Guía Completa para Darse de Alta como Autónomo en el Comercio Electrónico en España

Después de la pandemia por Covid-19, se evidenció que la fórmula online de ciertas profesiones como el comercio (e-commerce) junto con el teletrabajo mejoró la calidad de vida y laboral; además, incrementó el empleo por cuenta propia. El auge del comercio electrónico ha provocado que cada vez más emprendedores se arrojen a los brazos del e-commerce para convertir sus sueños empresariales en realidad.

Tener un negocio electrónico es considerado una actividad económica. Sin embargo, lo cierto es que muchos de ellos desconocen que, por muy en la nube que se trabaje, hay que seguir cumpliendo con las mismas obligaciones fiscales que cualquier otro tipo de negocio. Esto incluye el pago de impuestos y a la Seguridad Social.

¿Es Obligatorio Darse de Alta como Autónomo para Vender Online?

La respuesta, en la mayoría de los casos, es sí. Generalmente, no es posible vender online de forma legal sin ser autónomo en España. Según la Ley 20/2007 del 11 de julio, del Estatuto de Trabajo Autónomo, no es viable comercializar productos por internet sin ser autónomo. Es obligatorio darse de alta como autónomo en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) de la Seguridad Social para realizar cualquier actividad por cuenta propia. Tener una e-commerce es considerado una actividad económica, por lo tanto, entra dentro de esta ley.

Según los datos de la Seguridad Social a principios de 2025, en España había un total de 3.386.765 de trabajadores autónomos que, cada vez más, desarrollan buena parte de su actividad comercial a través de Internet. De hecho, durante el segundo trimestre de 2024, la CNMC (Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia) anunció que el comercio electrónico en España había superado su récord histórico tras alcanzar, por primera vez, un volumen de facturación de más de 23.000 millones.

El Estatuto del trabajo autónomo no hace referencia en ningún momento a los ingresos mínimos que debe percibir una persona para contraer la obligación de darse de alta como autónomo. Es decir, incluso si aún no has generado ingresos porque acabas de empezar tu negocio, debes tramitar el alta como trabajador autónomo si tu actividad es habitual, tiene fines lucrativos y la realizas por cuenta propia.

Actividad Habitual vs. Esporádica

Aquí lo que se tiene en cuenta es que no se trate de una actividad habitual. Existe la creencia de que si los ingresos como autónomo no superan el Salario Mínimo Interprofesional no es necesario darse de alta. Pero esto no es exactamente así. Algunos jueces entienden que si los ingresos no superan el SMI, no se puede considerar la venta por internet como una actividad habitual. Pero sobre este criterio no hay unanimidad por lo que siempre es recomendable darse de alta como autónomo sean cuales sean nuestros ingresos de la venta online. De esta manera, evitaremos cuantiosas sanciones.

Si la actividad reúne las siguientes características, es obligatorio darse de alta como trabajador autónomo:

• Habitual: Una actividad continuada en el tiempo, indistintamente de las horas que abarque. Por ejemplo, ofrecer formaciones en línea una vez al mes, aunque solo suponga unas pocas horas, se consideraría una actividad habitual.
• Lucrativa: Una actividad realizada con el objetivo de obtener beneficios económicos. Por ejemplo, si una persona vende productos artesanales y el precio de venta es superior al coste de los materiales necesarios para su elaboración, su actividad se consideraría lucrativa.
• Por cuenta propia: Una actividad llevada a cabo de forma independiente. Por ejemplo, crear una tienda online en España y vender productos desde ella sin tener un contrato de trabajo con la empresa que la gestione.

Si utilizas los canales de venta entre particulares de forma habitual para enriquecerte, no dejas de estar practicando una actividad empresarial por la que tendrías que estar abonando ciertas cantidades tanto a Hacienda como a la Seguridad Social. Es decir, estarías operando como autónomo, pero sin estar haciendo frente a las obligaciones fiscales que te corresponderían, ¡y eso puede acarrear no pocos problemas!

Vender online sin estar dado de alta en la Seguridad Social puede salirte muy caro. De hecho, si la administración te “pilla” tendrás que asumir varias consecuencias: pago de las cuotas de autónomos atrasadas con el recargo que marca la Ley 6/2017 de 24 de Octubre (entre el 10 y el 35%) y, además, te podrían multar. Si te toca una inspección y comprueban que vendes con regularidad, por mucho que no superes el SMI, pueden multarte.

Excepciones que Permiten Vender Online sin Ser Autónomo

Aunque en líneas generales no se puede vender por Internet sin ser autónomo, hay algunas excepciones muy concretas que permiten hacerlo:

1. Desarrollar una actividad económica no habitual por cuenta propia. Imaginemos el caso de una persona aficionada a la pintura que, de vez en cuando, decide vender algunos de sus cuadros. Para este tipo de ventas ocasionales, no es necesario darse de alta como autónomo ni disponer de una tienda online.
2. Desarrollar una actividad económica habitual por cuenta ajena en una cooperativa de trabajo asociado.
3. Vender un vehículo usado a un particular, operación que está sujeta al ITPAJD (impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados).

