Emprendedor de Responsabilidad Limitada: Requisitos y Protección de Patrimonio

La figura del Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL) surge en España como una solución intermedia para aquellos autónomos que buscan proteger su patrimonio personal frente a las deudas derivadas de su actividad económica. Esta opción mercantil, introducida por la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización, y modificada por la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de Creación y Crecimiento de empresas, es una alternativa a la responsabilidad ilimitada del autónomo tradicional.

¿Qué es un Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL)?

Un Emprendedor de Responsabilidad Limitada es un trabajador autónomo que, a diferencia de aquellos que no se encuentran acogidos a esta modalidad, no debe responder con todo su patrimonio personal por aquellas deudas que contraiga fruto de su actividad de tipo empresarial, protegiendo especialmente su vivienda habitual en caso de deudas derivadas del negocio. Realiza de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo, con o sin trabajadores por cuenta ajena a su cargo.

La Ley 14/2013 establece la definición de emprendedor de forma amplia, como aquellas personas, independientemente de su condición de persona física o jurídica, que van a desarrollar o están desarrollando una actividad económica productiva. Así, se pretende que las medidas de la Ley puedan beneficiar a todas las empresas, con independencia de su tamaño y de la etapa del ciclo empresarial en la que se encuentren.

El autónomo deberá hacer constar en toda su documentación su condición de Emprendedor de Responsabilidad Limitada. También podrá hacer constar esta condición mediante el añadido a su nombre, apellidos y datos de identificación fiscal de las siglas “ERL”. En este sentido, esta figura se asemeja al régimen de responsabilidad limitada de las Sociedades Limitadas.

Regulación y Objeto

Esta figura se regula en la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización, modificada por la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de Creación y Crecimiento de empresas. Conforme a la disposición adicional primera de dicha Ley, se exceptúan de la limitación de responsabilidad las deudas de derecho público. La creación de esta figura va acompañada de las oportunas garantías para los acreedores y para la seguridad jurídica en el tráfico mercantil.

Requisitos para ser Emprendedor de Responsabilidad Limitada

Para acogerse al régimen de ERL, las personas físicas, con independencia de cuál sea su actividad, deben cumplir una serie de condiciones que buscan equilibrar la protección del empresario individual con las garantías para los acreedores.

• Inscripción en el Registro Mercantil y en el Registro de la Propiedad: La condición de Emprendedor de Responsabilidad Limitada se adquirirá mediante su constancia en la hoja abierta al mismo en el Registro Mercantil correspondiente a su domicilio. Además de las circunstancias ordinarias, la inscripción contendrá una indicación del activo no afecto conforme a los apartados 1 y 2 del artículo 8 de esta Ley y se practicará en la forma y con los requisitos previstos para la inscripción del empresario individual. Ello conlleva que se le dé publicidad a la ostentación de dicha condición, lo que permitirá que los acreedores sepan cuál es el inmueble de su titularidad que goza de la exclusión de la responsabilidad del emprendedor, esto es, en caso de que contraiga deudas, no podrán ejecutarse los créditos con dicho bien.
• Vivienda habitual: La vivienda habitual, que será objeto de exclusión de responsabilidad, no debe estar relacionada con la actividad empresarial. Es decir, en ningún caso debe aparecer en las cuentas anuales del negocio, ni debe haberse usado como aval. El valor de venta de la vivienda habitual no puede superar los 300.000 euros, valorada conforme a lo dispuesto en la base imponible del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en el momento de la inscripción en el Registro Mercantil (o 450.000 euros en poblaciones de más de un millón de habitantes).
• No haber incurrido en actuaciones fraudulentas o negligentes: No podrá beneficiarse de dicha limitación de responsabilidad aquél deudor que hubiera incurrido en actuaciones fraudulentas o negligentes en el cumplimiento de sus obligaciones contraídas con terceros.
• Obligación de presentar cuentas anuales: Asimismo, deberá formular y someter a auditoría las cuentas anuales de su negocio y depositarlas cada año en el Registro Mercantil.

¿Quién puede solicitar ser ERL?

Los emprendedores, persona física, cualquiera que sea su actividad. Es por tanto aplicable a todos los autónomos, tanto empresarios como profesionales.

