Guía Completa para Darse de Alta como Autónomo en Italia: Partita IVA y Regímenes Fiscales

Trabajar por cuenta propia en Italia ofrece múltiples oportunidades, especialmente para aquellos que buscan emprender y desarrollar sus ideas. Para ello, es fundamental comprender el sistema italiano de trabajo autónomo, sus regímenes fiscales, las cotizaciones y los trámites necesarios. En esta guía detallada, exploraremos todos los aspectos clave para iniciar tu actividad como autónomo en Italia.

¿Qué Implica Ser Autónomo en Italia?

Según el Código Civil italiano, un trabajador por cuenta propia es aquel que se obliga a realizar, predominantemente con medios propios, una obra o servicio para un cliente que lo compensa con una contraprestación económica. La característica principal de esta relación es la ausencia de un vínculo de subordinación.

Sin embargo, en Italia también existe la figura del «autónomo dependiente» o “parasubordinato”, similar al trabajador “parasubordinado” en España. Se trata de relaciones casi exclusivas con un solo cliente, como los contratos por proyecto, que combinan cierta libertad de organización con dependencia económica y coordinación con el empleador.

Dentro del trabajo autónomo, se distinguen dos grandes categorías: prestaciones de tipo manual y de tipo intelectual. Las primeras incluyen comerciantes, artesanos y titulares de microempresas o empresas individuales. En la segunda categoría se encuentran las denominadas Libere professioni (profesiones liberales).

Trámites Indispensables para Trabajar por Cuenta Propia

Para comenzar a trabajar como autónomo en Italia, deberás realizar los siguientes trámites esenciales:

1. Apertura di Partita IVA: Este es el número de identificación fiscal del trabajador autónomo, equivalente al Impuesto de Actividades Económicas (IAE) en España o Ingresos Brutos en Argentina. Se tramita ante la Agencia Tributaria italiana (Agenzia delle Entrate).
2. Inscripción en el Registro de Empresas (Registro delle Imprese): Obligatoria en ciertos casos, dependiendo del tipo de actividad.
3. Inscripción como autónomo ante el INPS: El Instituto de Previsión Social italiano. Si no existe un fondo profesional específico para tu actividad, deberás inscribirte en el régimen correspondiente, denominados «gestioni».

¿Cuándo y Cómo Abrir la Partita IVA?

La Partita IVA es la clave para desempeñarse como trabajador autónomo en Italia. La abogada especialista en Derecho Internacional y creadora del estudio jurídico Giuris Digital, Melina Bergallo, precisó que “se puede hacer a través del Trámite de Notificación Formal (Posta elettronica certificata o PEC) vía online o dirigirse a la Agenzia delle Entrate (Agencia tributaria)”. El procedimiento es gratuito y se puede hacer sin necesidad de contar con un “commercialista” o contador.

Los pasos a seguir para tramitar la “Partita Iva” una vez que se está en Italia son:

1. Contar con el permesso di soggiorno o permiso de residencia.
2. La forma más accesible de obtenerla es a través del “trámite PEC de forma online y, tener en cuenta la actividad que uno va a realizar.
3. Se completa un formulario en el que se debe indicar el Códice Ateco y el Régimen Impositivo que uno va a elegir. El Códice Ateco es una combinación alfanumérica que identifica la actividad económica y se utiliza principalmente a efectos fiscales y de seguridad social.
4. Uno puede empezar a facturar, una vez que se le asigna la Partita IVA.

No siempre es necesaria la Partita IVA. Si eres un colaborador o freelance que realiza trabajos ocasionales para una empresa o para un particular, no es necesario que abras una Partita IVA si la actividad de colaboración no supera los 30 días en un año por cada una de las colaboraciones, y si la retribución no supera los 5000 euros al año (en este caso el pago se lleva a cabo a través de una ritenuta d’acconto).