La compra-venta de artículos usados por internet, ya sea a través de redes sociales o de apps diseñadas específicamente para ello, no tiene por qué implicar obligación fiscal alguna si no supera los 1.000 euros. Por lo general, Hacienda no suele entrar en pequeñas transacciones que no implican grandes cambios patrimoniales, por lo que, sobre el papel, no habría por qué preocuparse por ello. Sin embargo, en caso de superar la citada cifra, los mil euros de rigor, la transacción sí que deberá ser comunicada a Hacienda en la siguiente Declaración de la Renta, pudiendo esta reclamar su parte de la misma.

Si de lo que hablamos es de que vendes algo de segunda mano por Internet de vez en cuando, como cualquiera, no tienes de qué preocuparte. Además, al adquirir un producto o servicio se debe tener en cuenta el IVA, cuando se compra algo usado habría que hacer frente al Impuesto de Transacciones Patrimoniales (ITP). Este se sitúa en el 4% del valor del producto, aunque lo cierto es que no es habitual que la Agencia Tributaria persiga pequeñas compras de este tipo de productos.

En caso de detectar una venta no declarada entre particulares, la Agencia Tributaria puede hacerte pagar la cantidad que no se incluyó en la Declaración, su recargo correspondiente e incluso una multa.

Trámites para Darse de Alta como Autónomo en el E-commerce

El proceso de registro como autónomo para comercio electrónico no difiere del que se hace para realizar cualquier otra actividad. Para crear un eCommerce no es imprescindible crear primero una sociedad mercantil. Puedes simplemente darte de alta como autónomo y empezar a vender online tus productos.

Alta en Hacienda (Modelo 036 o 037)

Si la apertura del e-commerce supone tu primera aventura empresarial, tendrás que registrarte en el censo de Hacienda rellenando el impreso 036 o el modelo 037. Para el almacenaje de los productos, Hacienda no lo considera importante en la condición de comerciante pero sí para la fiscalidad del IVA. En resumen, es importante que hagas las operaciones de compraventa a tu nombre y que tengas una tienda de venta de productos propia.

Para empezar, deberás añadir el epígrafe IAE correspondiente a la venta online a tu modelo 036 o tu modelo 037. El más apropiado, el que más se suele utilizar en este caso, es el 665: Comercio al por menor por correo o catálogo. Sobre todo, recuerda que, si nunca antes habías vendido online, deberás darte de alta en el epígrafe correspondiente para poder desarrollar esta actividad específica. Estos epígrafes van a marcar tu vida laboral como autónomo porque dependiendo de tu IAE tendrás unas obligaciones fiscales u otras; por ejemplo, marcar un IAE u otro dicta si tienes que añadir IRPF o IVA en tus facturas.

Si lo que quieres es darle una nueva vida a tu establecimiento físico con la apertura de un e-commerce, el proceso es más sencillo. Simplemente tendrás que registrarte en un nuevo epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas.

Alta en la Seguridad Social (RETA)

El segundo escalón es el alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Lo más cómodo es recurrir a algún asesor certificado como punto PAIT, lo que te permite presentar conjuntamente tu alta online en Hacienda y Seguridad Social de un día para otro sin que tengas que moverte de casa.

Cuota de Autónomos

Si estás pensando en vender online, la cuota de autónomos es lo principal que te inquieta ahora mismo. Siento decirte que los vendedores online no tienen ninguna particularidad en la cuota que tienen que pagar a la Seguridad Social. El nuevo sistema de cotización que entró en vigor establece el primer tramo en rendimientos netos inferiores a 670€ al mes. Desde 2023 la tarifa plana es de 80 euros al mes. Pero con el MEI, un nuevo impuesto, sumará unos pocos euros al total, quedando en 87,66 euros al mes. Recuerda que si es la primera vez que te das de alta como autónomo podrás acogerte a la tarifa plana de la Seguridad Social. Actualmente, la cuantía de esta tarifa asciende a los 80 euros durante los 12 primeros meses de actividad, aunque puede prolongarse otros 12 si tus ingresos no superan el Salario Mínimo Interprofesional.

Impuestos y Obligaciones Fiscales del E-commerce como Autónomo

Quien trabaje en E-commerce debe pagar obligatoriamente la cuota de la Seguridad Social como el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) por el Régimen Especial Recargo de Equivalencia. Además, debes estar inscrito en instituciones como el ROI o el IOSS.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) grava el consumo, de modo que el trabajador por cuenta propia solo actúa como intermediario entre el consumidor y Hacienda. El pago de este impuesto se realiza trimestralmente presentando el modelo 303, que contempla tanto el IVA que cobras a tus clientes como el que pagas a tus proveedores. La diferencia se la deberás pagar a Hacienda. Hay que tener en cuenta que determinadas actividades como por ejemplo el periodismo o la psicología no tienen este gravamen.

