El IAE para Emprendedores y Nuevas Empresas: Guía Completa para el Inicio de tu Actividad

El camino del emprendedor está lleno de decisiones, y una de las primeras, y más importantes, es asegurarse de que todo esté en orden con Hacienda. Cuando decides desarrollar una actividad profesional necesitas conocer en qué consiste el alta en actividades económicas o, en otras palabras, qué es exactamente el IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas).

¿Qué es el IAE y quién debe registrarse?

El IAE, o Impuesto de Actividades Económicas, es un impuesto directo que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas. Se trata de un impuesto local, gestionado por los ayuntamientos, que te afecta directamente cuando estás desarrollando una actividad que te genera ingresos. El IAE es un impuesto que grava la simple realización de una actividad económica, independientemente de si se obtienen beneficios o no.

Todas las personas físicas o jurídicas que realicen una actividad económica deben registrarse en el censo del IAE. Como mencionamos, casi todos los que inicien una actividad económica deben registrarse. Si eres un profesional o autónomo que va a realizar una actividad por cuenta propia, es indispensable que te des de alta. Las empresas, sin importar su tamaño, deben registrarse en el censo del IAE desde el momento de su constitución.

Sin embargo, es importante destacar que, aunque su nombre suene a algo que te hará pagar, en realidad, la mayoría de los nuevos emprendedores no tendrán que pagar nada al principio. Personas jurídicas (empresas) están exentas del pago durante los dos primeros años de actividad. A partir del 1 de enero de 2003, están exentas del pago de este impuesto, las empresas que tengan un importe neto de la cifra de negocios inferior a 1.000.000 de euros. Como comentaba en el anterior apartado, desde 1996 con el cambio en la Ley de Haciendas Locales, el alta en el IAE no es obligatorio para todos.

Clasificación de las Actividades Económicas en el IAE

El IAE es un impuesto que grava la actividad que es ejercida por trabajadores autónomos o por sociedades. Pero a la hora de identificar tu actividad tendrás que utilizar el listado con los epígrafes del IAE, teniendo en cuenta que existen tres secciones y que cada una de ellas incluyen divisiones, grupos y epígrafes. Para elegir sin errores, recuerda que estos epígrafes se clasifican en 3 bloques:

• Actividades empresariales: Se entiende por actividad empresarial, la que se ejerce en el seno de una organización, normalmente con una infraestructura creada. Por ejemplo, si te decides a abrir un herbolario o montar una cafetería.
• Actividades profesionales: Cuando hablamos de una actividad profesional, se entiende que el que la realiza está preparado para ella, es decir, tiene una titulación que acredita que puede hacer dicha actividad. Hay actividades que son claramente profesionales como las realizadas por los abogados, los médicos, los arquitectos, los notarios, etc. No obstante, hay otras que su calificación como actividades profesionales no es tan clara. Por ejemplo, los agentes de seguros o los profesores. Además, la principal diferencia es que no tienen organización de empresa ni de negocio. Las actividades profesionales deben aplicar en sus facturas una retención del IRPF del 15% cuando facturen a empresas y otros profesionales. Es opcional reducirlo al 7% en los tres primeros años de funcionamiento.
• Actividades artísticas.

No todas las actividades están incluidas en el listado oficial de epígrafes IAE. Pero existen diversos cajones de sastre tipo "otras actividades...". El listado de epígrafes del IAE está un poco desfasado, necesita una actualización. Son numerosos los perfiles profesionales comunes sin denominación específica. Para simplificar tu declaración lo recomendable es elegir una sola actividad. No siempre se puede, por ejemplo, una artesana que fabrica ropa y a la vez tiene una tienda para venderla deberá darse de alta como productora y como comerciante minorista.

Epígrafes IAE para comercio electrónico: Hacienda dice que el comercio electrónico debe clasificarse de acuerdo a la naturaleza de la actividad que realices, es decir, si tienes una tienda online de ropa deberás darte de alta como comerciante minorista de moda.

El Trámite de Alta en el IAE: Modelos y Epígrafes

Darse de alta en el IAE no es solo una obligación legal, sino el primer paso oficial para comenzar a operar. El trámite para darse de alta en el IAE se realiza a través de la Agencia Tributaria. Este es el paso más importante y el que más errores suele generar. El epígrafe es un código numérico que describe tu actividad. Elegir el epígrafe correcto es vital, ya que define tu régimen fiscal y otras obligaciones.

Hoy en día, cualquier empresa que vaya a darse de alta debe presentar y rellenar el modelo 036 y señalar la actividad que va a desarrollar a través del epígrafe correspondiente. Plazo: 30 días naturales siguientes al inicio de la actividad. Debes presentar el modelo de alta antes de iniciar tu actividad. Si no lo haces a tiempo, te expones a sanciones.

