrafes. Por ejemplo, puedes dedicarte a dar clases de fitness y trabajar como repartidor a la vez.
• Busca siempre el epígrafe que más se parezca a tu actividad, siempre dentro de la sección adecuada. Por ejemplo, el epígrafe 421 está pensado para arquitectos y aparejadores.
• Hay algunas opciones que sirven como “comodín” en caso de que la actividad no figure en ningún epígrafe. La más útil es “No Comprendidos en Otras Partes”, más conocido como NCOP. El listado no recoge todas las actividades posibles. Por ejemplo, las nuevas actividades digitales.
• Si tu actividad es digital o gira en torno a un e-commerce, basta con escoger un epígrafe acorde a la naturaleza de dicha actividad. Hacienda lo permite debido a lo desactualizado del IAE de cara a los trabajos digitales.
• Atención, porque una incorrecta selección del epígrafe puede conllevar sanciones. Para evitar líos pincha en este buscador de epígrafes IAE de la AEAT para encontrar tu actividad.

Una vez aclarado eso, puedes darte de alta en tantos epígrafes IAE como quieras siempre que se correspondan con tu actividad.

¿Cómo saber en qué epígrafe del IAE estoy dado de alta?

Si no lo recuerdas, o si lo dejaste en manos de una gestoría, puedes saber en qué epígrafe del IAE estás dado de alta muy fácilmente. A día de hoy, existen dos formas de consultarlo a través de internet:

• Modelo 036 / Modelo 037: si consultas tu modelo 036/037 presentado a la hora de darte de alta, cosa que debería figurar entre tu documentación o si consultas a tu gestoría, solo tienes que echar un vistazo a la «casilla 402». El número que hay en esta es tu epígrafe del IAE. De forma general, para darte de alta en el IAE (Impuesto de Actividades Económicas) basta rellenar el modelo 036 con tus datos personales y la fecha de comienzo de actividad. Si tienes un número de identificación fiscal (por ejemplo, tu número de DNI), no actúas por medio de representante, tu domicilio coincide con el de gestión administrativa de la actividad, no eres una gran empresa y no realizas ventas a distancia puedes utilizar el modelo 037 de declaración censal simplificada.
• Agencia Tributaria: en la plataforma online de la AEAT (Agencia Tributaria), puedes consultar tu área personal a través del apartado “Mis datos censales”. Dentro de este, te aparecerá un breve menú y con todos los datos que Hacienda tiene sobre ti. Dentro de este, puedes consultar tus actividades económicas y, dentro de estas, consultar la casilla de epígrafe para descubrirlo.

Como has podido comprobar, el proceso es muy sencillo. Lo más complejo a la hora de gestionar el IAE es el epígrafe que te corresponde realmente, pero, con los consejos que te hemos dado, no tendrás problemas.

Diferencia entre IAE y CNAE

Es importante no confundir el IAE con el CNAE (Clasificación Nacional de Actividades Económicas). El CNAE no tiene ninguna función tributaria y se utiliza solo para temas estadísticos y de la Seguridad Social. Un error en la elección de tu CNAE solo supone un problema estadístico. Aun así, existe una equivalencia entre el IAE y CNAE.