El IVA en ventas a países europeos cambia. Además, tú también tienes que estar registrado como operador intracomunitario. El modelo 369 es el modelo por el que se liquida el IVA de las ventas realizadas a particulares de la UE por medios online.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) grava los ingresos que hayas obtenido. También se paga trimestralmente, así que como autónomo tendrás que presentar a Hacienda el modelo 130 y pagar el 20% de tus rendimientos (ingresos menos gastos deducibles). Aunque si te das de alta en un epígrafe IAE de profesional autónomo bastará con que practiques retenciones del 15% en tus facturas. Estas cantidades son anticipos que le vas pagando a Hacienda y que se regularizan con la declaración de la renta.

Otros Modelos Fiscales Importantes para Autónomos

Conviene no olvidar que, si nos dedicamos a la venta de productos o servicios a nivel profesional, debemos informar a Hacienda cada trimestre de cómo ha ido nuestro negocio (cuáles han sido nuestros ingresos) y hacer frente a los impuestos relativos a la actividad de tu tienda online.

Tipos de Comercio Electrónico y su Fiscalidad

El comercio electrónico puede ser diferente dependiendo de su modelo de negocio y cada uno de ellos tiene una fiscalidad propia. Una vez decidido el tipo de comercio electrónico que quieres llevar a cabo, viene el proceso de darte de alta como autónomo.

• Dropshipping: en este tipo de e-commerce no se crea, almacena, ni se envía el producto, sino que lo hace un tercero.
• E-commerce de afiliación: lo que este tipo de negocio hace es referir al cliente a otra tienda y esta paga una comisión al confirmarse la venta.
• Membresía: suscripción periódica (semanal, mensual, bimensual…). Un ejemplo son las cajas sorpresa.
• Marketplace: se puede traducir como una tienda de tiendas, o lo que es lo mismo: un mercado. Es una web donde diferentes vendedores venden sus productos.
• Servicios: también existen negocios online de formación, consultoría, mentoría, etc. Este e-commerce se dedica a la compra-venta entre empresas y particulares. En este caso se ofrecen servicios o productos en venta a través de la web.

Recomendaciones Adicionales para tu E-commerce como Autónomo

Facturación y Contabilidad

Una vez que seas autónomo es imprescindible que emitas y entregues facturas por todas las operaciones que realizas con tu actividad. Gestionar la contabilidad del autónomo es sencillo y puedes llegar a hacerlo tú mismo. Cuando empieces a crecer o si te lo puedes permitir es recomendable que externalices esta labor. Además, ten en cuenta que desde el 1 de enero de 2026, VeriFactu será obligatorio para empresas, y para autónomos desde julio de 2026.

Protección de Datos y Políticas de Devolución

Si estás pensando en poner en marcha un e-commerce, debes tener en cuenta numerosos aspectos legales. Principalmente relacionados con la protección de datos y las políticas de devolución de pedidos.

Uso de Plataformas Digitales (DAC 7)

El 01 de enero de 2024 entró en vigor la Directiva UE 2021/514, conocida como la DAC 7, con la que las plataformas digitales estilo Wallapop, Vinted, eBay o similares tienen la obligación de recopilar y suministrar determinada información a la Agencia Tributaria sobre las transacciones o ingresos obtenidos por los vendedores en estas plataformas. Esto es una información de mucho valor para la AEAT, ya que si se dan muchas operaciones de ventas o estas empiezan a tener volumen, se podría estar tratando de una actividad económica que habría que dar de alta en el modelo 036, tributar por las mismas y realizar el alta en el RETA en Seguridad Social.

Por otro lado, las plataformas van a pedir a los vendedores que faciliten distintos datos para poder remitírselos a la AEAT y aquellos que no lo hagan podrán enfrentarse a sanciones o a cierres temporales de cuentas hasta que se aporte dicha documentación. El hecho de que plataformas como Vinted, Wallapop, Amazon o Ebay te den cierta confianza en cuanto a tu anonimato en la red no debe hacerte caer en el error de pensar que por ello no debes afrontar tus obligaciones fiscales. Incurrir en alguna irregularidad no declarando correctamente tus ventas puede acarrear serias sanciones, ¡y no te interesa para nada que esto ocurra!

Software de Gestión

Lo más conveniente es que puedas gestionar todo tu negocio desde un software de gestión, de manera que puedas tener todos los datos de tu tienda actualizados y sincronizados con un conector eCommerce. El programa de facturación de Quipu, por ejemplo, te permite registrar tus compras y ventas en tiempo real, evitar sorpresas asegurando que tu facturación e impuestos cumplen con la normativa vigente y prever lo que pagarás en impuestos.

Asesoría Fiscal

No tienes que agobiarte con la gestión y confusión del pago de fiscalidad por sí mismo. ¡Puedes apoyarte en una asesoría fiscal! Si tienes cualquier duda nuestros abogados fiscalistas pueden ayudarte dependiendo de tu caso en concreto. Nosotros siempre recomendamos contar con el soporte de una asesoría para tu e-commerce.