Guía Completa para la Gestión de la Quiebra en PYMES

Atravesar dificultades económicas que amenazan la viabilidad de un negocio es una situación angustiante. La quiebra o bancarrota es una situación legal que se produce cuando una empresa entra en insolvencia, sin liquidez suficiente para pagar sus deudas exigibles a corto y medio plazo. Ante una posible quiebra, las pymes y autónomos cuentan con opciones para reflotar la empresa o cerrarla ordenadamente. La bancarrota supone un escenario traumático no sólo para la empresa, obligada a cerrar y liquidar activos, sino también para los gestores, que pierden su poder de decisión económica y pueden enfrentar responsabilidades personales.

La Ley 16/2022, de reforma del texto refundido de la Ley Concursal, supone una profunda revisión de nuestro sistema de preinsolvencia e insolvencia. Esta ley redefine los mecanismos de gestión y promueve la detección temprana de problemas financieros.

¿Qué es la Quiebra Técnica y la Insolvencia?

La quiebra técnica de una empresa es un estado financiero que suscita importantes preocupaciones y repercusiones tanto para sus accionistas como para sus acreedores. La quiebra técnica de una pequeña o mediana empresa es una situación que ocurre cuando la empresa no puede hacer frente a sus obligaciones exigibles con su activo. Cuando esto ocurre, es preciso declarar la empresa en situación de insolvencia.

La quiebra técnica se materializa cuando una empresa se halla en la incapacidad de cumplir con sus compromisos financieros. Se trata de un concepto de carácter contable que se traduce en un patrimonio neto negativo, donde el valor de las deudas supera el valor de los activos de la empresa. Inicialmente, la presencia de una empresa en una situación de quiebra técnica resulta en un estado de insuficiencia financiera. Esto implica que ya no será capaz de cumplir con sus compromisos de deuda, o anticipa que no podrá hacerlo en el futuro a través de la utilización total de sus activos, según apuntan desde el portal Consultoría y Peritaciones. En esta perspectiva, la detección de la quiebra técnica de una entidad se manifiesta cuando esta no cumple con sus obligaciones generales y mantiene relaciones con diversos acreedores.

La característica principal de una quiebra técnica es la insolvencia de la empresa. Esto significa que la empresa no puede cumplir de manera generalizada con sus obligaciones financieras, y enfrenta dificultades para realizar pagos a acreedores y empleados.

Desde un punto de vista jurídico, la situación de insolvencia se define como una situación en la que un autónomo o una sociedad se ha quedado sin dinero (o está a punto de hacerlo) para hacer sus pagos. Sin embargo, cabe destacar que la insolvencia puede ser temporal, en cuyo caso se activan otras estrategias para que el deudor pueda cumplir con sus compromisos financieros. Algunas de estas estrategias incluyen la liquidación de activos, acuerdos previos al concurso o la conversión de deuda en capital. No obstante, si la insolvencia se confirma como definitiva, se procede a declarar formalmente el concurso.

Tipos de Quiebra

• Quiebra Fortuita: Esta quiebra puede ser el resultado de circunstancias impredecibles y externas, como cambios en el mercado o factores personales del empresario.
• Quiebra Contable: Se produce cuando el patrimonio neto de la empresa es negativo, lo que significa que las deudas superan el valor de los activos, incluso si la empresa aún posee todos sus activos.
• Quiebra Fraudulenta: Ocurre debido a acciones dolosas por parte del empresario, como el impago injustificado a acreedores, la falta de registros contables y el ocultamiento de activos.

Causas Comunes de la Liquidación Empresarial

Los problemas financieros son una de las principales causas para el cierre de estas empresas. La salud económica de la empresa suele ser uno de los principales motivos más habituales para su liquidación empresarial. La mayoría de veces esto se debe a la acumulación de pérdidas. En otras ocasiones, ya sea por una acumulación de deudas o simplemente por las reservas de las entidades bancarias a prestar dinero a la empresa, el negocio no puede continuar funcionando.

