Guía Completa sobre el Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL): Concepto, Requisitos y Ventajas

Cada vez son más las personas que deciden emprender un negocio para cumplir sus objetivos profesionales y personales. Sin embargo, emprender conlleva ciertos riesgos, como la pérdida de patrimonio en caso de deuda. Un primer paso para emprender un negocio es elegir la forma jurídica de la empresa. Aunque existen varias opciones, algunas de las fórmulas más comúnmente elegidas suelen ser las sociedades limitadas (S.L.) y los empresarios individuales (autónomos).

La figura del Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL) surgió como una fórmula intermedia para incentivar el emprendimiento y el desarrollo de empresas en España, ofreciendo una protección adicional a los autónomos.

¿Qué es un Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL)?

El Emprendedor de Responsabilidad Limitada es una figura a medio camino entre un autónomo y una sociedad limitada. Se trata de un trabajador autónomo que realiza de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo, con o sin trabajadores por cuenta ajena a su cargo.

A diferencia de los autónomos tradicionales, que responden ante las deudas con todo su patrimonio presente y futuro según el artículo 1911 del Código Civil, el ERL no debe responder con todo su patrimonio personal por aquellas deudas que contraiga fruto de su actividad de tipo empresarial. Esto implica una limitación de la responsabilidad patrimonial, protegiendo su vivienda habitual y, bajo ciertas condiciones, otros bienes afectos a la actividad.

Hasta la aparición de la figura del ERL, cualquier persona que ejercía una actividad profesional por cuenta propia debía responder por sus deudas con todo su patrimonio y, por ende, con su vivienda. La nueva figura de emprendedor se acoge a una mayor protección cuando contrae obligaciones de pago, protegiendo su vivienda en caso de deudas, lo que se esperaba que avivara la iniciativa privada en un contexto de crisis económica.

Regulación y Origen de la Figura del ERL

Esta figura se incorporó en el ordenamiento jurídico español en el año 2013 con la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización. El objetivo principal de esta normativa era proteger uno de los bienes esenciales del emprendedor ante las deudas: la vivienda habitual. La Ley de Emprendedores de 2013 creó esta figura para aumentar el número de autónomos en España a cambio de rebajar su responsabilidad patrimonial en caso de que la actividad económica se torciera.

Posteriormente, la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de Creación y Crecimiento de empresas, amplió esta protección extendiéndola también a los bienes de su negocio, ofreciendo un marco aún más seguro para los emprendedores.

Marco legal del Emprendedor de Responsabilidad Limitada.

El artículo 3 de la Ley 14/2013 se refiere a la figura del "emprendedor", definiéndola de forma amplia como aquellas personas, independientemente de su condición de persona física o jurídica, que van a desarrollar o están desarrollando una actividad económica productiva.

Características Principales del Emprendedor de Responsabilidad Limitada

• Persona Física: El ERL es una persona física que ejerce una actividad económica o profesional por cuenta propia.
• Responsabilidad Patrimonial Limitada: No responde con todo su patrimonio personal por las deudas derivadas de su actividad empresarial o profesional, protegiendo especialmente su vivienda habitual y ciertos bienes afectos al negocio.
• Control Total: La persona que se inscribe como ERL es propietario y gestor de su propia empresa, por lo que tiene control total sobre ella.
• Sin Límite de Capital Aportado: A diferencia de otras formas jurídicas, no existe un límite de capital aportado.
• Publicidad de la Condición: El autónomo deberá hacer constar en toda su documentación su condición de Emprendedor de Responsabilidad Limitada, o mediante el añadido a su nombre, apellidos y datos de identificación fiscal de las siglas “ERL”.

Diferencias Clave entre Autónomo y ERL

Aunque un ERL es, en esencia, un autónomo, existen diferencias fundamentales en cuanto a la responsabilidad y las obligaciones:

Comparativa visual entre la responsabilidad de un autónomo y un ERL.