Casos en los que no se aplica la limitación de responsabilidad

La vivienda habitual del Emprendedor de Responsabilidad Limitada no podrá ser embargada por obligaciones de pago derivadas de la actividad. No obstante, esta limitación de responsabilidad no se aplica en los siguientes casos:

• Las deudas contraídas con anterioridad a su inscripción en el Registro Mercantil.
• Las obligaciones de pago contraídas fuera de la actividad propia del negocio.
• Los créditos de derecho público (deudas contraídas con Hacienda o Seguridad Social).
• Transcurridos siete meses desde el cierre del ejercicio social sin que se hayan depositado las cuentas anuales en el Registro Mercantil, el emprendedor perderá el beneficio de la limitación de responsabilidad en relación con las deudas contraídas con posterioridad al fin de ese plazo. Recuperará el beneficio en el momento de la presentación.

Como podemos observar, la protección de la responsabilidad solo se da en el caso de deudas empresariales o profesionales. El resto del patrimonio personal del empresario sí puede verse afectado por las deudas generadas por su actividad.

Ventajas y Desventajas de ser ERL

Ventajas del Emprendedor de Responsabilidad Limitada

• Podrá limitar su responsabilidad por las deudas derivadas de su actividad, protegiendo su vivienda habitual bajo las condiciones establecidas.
• No tendrá que realizar ningún trámite de adquisición de la personalidad jurídica, pero sí será necesario inscribir en el Registro Mercantil y en el Registro de la Propiedad la condición de Empresario de Responsabilidad Limitada indicando los datos de la vivienda habitual.

Inconvenientes del Emprendedor de Responsabilidad Limitada

• El Emprendedor de Responsabilidad Limitada responde con su patrimonio personal de las deudas generadas en su actividad, excepto su vivienda habitual bajo determinadas condiciones.
• Si está casado puede dar lugar a que las deudas derivadas de su actividad alcancen al otro cónyuge, cuando el régimen económico-matrimonial sea de sociedad de gananciales.
• Tributa por tipos más elevados cuanto mayor es su volumen de renta al igual que el trabajador autónomo.
• Tiene la obligación de presentar anualmente en el Registro Mercantil las cuentas anuales de la actividad.

Diferencias entre autónomo y Emprendedor de Responsabilidad Limitada

El Emprendedor de Responsabilidad Limitada se define por los mismos conceptos que el autónomo, salvo que el primero no tendrá que responder a sus deudas con su vivienda habitual, excepto en los casos anteriormente mencionados. No obstante, también contrae otras obligaciones como inscribirse en el Registro Mercantil o presentar anualmente las cuentas de la actividad en el mismo.

Cuándo optar por una u otra figura

Hacerse emprendedor individual de responsabilidad limitada tiene aspectos positivos y negativos, como todo en la vida. Consideremos dos casos prácticos:

1. Caso 1: María. María es diseñadora gráfica freelance y trabaja desde casa. No tiene empleados ni grandes inversiones en activos. En este ejemplo lo más sensato es optar por la figura del autónomo, debido a que no tiene necesidad de proteger activos significativos como una vivienda o un local comercial.
2. Caso 2: Pedro. Pedro tiene un negocio de tienda de productos electrónicos y ha contratado a dos empleados. Invirtió una cantidad considerable para establecer su local comercial, y aunque el negocio marcha bien, Pedro está preocupado por las posibles deudas o problemas que podrían surgir, especialmente porque ha utilizado una parte de sus ahorros para comprar su vivienda. En este ejemplo lo más lógico es optar por la figura del ERL, ya que está expuesto a un mayor nivel de riesgo porque su negocio requiere un local, inventario y empleados. Una mala racha en el negocio podría llevarle a acumular deudas, y no quiere que su vivienda esté en peligro.

Proceso de Alta como ERL

¿Cómo y dónde me doy de alta en ERL?

La protección del ERL nace mediante su inscripción en el Registro Mercantil y, en su caso, en el Registro de la Propiedad y de Bienes Muebles. La condición de Emprendedor de Responsabilidad Limitada se adquirirá mediante su constancia en la hoja abierta al mismo en el Registro Mercantil correspondiente a su domicilio. Además, en la inscripción debe constar una indicación del activo no afecto y se practicará en la forma y con los requisitos previstos para la inscripción del empresario individual.

El emprendedor ha de comparecer ante notario para declarar formalmente su voluntad de adquirir la condición de empresario de responsabilidad limitada (ERL). También es posible darse de alta mediante instancia privada firmada digitalmente con certificado electrónico avanzado, y presentada electrónicamente al Registro Mercantil. Accediendo a la opción “Registro Online” y seleccionando dentro de la pestaña “Registro Mercantil” la opción “Ver todos los trámites”.