En otros casos, a pesar de que la salud financiera es correcta, hay otros síntomas que denotan problemas internos en el negocio. Otras veces son las ineficiencias en la producción o la falta de profesionalidad de los empleados es lo que lleva a esas ineficiencias operativas.

Por último, es crucial conocer que los cambios de la demanda pueden acabar con un negocio. Algo así se vivió con Nokia y la llegada de los teléfonos Android. La compañía nórdica no supo ver el potencial de ese sistema operativo, y cuando quiso incorporarlo a su catálogo fue demasiado tarde. Algo similar le sucedió a Kodak cuando surgieron las cámaras digitales.

Una compañía que funciona bien y que es rentable puede cerrar debido a cambios inesperados en la regulación vigente. Un claro ejemplo de ello fue la entrada en vigor de la Ley Antitabaco. La prohibición de fumar en el interior de los establecimientos condenó a desaparecer a todos los que no pudieron adaptarse a la nueva norma. Reino Unido fue uno de los peor parados.

La estrategia elegida por los directivos de una empresa no siempre es la más acertada. El mejor ejemplo de esto es Blockbuster. El gigante norteamericano del alquiler de películas recibió en el año 2000 una oferta muy interesante. Sin embargo, el modelo de negocio no convenció a los directivos de Blockbuster. 10 años después la sociedad desapareció. Muchas veces, cuando se cierra una sociedad no se hace solo por uno de estos factores, y es que pueden estar implicados varios de ellos.

Detección Temprana y Estrategias de Prevención

Lo deseable es detectar las dificultades a tiempo y reaccionar rápido para reflotar una empresa aún viable mediante reestructuración o refinanciación. Si a pesar de tomar medidas preventivas la empresa se encuentra en esta situación, es importante detectarlo lo antes posible.

Cómo evitar la Quiebra Técnica

Para evitar una situación de quiebra técnica, los expertos de Ineaf aconsejan mantener un control constante sobre la situación financiera en el ámbito bancario en cada momento, abordando la conciliación de manera regular en lugar de limitarla al cierre del ejercicio. Generar informes periódicos que detallen la salud económica y financiera de la empresa es fundamental para detectar posibles desequilibrios, dicen los expertos.

Además, para evitar esta situación es necesario vigilar de cerca cualquier posible tensión en la tesorería y evitar tener recursos inactivos. Sage X3 y Sage 200 ayudan a mantener bajo control las finanzas de tu empresa para minimizar el riesgo de insolvencia empresarial. Para minimizar los efectos de la insolvencia de las empresas, el Consejo de Economistas y el CEPYME han elaborado la 4ta edición de la “Guía de actuación de la empresa ante la insolvencia”.

10 Recomendaciones para evitar la Declaración de Insolvencia Empresarial

1. Desarrolla un sólido y riguroso presupuesto de tesorería. Si con tu presupuesto de tesorería anticipas tus necesidades de financiación, podrás tomar medidas preventivas para evitar problemas de liquidez.
2. Optimiza la gestión de tus existencias. La gestión eficiente de tus existencias es crucial para evitar problemas financieros.
3. Realiza un riguroso control del crédito concedido a tus clientes.
4. Invierte en formación y desarrollo de tus empleados. Una fuerza laboral capacitada y productiva es un activo valioso para cualquier empresa.
5. Diversifica tus fuentes de ingresos. Reducir la dependencia de un único cliente o producto es esencial para mitigar los riesgos de insolvencia.
6. Establece un plan estratégico para controlar el desempeño de la empresa en base a los objetivos y directrices que se hayan marcado en el plan de empresa, contando con herramientas de medición y monitorización constantes.
7. Asegúrate de que tu plan estratégico puede adaptarse a las nuevas necesidades y circunstancias que se puedan presentar.
8. Desarrolla un plan de marketing con el menor número de recursos disponibles.
9. Busca herramientas financieras específicas tanto públicas como privadas.
10. Fomenta el trabajo remoto: los gastos de oficina mensuales son unos de los más abultados que pueden llevar a una organización a la insolvencia empresarial. Tener la flexibilidad suficiente como para mantener un equipo en remoto puede ser una buena ayuda a la economía del negocio siempre que se pueda.
11. Evalúa la rentabilidad del negocio: analizar financieramente la empresa de forma continua desde su creación.
12. Desarrolla un plan de viabilidad cada vez que la empresa necesite un reajuste.