Para abrir la Partita IVA, se utiliza el modelo AA9/12 (empresa individual y trabajador autónomo), con el cual se comunica el inicio de una nueva actividad como trabajador autónomo. Este modelo debe presentarse en los primeros 30 días de comenzar la actividad y puede ser entregado de las siguientes formas:

• En dos copias directamente en una oficina de la Agenzia delle Entrate.
• En copia única a través de correo certificado adjuntando copia del documento de identidad. Se puede enviar a cualquier oficina de la Agenzia delle Entrate.
• Por vía telemática a través del perfil del propio interesado si dispones del mismo.

Una vez completado el proceso, se obtiene el “Certificato di attribuzione di Partita IVA” que confirma la activación instantánea, permitiéndote empezar a trabajar de manera automática. La apertura de la Partita IVA es totalmente gratuita.

Regímenes de Cotización en el INPS (Gestioni)

En el INPS existen las siguientes «gestioni» para autónomos, a las que deberás informarte para la Gestione Separata:

• Artigianato: Para trabajadores autónomos que realizan producción de bienes o prestación de servicios (excluidas actividades agrícolas o comerciales), como peluqueros, relojeros, zapateros, etc.
• Comerciantes: Quienes desempeñan actividad de intercambio de bienes, turismo y servicios.
• Lavoratori Agricoli Autonomi: Trabajadores que operan de manera independiente en el sector agrícola, incluyendo propietarios de empresas agrícolas.
• Pescatori autonomi: Quienes se dedican a la pesca por cuenta propia, individualmente o en cooperativas. Deben contribuir al Istituto Nazionale della Previdenza Sociale, con una alícuota contributiva calculada sobre un salario convencional.
• Gestione Separata: Incluye, entre otros, a las profesiones liberales que no tienen un fondo propio y a los denominados «parasubordinati». Este tipo de relación laboral combina características del trabajo autónomo (libertad de organización) y del trabajo subordinado (dependencia económica y coordinación con el empleador). La cotización para freelancers en la Gestione Separata en 2022 fue del 25,98% de la renta imponible. Si la renta es €0, no se paga nada.

Profesionales Liberales: Reguladas vs. No Reguladas

Para trabajar por cuenta propia como profesional liberal, es crucial distinguir entre:

• Profesiones no reguladas: No requieren un título de estudio específico ni convalidación del título. Ejemplos incluyen decoradores, actores, bailarines, músicos, diseñadores, estilistas de moda, pintores, directores de cine, etc.
• Profesiones reguladas: La ley establece el título de estudio indispensable, requisitos de formación (prácticas, examen estatal para la habilitación profesional) y normas de deontología profesional. En casi todos los casos, es obligatoria la inscripción en el Colegio u Orden Profesional.

El Régimen Forfettario: Un Sistema Fiscal Ventajoso

Para aquellos que ganan menos de 85 mil euros, existe un régimen especial parecido al Monotributo argentino: el Régimen Forfettario. Es un sistema fiscal ventajoso para las personas físicas que ejercen actividades de empresa, artes o profesiones, y es considerado uno de los regímenes más beneficiosos para los autónomos. Aquí tienes sus puntos clave:

• Impuesto Sustitutivo: Se aplica un impuesto sustitutivo del IRPEF y de los adicionales regionales y municipales, que es del 15%. Para los 5 primeros años, este impuesto puede ser del 5%.
• Límite de Ingresos: Está disponible para contribuyentes con ingresos no superiores a 85.000 euros al año (en 2022, el límite era de 65.000 euros).
• Simplificación Contable: Ofrece una contabilidad simplificada y una única presentación de impuestos anual.
• Exención de IVA: No es necesario aplicar el IVA en Italia ni en transacciones con otros países.
• Facturación Electrónica: No es obligatoria hasta 2024.

Cómo Incorporarse al Régimen Forfettario

Para incorporarse al Régimen Forfettario, se deben revisar las instrucciones que provee la Agenzia delle Entrate. Se gestiona principalmente a través de la Agenzia, que es la autoridad fiscal italiana, donde puedes obtener tu Partita IVA y optar por este régimen, así como realizar todas las comunicaciones y presentaciones de impuestos necesarias.