Por tanto, tanto personas físicas como sociedades que vayan a realizar su alta tendrán que comunicar en Hacienda los epígrafes IAE de su actividad económica. Para el Modelo 036, tendrás que revisar el listado oficial de epígrafes IAE de la Agencia Tributaria para encontrar el código del Impuesto de Actividades Económicas que describa mejor tu negocio. O bien, acceder al asistente virtual de la AEAT, que te ayuda a encontrar el epígrafe censal más apropiado e incluso te indica las obligaciones tributarias asociadas.

Modificación o Añadir un Nuevo Epígrafe IAE

La crisis económica sin precedentes que ha provocado el coronavirus ha provocado que muchas empresas y autónomos tengan que reinventarse. Y para ello, muchos han tenido que modificar su modelo de negocio, incorporando nuevas actividades a su cartera de productos o servicios. Conseguir este cambio no solo implica una rápida respuesta en la planificación y estudio, sino determinados trámites burocráticos. Como te puedes imaginar, Hacienda está de por medio, pues tendrás que notificar esa nueva actividad que quieres incorporar en tu negocio. Y para ello, el trámite fundamental es añadir ese nuevo epígrafe IAE, mediante la presentación del modelo 036 o 037.

Este proceso sirve tanto si quieres dar de alta un nuevo IAE, como modificar tu IAE cambiando tu actividad principal por otra. Si vas a ofrecer un nuevo producto o servicio que nada tiene que ver con lo que ya estás vendiendo en tu negocio, será el momento en que tengas que plantearte realizar este trámite. Si vas a incorporar una nueva actividad y crees que tiene alguna relación con lo que ya estás vendiendo, también será necesario que te informes. En estos casos es posible Hacienda considere que tu nueva actividad puede incluirse en el epígrafe IAE que te dieron cuando tramitaste el alta tu negocio en Hacienda.

La manera más fácil de realizar esta comprobación es utilizar el buscador de IAE de Hacienda, introduciendo las palabras que mejor describan tu nueva actividad. Piensa que este buscador es bastante antiguo y no contempla profesiones tan actuales como por ejemplo youtuber. Si tienes dudas, lo mejor es que consultes con tu asesor.

En cuanto a las fechas adecuadas para realizar el trámite, piensa que en el momento en que realizas algún tipo de acción, como por ejemplo compras para realizar la nueva actividad económica, ya tendrás la obligación de añadir el epígrafe IAE.

Para añadir un epígrafe IAE hay que presentar en la Agencia Tributaria el modelo 036 o 037, y en principio no es necesario que presentes documentación adjunta. Todo lo que necesitas saber sobre el IAE: cómo elegir tu epígrafe, para qué sirve, cuándo y cuánto se paga.

Para rellenar el modelo 036 con tu nueva actividad, deberás incluir:

• Datos personales, cumplimentados en la primera página del modelo.
• Indicación de que el trámite consiste en la modificación de datos relativos a actividades económicas.
• En la página 4 del modelo es donde tendrás que incluir toda la información de tu nueva actividad, sin necesidad de dar ningún dato sobre el epígrafe que actualmente tienes. En ese paso, tendrás que añadir el nuevo epígrafe IAE correspondiente, indicando el código, la sección y el grupo al que corresponde.
• Fecha en que efectivamente se inicia el desarrollo de la misma.
• Domicilio: indica dónde vas a realizar dicha actividad, o si existe algún municipio o provincia en el que vayas a realizar el grueso de tus entregas. Es importante que informes de si tendrás local, incluso si es indirectamente afecto (centros de dirección, depósitos, almacenes...). Si vas a trabajar desde casa, te recomendamos que leas nuestro artículo para ampliar la info y aprender a desgravar los suministros.
• Recuerda plantearte siempre si vas a comprar o vender a operadores incluidos en el mercado europeo, para darte de alta en el ROI, o si vas a importar o exportar, para realizar los trámites correspondientes.

Una vez tengas toda esta información clara, podrás presentar tu modelo 036 con diferentes modalidades:

• De manera presencial en tu oficina de la Agencia Tributaria. En este caso puedes cumplimentar el borrador del 036 y presentarlo en la Delegación de la Agencia Tributaria.
• Mediante un representante, como por ejemplo tu asesor.