Sigue estas estrategias y mantén un enfoque constante en la gestión de riesgos. Debes tener claro cómo debes actuar.

Mecanismos Legales y Alternativas ante la Insolvencia

Existen varios mecanismos legales para tratar de reestructurar una empresa y evitar la quiebra o, en caso de que sea inevitable, gestionarla de la forma más ordenada posible. Antes de explicar qué es la insolvencia debemos hacer alusión a una fase previa, los llamados planes de reestructuración.

Planes de Reestructuración

En la Ley 16/2022, de 5 de septiembre, de la reforma del texto refundido de la Ley Concursal, se impulsan los planes de reestructuración. Concretamente, bajo los mismos pueden adoptarse quitas, esperas, capitalizaciones de deuda, daciones en pago, modificaciones o extinciones de garantías y resolver diversos tipos de contratos. Estos planes buscan procurar una reasignación eficiente de los recursos productivos de las empresas en crisis, especialmente en el caso de actividades económicamente viables, pero con dificultades financieras. Elabora un plan de reestructuración si es pertinente.

Otras Alternativas al Concurso

Otra opción posible, aparte de pedir la declaración de concurso, sería negociar con los acreedores. En primer lugar, una opción es lograr acuerdos de refinanciación para obtener nueva financiación en condiciones más favorables que permitan mejorar la liquidez y continuar operando. El preconcurso es también una alternativa, ya que permite reestructurar la compañía e impulsar un plan de viabilidad. Busca alternativas al concurso de acreedores mediante soluciones preconcursales.

El Concurso de Acreedores

En España, cuando una compañía enfrenta dificultades para cumplir con sus obligaciones legales y cae en un estado de insolvencia, está obligada a solicitar la apertura del concurso de acreedores. Desde el momento en que el deudor toma conciencia de su estado de insolvencia, dispone de un período de dos meses para presentar la solicitud de concurso. De igual forma, los acreedores también pueden iniciar este proceso si la empresa no puede cumplir con sus obligaciones crediticias. Ten en cuenta los costes del concurso de acreedores.

Un concurso de acreedores es un procedimiento judicial muy largo, con diferentes fases, en el que además de decidir si el negocio se liquida o si se firma un convenio, el juez también analiza cuáles han sido las causas del concurso de acreedores. En liquidación, consistiría en la venta de bienes y el reclamo de dinero a la gente que deba dinero al negocio. Con ese dinero se pagarían las deudas. En convenio; se trata de un acuerdo con las personas a las que el negocio le debe dinero.

La empresa debe proporcionar información detallada, como la memoria de su evolución económica, el inventario de bienes y derechos, una lista de acreedores, la identidad de los socios y, si corresponde, las cuentas anuales y estados financieros.

El segundo riesgo que es jurídico, es que el concurso se califica como culpable. Pueden ser realmente graves. Y bueno, querría concluir esta entrevista recomendando a la gente que acuda a un abogado si se encuentran en esta situación para valorar las diferentes alternativas, luego ya se verá en cada caso lo que se hace.

La Segunda Oportunidad

Otro punto clave de la nueva Ley Concursal es el relativo a la exoneración de deudas. Cuando el deudor insolvente es una persona física, el concurso pretende identificar a los deudores de buena fe y ofrecerles una exoneración parcial de sus pasivos pendientes de pago. De esta forma, se busca que puedan beneficiarse de una segunda oportunidad. Mecanismos como la segunda oportunidad buscan liberar de las deudas personales al emprendedor tras la quiebra, para que pueda comenzar nuevos proyectos sin lastres del pasado. Recuerda que la segunda oportunidad para deudores, personas físicas sin actividad y autónomos, es un derecho.