Además, para la contabilidad y otras obligaciones fiscales, se pueden utilizar servicios de asesoría fiscal especializados que pueden ayudarte a manejar tus obligaciones de manera eficiente y correcta, o acudir a los CAF (Centros de Asistencia Fiscal).

Novedades del Régimen Forfettario

Es fundamental estar al tanto de las actualizaciones normativas. Las novedades de este régimen, como las del Plan de Tarifa Plana de la Ley de Presupuesto, suelen entrar en vigencia a principios de cada año. Los ciudadanos italianos, así como los residentes en la Unión Europea, Islandia, Liechtenstein y Noruega que produzcan al menos el 75% de sus ingresos en Italia, y cuya facturación no supere los 85.000 euros anuales, pueden acogerse a este régimen.

Es importante recordar que la elección de un régimen fiscal u otro depende de una evaluación exhaustiva de la naturaleza económica de tu actividad y del volumen de negocio que puede llegar a alcanzar, por lo que es una decisión que debes sopesar detenidamente. Si crees que no eres totalmente capaz de hacerlo con tus propias manos, te aconsejamos que te dejes asesorar por un experto en la materia.

Para los artesanos y comerciantes acogidos al Régimen Forfettario, el pago a la seguridad social implica una cantidad fija, independientemente de los ingresos generados, y un porcentaje adicional si se exceden las cuotas de ingresos establecidas.

En cuanto a la maternidad, las reglas relativas a la asignación por maternidad se refieren a todas las Partitas IVA. Tendrás derecho a la maternidad por un período de 5 meses (dos meses antes del nacimiento y durante los siguientes tres meses), al igual que cualquier empleado asalariado, y puedes continuar llevando a cabo tu actividad profesional incluso durante este período. El derecho a la maternidad también se reconocerá en el caso de adopciones o asignaciones.

Los CAF y el Modelo 730: Asesoramiento y Declaración Simplificada

¿Qué son los CAF y cómo pueden ayudar para trabajar por cuenta propia?

Los CAF (Centros de Asistencia Fiscal) son oficinas italianas que ofrecen asesoramiento y asistencia en materia fiscal a ciudadanos y trabajadores. Para quienes trabajan por cuenta propia pueden proporcionar los siguientes servicios:

• Asesoramiento fiscal: Ayudan a entender y aplicar las leyes fiscales italianas, incluyendo el régimen forfetario y otros sistemas tributarios.
• Declaraciones de impuestos: Asisten en la preparación y presentación de declaraciones de impuestos anuales.
• Gestión de documentos: Ayudan a gestionar y presentar la documentación necesaria para cumplir con las obligaciones fiscales.
• Consultas sobre la Partita IVA: Ofrecen orientación sobre cómo abrir y gestionar la Partita IVA.

¿Qué es el Modelo 730 y cómo puede servir para trabajar por cuenta propia?

El Modelo 730 es un formulario de declaración de impuestos simplificado para trabajadores, jubilados y aquellos que reciben ingresos por empleo. Se puede acceder a él a través de los CAF y es relevante para los autónomos por lo siguiente:

• Declaración simplificada: Permite a los autónomos presentar una declaración de impuestos simplificada si sus ingresos no requieren IVA.
• Beneficios fiscales: A través del 730, se pueden aprovechar concesiones fiscales por gastos incurridos durante el año anterior.

Autónomos en Italia: Consideraciones para Ciudadanos de la UE y Extracomunitarios

Impuestos e IVA para autónomos de la UE en Italia

Si eres ciudadano de la UE, ya estás registrado como autónomo en otro país de la UE y solo piensas quedarte en Italia unos meses, no hace falta que obtengas un número de IVA italiano aparte del que ya tienes. Puedes utilizar otro número de IVA de la UE sin problemas, siempre y cuando no te quedes en el país de manera permanente.