Requisitos para ser Emprendedor de Responsabilidad Limitada

Para que un autónomo pueda constituirse como ERL y beneficiarse de la limitación de responsabilidad, existen una serie de condiciones que es necesario cumplir:

1. Inscripción Obligatoria: Es necesario inscribirse en el Registro Mercantil correspondiente a su domicilio, y en el Registro de la Propiedad en el caso de la vivienda habitual. La protección del ERL nace con esta inscripción, que dará publicidad a la condición de ERL y al inmueble excluido de responsabilidad, informando a los acreedores.
2. Vivienda Habitual Excluida de Responsabilidad:
   • Debe ser la vivienda habitual del emprendedor.
   • No debe estar relacionada con la actividad empresarial, ni siquiera como aval. Es decir, en ningún caso debe aparecer en las cuentas anuales del negocio.
   • Su valor de venta no puede superar los 300.000 euros (o 450.000 euros en poblaciones de más de un millón de habitantes), valorada conforme a lo dispuesto en la base imponible del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en el momento de la inscripción en el Registro Mercantil.
   • El emprendedor debe identificar expresamente cuál es la vivienda que queda excluida de responsabilidad en el Registro.
3. Bienes del Negocio (según Ley 18/2022): Si se desea extender la protección a bienes afectos a la actividad, estos deben estar detallados en el Registro de Bienes Muebles y su valor no debe exceder la facturación de los dos últimos ejercicios. Se incluyen aquí maquinaria, equipamiento, etc.
4. No Incurrir en Actuaciones Fraudulentas o Negligentes: No podrá beneficiarse de dicha limitación de responsabilidad aquel deudor que hubiera incurrido en actuaciones fraudulentas o negligentes en el cumplimiento de sus obligaciones contraídas con terceros.

Casos en los que NO se aplica la Limitación de Responsabilidad

La protección de la vivienda habitual del Emprendedor de Responsabilidad Limitada no podrá ser embargada por obligaciones de pago derivadas de la actividad. No obstante, esta limitación de responsabilidad no se aplica en los siguientes casos:

• Las deudas contraídas con anterioridad a su inscripción como ERL en el Registro Mercantil.
• Las obligaciones de pago contraídas fuera de la actividad propia del negocio. Es decir, la protección solo se da en el caso de deudas empresariales o profesionales. El resto del patrimonio personal del empresario sí puede verse afectado por deudas no relacionadas con su actividad.
• Los créditos de derecho público (deudas contraídas con Hacienda o la Seguridad Social). La disposición adicional primera de la Ley 14/2013 establece que se exceptúan de la limitación de responsabilidad las deudas de derecho público.

Ventajas del Emprendedor de Responsabilidad Limitada

Hacerse emprendedor individual de responsabilidad limitada tiene varios aspectos positivos:

• Limitación de Responsabilidad: Es la principal ventaja, ya que protege la vivienda habitual y, si se cumplen los requisitos, otros bienes del negocio frente a las deudas derivadas de la actividad.
• Trámites Relativamente Sencillos: No es necesario realizar ningún trámite de adquisición de la personalidad jurídica de una sociedad, aunque sí se requiere la inscripción específica en los Registros correspondientes. Es un proceso menos complejo que la constitución de una Sociedad Limitada.
• Estímulo al Emprendimiento: Al reducir el riesgo personal, fomenta que más personas se animen a iniciar su propio negocio.
• Control Total del Negocio: Al ser una persona física, el ERL mantiene el control absoluto sobre la gestión y dirección de su empresa.

Principales ventajas de la figura del ERL.

Inconvenientes y Obligaciones del Emprendedor de Responsabilidad Limitada

Como todo en la vida, la figura del ERL también presenta algunos inconvenientes y conlleva ciertas obligaciones adicionales:

• Responsabilidad Personal Limitada, pero Existente: El ERL responde con su patrimonio personal de las deudas generadas en su actividad, excepto su vivienda habitual y bienes afectos bajo determinadas condiciones. No es una protección ilimitada.
• Obligación de Inscripción y Publicidad: Es necesario inscribir la condición de ERL en el Registro Mercantil y, si aplica, en el Registro de la Propiedad, lo que supone un trámite adicional y un coste.
• Depósito Anual de Cuentas: Tiene la obligación de formular y someter a auditoría las cuentas anuales de su negocio (si cumple los requisitos para ello) y depositarlas cada año en el Registro Mercantil.
• Pérdida de la Limitación por Incumplimiento: Transcurridos siete meses desde el cierre del ejercicio social sin que se hayan depositado las cuentas anuales en el Registro Mercantil, el emprendedor perderá el beneficio de la limitación de responsabilidad en relación con las deudas contraídas con posterioridad al fin de ese plazo. No obstante, recuperará el beneficio en el momento de la presentación.
• Régimen Matrimonial: Si el ERL está casado bajo el régimen de sociedad de gananciales, debe revisar el régimen económico-matrimonial para evitar que las deudas derivadas de su actividad puedan alcanzar al otro cónyuge.
• Tributación por IRPF: Al igual que el autónomo, tributa a través del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que puede aplicar tipos más elevados cuanto mayor es su volumen de renta, a diferencia de las sociedades que tienen un tipo fijo.
• No Protección de Deudas Públicas: La limitación de responsabilidad no cubre las deudas contraídas con Hacienda o la Seguridad Social.

Cómo Darse de Alta como ERL

La protección como ERL nace mediante su inscripción en el Registro Mercantil y, en su caso, en el Registro de la Propiedad y de Bienes Muebles.

El proceso para darse de alta como ERL implica lo siguiente:

1. Inscripción en el Registro Mercantil: Los emprendedores, persona física, cualquiera que sea su actividad, pueden solicitar ser ERL. La condición de emprendedor de responsabilidad limitada se adquirirá mediante su constancia en la hoja abierta al mismo en el Registro Mercantil correspondiente a su domicilio. La inscripción contendrá una indicación del activo no afecto y se practicará en la forma y con los requisitos previstos para la inscripción del empresario individual.
2. Inscripción en el Registro de la Propiedad: En el caso de la vivienda habitual que se desea proteger, tiene que estar inscrita en el Registro de la Propiedad, y el emprendedor debe identificarla expresamente para que quede excluida de responsabilidad.
3. Inscripción en el Registro de Bienes Muebles: Si se desea proteger bienes afectos al negocio, estos deben detallarse en el Registro de Bienes Muebles.
4. Presentación de Solicitud: La solicitud se puede realizar mediante instancia privada firmada digitalmente con certificado electrónico avanzado, y presentada electrónicamente al Registro Mercantil.

Ejemplos Prácticos: ¿Cuándo Elegir ERL o Autónomo?

La elección entre ser autónomo o ERL dependerá de la situación patrimonial y el nivel de riesgo de la actividad.

Caso 1: María, la Diseñadora Gráfica Freelance

María trabaja como diseñadora gráfica freelance desde casa. No tiene empleados, su inversión inicial fue mínima (un ordenador y software) y no posee una vivienda de alto valor ni otros activos significativos. Vive de alquiler y sus únicos bienes de valor son sus herramientas de trabajo. En este ejemplo, lo más sensato es optar por la figura del autónomo, debido a que no tiene necesidad de proteger activos significativos como una vivienda o un local comercial, y las obligaciones adicionales del ERL (como el depósito de cuentas anuales) podrían no compensarle.

Caso 2: Pedro, el Propietario de una Tienda de Electrónica

Pedro tiene un negocio de tienda de productos electrónicos y ha contratado a dos empleados. Invirtió una cantidad considerable para establecer su local comercial, tiene un inventario valioso y, además, ha utilizado una parte de sus ahorros para comprar su vivienda. Aunque el negocio marcha bien, Pedro está preocupado por las posibles deudas o problemas que podrían surgir, como impagos de proveedores o una mala racha económica. En este ejemplo, lo más lógico es optar por la figura del ERL, ya que está expuesto a un mayor nivel de riesgo porque su negocio requiere un local, inventario y empleados. Una mala racha en el negocio podría llevarle a acumular deudas, y no quiere que su vivienda ni los bienes clave de su negocio estén en peligro. La protección de su vivienda habitual y, potencialmente, del equipamiento de su tienda, justifica las obligaciones adicionales del ERL.