Proceso de Cierre y Liquidación Ordenada de una Sociedad

Cerrar una SL con deudas suele ser una decisión complicada, pero en ocasiones no queda otro remedio. Aunque se trate de una situación difícil, hay veces en las que es mejor actuar cuanto antes para evitar que los problemas continúen creciendo. Cuando el pasivo se comienza a acumular, lo mejor es liquidar una empresa cuanto antes para prevenir los impagos. Tanto proveedores como acreedores financieros podrían interponer una denuncia si se dejan de hacer los pagos previstos. Igualmente, la propia reputación empresarial es muy importante si se desea abrir otro negocio en el futuro. Aunque exista la tentación de continuar exprimiendo una sociedad hasta su quiebra técnica, esto no se ajusta a la legislación. Cerrar una SL con deudas es un camino repleto de trámites, aunque debe afrontarse cuanto antes. Los problemas financieros son una de las principales causas para el cierre de estas empresas, y es fundamental tener presentes todas las variables para hacer la liquidación empresarial de forma correcta. Planifica el cierre y nunca tomes decisiones precipitadas. Atención a los plazos para presentar el concurso.

A continuación, vamos a dar respuesta a la pregunta de ¿cómo cerrar una empresa? Contar con una auditoría externa que lleve a cabo la contabilidad de todo el pasivo y los activos existentes es vital antes de llevar a cabo la liquidación empresarial. Esto ayuda al empresario a conocer mejor la situación financiera real y facilita la toma de decisiones, puesto que determina la viabilidad de la liquidación voluntaria de una sociedad y cómo deberán distribuirse los recursos.

Pasos para la Liquidación de una Empresa

Una vez que todos los propietarios han tomado la decisión de liquidar una empresa, el primer paso consiste en disolver la sociedad. Durante este periodo, el negocio seguirá funcionando y los empleados tendrán que continuar con sus obligaciones. El siguiente paso será convocar una junta general de accionistas en la que se seleccionarán los liquidadores de la sociedad. Aquí comienza uno de los pasos para liquidar una empresa que resultan más relevantes. Los liquidadores tendrán unas funciones muy importantes durante este proceso.

La primera labor que deberán realizar los liquidadores es llevar a cabo el inventario, algo que puede haberse adelantado si se ha hecho la auditoría previa, y crear el balance. A continuación, tendrán que hacer una autoliquidación del impuesto de sociedades. Todas las deudas pendientes deben tratar de cobrarse, y habrá que poner al día las cuentas con Hacienda y la Seguridad Social. Esto último solo en caso de que hubiesen quedado retenciones y cotizaciones pendientes previamente. Una vez que se conocen todos los activos de los que dispone el negocio, hay que proceder a su venta. Sin embargo, la urgencia juega en contra de los propietarios y suele ser bastante común aceptar ofertas muy inferiores al valor por el que se han inventariado los activos. Es muy imprescindible evitar liquidar una empresa con deudas pendientes. La empresa debe causar baja en la Agencia Tributaria, como máximo, 30 días después de haber tramitado la disolución empresarial en el Registro Mercantil. El último de los pasos para liquidar una empresa antes de su desaparición total tendrá lugar en la notaría.

La liquidación empresarial no es la única salida cuando se disuelve una sociedad. En otras ocasiones, los dueños pueden tomar la decisión de venderla. Eso incluye a todos sus activos y recursos, y no supone la liquidación de la empresa. Otras veces, si no se actúa a tiempo, puede ser necesario solicitar un concurso de acreedores.

Finalmente, para evitar ‘encontrones’ con la Agencia Tributaria, puedes contar con el apoyo de Entre Trámites para asesorarte en todos los temas relacionados con autónomos, PYMES y extranjería.