Se suele aplicar la norma de los “183 días” a las personas que tienen planeado ser autónomas en Italia. Esta norma significa:

• Toda persona que trabaje como autónoma en el extranjero durante menos de 183 días al año está sujeta a la legislación fiscal de su país de residencia.
• Toda persona que trabaje como autónoma en el extranjero durante más de 183 días consecutivos al año puede optar por seguir tributando en su país de residencia.

Básicamente, si pretendes pasar menos de seis meses en total en Italia, no tendrás la obligación de transferir tu residencia fiscal a este país. Si te estás planteando hacer de Italia tu hogar permanente, tienes dos opciones: puedes optar por transferir tu residencia fiscal a Italia, o puedes pagar tus impuestos tanto en Italia como en el país en el que solicitaste tu número de IVA.

Las normas de los “183 días” y de doble imposición dependen del tipo de actividad autónoma que desempeñes y de los convenios suscritos entre Italia y tu país anterior (sobre todo si se trata de un país ajeno a la UE). Por eso, no está de más averiguar el tipo de imposición al que estarías sujeto antes de llegar al país. Además de eso, consulta el sitio web del Ministerio de Economía y Finanzas de la República de Italia en lo referente a los tratados entre países para evitar una doble imposición. Por último, visita el sitio web de la Agencia Tributaria italiana para obtener más información acerca de la residencia fiscal en virtud de la legislación italiana.

Cuando llegues a Italia, debes registrar tu residencia allí, independientemente de tu situación fiscal. Si eres ciudadano de la UE, tendrás tres meses para dirigirte al censo de la población a la que te hayas trasladado para obtener tu residencia.

Impuestos e IVA para autónomos de fuera de la UE en Italia

Si eres autónomo y procedes de un país ajeno a la UE pero deseas trabajar en Italia, tendrás que hacerte con algunos documentos antes de abandonar tu país anterior:

• Un visado de entrada.
• Una Nulla Osta (certificado de antecedentes) expedida por la Jefatura de policía.
• Un permiso de residencia para autónomos.

Comprueba bien los requisitos aplicados a los visados entre Italia y tu país de origen. Puedes consultar esta información en el sitio web del Ministerio de Asuntos Exteriores de Italia.

Si no eres ciudadano de la UE, lo más probable es que tengas que solicitar un visado de entrada para autónomos (que tiene una validez de 90 días) en una representación italiana de tu país actual, por ejemplo, un consulado o una embajada. Existe un límite del número de ciudadanos de fuera de la UE que pueden entrar en Italia para trabajar cada año. Esta cuota se fija anualmente mediante un decreto denominado «Decreto de flujos». Por este motivo, la Jefatura de policía debe autorizar tu entrada en Italia. Tendrás que solicitar este documento en la Jefatura de policía tú mismo o delegar esta a otra persona.

Si quieres quedarte más de 90 días, tendrás 8 días laborables desde la fecha de tu llegada para solicitar un permiso de residencia para autónomos. Este documento te concede una autorización legal para residir en Italia durante un periodo prolongado y debe solicitarse ante la Oficina de extranjería de la Jefatura de policía.

Cerciórate de que posees los documentos de licencia o autorización necesarios para la actividad que pretendes desempeñar; o puede que debas darte de alta en la Cámara de comercio. Esta inscripción requiere los siguientes documentos:

• El formulario de solicitud.
• Un pasaporte válido o documento equivalente.
• El visado de entrada, si procede.
• Una fotocopia de tu DNI.
• 4 fotografías idénticas, tamaño carné.
• Los documentos necesarios para el visado para autónomos (encontrarás más información en el portal del Instituto Nacional de la Seguridad Social (INPS), en italiano).
• Un sello de 16,00 € para la solicitud cumplimentada.
• 30,00 € para enviar la carta certificada a la oficina de Correos italiana.
• Un pago contributivo para la expedición del permiso de residencia, que oscila entre los 27,50 € y los 227,50 €.