Publicidad de la Limitación de Responsabilidad

Además de la publicidad mercantil del emprendedor de responsabilidad limitada en el Registro Mercantil, se debe dar publicidad de la limitación de responsabilidad en el Registro de la Propiedad para que los acreedores conozcan qué inmueble está excluido de la responsabilidad.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) como alternativa

Si bien la figura del ERL ofrece una protección para el autónomo persona física, otra opción a considerar es la constitución de una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL). Una de las principales características de este tipo de empresa es que limita la responsabilidad de sus socios al capital que han aportado a la sociedad.

Requisitos y Proceso de Constitución de una SRL

Los trámites necesarios para su constitución son sencillos y económicos, máxime si se utilizan los procedimientos “express” a través de los Puntos de Atención al Emprendedor (PAE).

1. Certificado de denominación social: Es necesario un certificado expedido por el Registro Mercantil Central, acreditativo de que la denominación elegida no está siendo utilizada por otra sociedad. La certificación puede pedirla cualquiera de los socios fundadores, un tercero a su solicitud, cualquier PAE o el propio notario.
2. Apertura de cuenta bancaria y capital social: El segundo paso es abrir una cuenta bancaria a nombre de la empresa y realizar un ingreso mínimo inicial, que en el caso de una sociedad limitada es de 1 euro. Las aportaciones pueden ser dinerarias o no dinerarias.
3. Firma de escritura pública ante notario: La constitución de una SRL debe hacerse mediante estatutos y escritura pública firmados ante notarios. Los estatutos son el conjunto de normas que regulan el funcionamiento interno de la sociedad y que se integran en la escritura pública de la constitución. Para formalizar la constitución de la empresa, hay que realizar la firma de una escritura pública ante notario.
4. Obtención del NIF: Una vez firmada la escritura de la sociedad, el notario solicitará telemáticamente o por el sistema CIRCE a la AEAT el NIF provisional antes de enviar la copia autorizada electrónica de la escritura al Registro Mercantil competente, pues la citada copia autorizada ya ha de contener dicho NIF.
5. Autoliquidación (exenta) del impuesto sobre operaciones societarias: Aunque el RDL 13/2010 estableció la exención del impuesto, y los registradores mercantiles pueden apreciar de oficio dicha exención (sin necesidad de aportar por tanto el impreso de autoliquidación “exenta”), algunas comunidades autónomas exigen expresamente la autoliquidación antes de la inscripción. El notario informará de la situación en cada Comunidad.
6. Inscripción en el Registro Mercantil: Hay que inscribir la sociedad en el Registro Mercantil de la provincia donde se encuentre su domicilio social. En las constituciones realizadas a través del sistema CIRCE y con estatutos tipo, el plazo del registrador para calificar (y en consecuencia inscribir) la escritura es de seis horas hábiles contadas desde la recepción de la copia autorizada telemática de la escritura.

Los socios pueden ser una o más personas físicas o jurídicas, y tanto unas como otras deberán disponer de su correspondiente NIF. La sociedad deberá tener necesariamente su domicilio dentro de España, debiendo estar situado en el lugar en que se halle el centro de su efectiva administración y dirección o en donde radique su principal establecimiento o explotación.

Ventajas de la Sociedad Limitada

La sociedad limitada es el tipo social adecuado para la pequeña y mediana empresa, así como, con diferencia, el más frecuente en el tráfico jurídico español. Más del 90 por ciento de las sociedades que se crean en España son de este tipo. Es importante decidir adecuadamente el modelo de sociedad más apto, según el tipo de actividad que se desea desarrollar y demás circunstancias particulares.

Si la falta de inscripción de la sociedad se produce en el plazo de dos meses desde su constitución, o si antes de dicho plazo se verifica la voluntad de los socios de no inscribirla, la sociedad devendrá en situación de irregular lo que supone: que cualquier socio puede solicitar su disolución y que si la sociedad ha iniciado o continúa sus operaciones, se le aplicarán las normas de la sociedad colectiva o, en su caso, las de la sociedad civil, con lo que los socios responderán ilimitadamente de las deudas sociales.

En resumen, tanto el ERL como la SRL ofrecen opciones de responsabilidad limitada, pero están diseñadas para diferentes estructuras y necesidades empresariales. La elección dependerá del volumen de riesgo, la estructura de la actividad y la cantidad de socios involucrados.