Implicaciones fiscales y de régimen al añadir un epígrafe IAE

Este aspecto lo incluimos en un apartado propio, porque es lo más complicado. El trámite es en realidad sencillo, como has visto antes, pero es clave que tengas en cuenta si el nuevo epígrafe que vas a añadir tributa de la misma manera que el que ya tenías, tanto en IVA como en IRPF. Pongamos un ejemplo: Es posible que estés en módulos y tu nueva actividad tribute en Régimen General, o que estés en Régimen General y tu nueva actividad funcione en el Régimen de Recargo de Equivalencia. Las combinaciones pueden variar, sobre todo cuando se trata de situaciones en las que no se pueden combinar actividades en diferentes regímenes, de manera que tienes que pasar obligatoriamente de uno a otro.

Además de cuestiones tan importantes como la destacada en el punto anterior, o si tienes que darte de alta como operador intracomunitario, a continuación te detallamos otros aspectos a tener en cuenta al añadir un epígrafe IAE:

• Posibilidad de tener que presentar nuevos modelos: Hay modelos que pueden venir de manera paralela al alta del nuevo epígrafe. Si por ejemplo alquilas un local comercial, tendrás que presentar cada trimestre el modelo 115. Infórmate bien.
• Incluso si tuvieras que tributar en varios regímenes de IVA por las actividades, solo tendrás que presentar un modelo 303 trimestral.
• A la hora de gestionar tu negocio, recuerda que tendrás que emitir facturas con un número de serie independiente para cada epígrafe.

Compatibilidad de Regímenes Fiscales

Fuente: Hacienda - El gris oscuro indica que el régimen es obligatorio. (1) y (2) El régimen será compatible con el resto de regímenes del impuesto.

CNAE de la Seguridad Social y Otros Trámites

¿Y qué pasa con el CNAE de la Seguridad Social al darse de alta en otro epígrafe IAE? ¿Recuerdas que cuando iniciaste tu negocio te asignaron un epígrafe IAE y un CNAE? Al añadir un epígrafe de IAE en principio no varía el CNAE, pues generalmente siempre permanece el correspondiente a la actividad económica principal, a no ser que tengas código CCC por ser empleador. Aún así, lo mejor es que te asegures consultando a tu asesor.

Otros trámites iniciales si vas a abrir un local o tener trabajadores:

• Inscripción de la empresa en la Seguridad Social: Solo debe hacerse cuando la empresa va a contratar algún trabajador. De esta manera se inscribe la empresa en la seguridad social que asigna al empresario un Código de cuenta de cotización principal.
• Libro de Visitas: El libro de Visita es obligatorio para todas las empresas, aunque no tengan trabajadores a su cargo, y debe presentarse ante una posible Inspección de Trabajo. Lugar: Debe diligenciarse en la Inspección Provincial de Trabajo y Seguridad Social.
• Licencia de Apertura: Los siguientes pasos son necesarios si va a abrir un local, va a hacer obras en él o si hay un cambio de titularidad o actividad. Si no está en estos casos no son necesarios. Plazo: Antes de abrir el local.
• Licencia de Obras: Es la necesaria para efectuar cualquier tipo de obras en un local, nave o establecimiento. Plazo: Antes de realizar las obras.
• Comunicación de inicio de actividad: En función de la actividad desarrollada se deberá comunicar con carácter obligatorio el inicio de la actividad en aquellas administraciones, autoridades y/o registros (sectoriales, estatales, autonómicos y municipales) que correspondan.

Las Consecuencias de Errores en el IAE

El proceso de darse de alta en el IAE es una de las primeras barreras burocráticas a las que te enfrentas como emprendedor. Si no lo haces a tiempo, te expones a sanciones. La Agencia Tributaria puede imponerte multas por no haberte dado de alta a tiempo o por haberlo hecho de forma incorrecta. El epígrafe del IAE que elijas tiene implicaciones directas en otros impuestos. Si te equivocas, podrías estar aplicando un tipo de IVA incorrecto o declarando tus ingresos en un régimen fiscal que no te corresponde. Aunque el proceso es telemático, la complejidad de la elección de epígrafes y la cumplimentación de los formularios puede llevar a errores que te salgan caros.

Con el asesoramiento de Corpify, puedes tener la tranquilidad de que tu alta en IAE está correctamente gestionada, evitando errores y posibles sanciones. Nuestros expertos te ayudan a identificar el epígrafe o los epígrafes que mejor se ajustan a tu actividad. Nos encargamos de rellenar y presentar el modelo correcto ante la Agencia Tributaria. Si estás constituyendo tu sociedad, podemos tramitar el alta IAE y otros documentos fiscales al mismo tiempo. No dejes que los trámites burocráticos te quiten el sueño. Contáctanos y deja que nuestros expertos te guíen en el proceso.