El motivo y la duración de la estancia siempre se indican en el permiso. Aparte de permitirte trabajar como autónomo, este documento también te sirve para:

• Disfrutar de todos los derechos y servicios que obtienen los extranjeros que residen en Italia.
• Inscribirte en el Registro civil y obtener un DNI y un código fiscal, que te permitirán solicitar servicios sanitarios, abrir una cuenta bancaria, etc.

Mientras esperas a que se expida tu permiso de residencia, puedes residir legalmente en Italia y, si tu visado de entrada lo permite, seguir trabajando. Un permiso de residencia para trabajadores autónomos tiene una validez máxima de dos años.

Cómo Obtener un Número de IVA en Italia

Si decides trasladar tu residencia fiscal a Italia además de tu actividad profesional, tendrás que solicitar lo siguiente (independientemente de que seas ciudadano de la UE, o no):

• Un código fiscal italiano.
• Un número de IVA para autónomos.

Tu código fiscal, que es equivalente al NIF (número de identificación fiscal) español, es un código alfanumérico de 16 caracteres. Necesitarás este código para lo siguiente:

• Inscribirte en el Servicio Nacional de Salud.
• Abrir un negocio a tu nombre.
• Celebrar un contrato (p. ej., alquiler, venta, etc.).
• Contratar una cuenta bancaria.

Para solicitar tu código fiscal, solo tienes que acudir a un consulado o una oficina de la Agencia Tributaria. Tendrás que presentar un DNI válido o tu pasaporte. Si procedes de fuera de la UE y has solicitado la residencia permanente en Italia, se te asignará un código fiscal automáticamente. Si, por el motivo que fuera, no tienes código fiscal y procedes de fuera de la UE, puedes solicitarlo presentando tu permiso de residencia en una oficina de la Agencia Tributaria.

Tu número de IVA es un código identificativo que toda persona o empresa que tiene actividad económica debe poseer para poder abrir un negocio en Italia. Tendrás que acudir a una oficina de la Agencia Tributaria con tu DNI y el formulario AA9/8 para personas físicas (empresas unipersonales y trabajadores autónomos) para obtener tu número de IVA para autónomos. También puedes solicitarlo a través de la oficina de Correos, el sitio web de la Agencia Tributaria o contactando con un intermediario, por ejemplo, un asesor fiscal o un Centro de asistencia fiscal (CAF) de tu zona.

Ventajas de Poseer un Número de IVA en Italia

Hay muchos tipos de regímenes fiscales en Italia. En función de lo que necesites, contar con un número de IVA puede tener muchas ventajas, como las simplificaciones fiscales y contables, así como una tributación reducida para algunas categorías. Te recomendamos que consultes con un asesor fiscal para hacerte una idea general de las ventajas e inconvenientes que acarrea y para entender si a tu negocio le conviene registrarse a efectos del IVA.

Cuando obtengas el número de IVA, tendrás la obligación de realizar un seguimiento de los movimientos económicos de tu negocio. En particular, tendrás que registrar las facturas que emites y recibes. También tendrás que elaborar y enviar tu declaración fiscal para titulares de un número de IVA cada año. Si estás dado de alta en la Cámara de comercio, también deberás abonar la cuota anual para seguir afiliado a la misma. Si quieres ver un resumen de todos los impuestos que un autónomo debe pagar en Italia, consulta nuestro calendario, que incluye fechas límite para el pago de impuestos para personas con número de IVA. ¿Te queda alguna pregunta? Contacta con un asesor fiscal o con el CAF (Centro di Assistenza Fiscale) más cercano.

Comparativa de Regímenes de Autónomos en Europa

Emprender un negocio por cuenta propia nunca ha sido tarea fácil. El elevado índice de trabajo autónomo en el Reino Unido y otros países europeos constituye la nueva tendencia del mercado laboral actual. A continuación, se presenta una tabla comparativa con algunos datos relevantes sobre la situación de los autónomos en diferentes países europeos:

Es importante valorar comparativamente con otros regímenes europeos la realidad del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos y sus cuotas y su sistema de protección social, lo que requiere un estudio comparado en todas las variables.