IVA Franquiciado para Autónomos en España: Requisitos y Proceso de Adhesión

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es una de las obligaciones fiscales más importantes para los autónomos. No obstante, existe una opción que permite a los autónomos reducir la carga administrativa y los costos asociados al IVA: el IVA franquiciado.

El IVA franquiciado para autónomos es un régimen especial que exime a ciertos profesionales y pequeñas empresas del pago del IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) en sus operaciones. Este régimen se creó con el objetivo de simplificar las obligaciones fiscales de los pequeños empresarios y autónomos, reduciendo la carga administrativa y permitiendo una mayor competitividad en el mercado.

Si eres autónomo y facturas menos de 85.000 euros al año, en un futuro no muy lejano podrías quedar liberado de presentar tus declaraciones de IVA trimestrales y olvidarte de incluir este impuesto en tus facturas. O al menos esto es lo que lleva prometiendo Hacienda desde hace dos años.

A esto se suma que, desde enero, los autónomos y empresas que trabajan con clientes o proveedores internacionales deberían haber quedado exentos de declarar IVA por una nueva directiva europea. Aunque esta aprobación también va con retraso.

¿Qué es el IVA Franquiciado para Autónomos?

Hasta hace muy poco tiempo el régimen de franquicias de IVA o IVA franquiciado era prácticamente desconocido en nuestro país y sólo formaba parte del argot de economistas, asesores u otros profesionales especializados en fiscalidad.

El IVA franquiciado, también conocido como régimen de franquicia, es un sistema especial de tributación del IVA impulsado por la Comisión Europea. Este régimen permite a los autónomos y pequeñas empresas con una facturación anual inferior a 85.000€, no tener que repercutir (cobrar) el IVA a sus clientes en sus facturas. Todo esto reduce la carga burocrática y se libera tiempo para centrarse en el desarrollo de su actividad.

El IVA franquiciado es voluntario y está pensado para simplificar la gestión fiscal de autónomos y pequeñas empresas. Quienes se acojan a él no tendrán que aplicar IVA en sus precios, lo que elimina la obligación de presentar declaraciones como el modelo 303.

Gracias a esta directiva comunitaria no tendrás que hacer la liquidación trimestral del IVA utilizando el archiconocido modelo 303, ni la anual con el modelo 390.

El IVA 2025 franquiciado puede suponer un gran beneficio para los autónomos que operen con otros países de la UE, ya que se reducen los trámites fiscales.

Ventajas del IVA Franquiciado

• Simplificación de la gestión fiscal: Los autónomos y pymes que se acojan al IVA franquiciado no tendrán que realizar declaraciones trimestrales de IVA ni presentar modelos informativos.
• Reducción de la carga fiscal: Al no tener que repercutir el IVA, las empresas podrán ofrecer precios más competitivos a sus clientes.
• Precios más competitivos.
• Ahorro de costes.
• Mayor flexibilidad.
• Simplificación administrativa.

Desventajas del IVA Franquiciado

• No se puede deducir el IVA soportado.
• Límite de facturación.
• Posible pérdida de clientes.

Origen y Puesta en Marcha de la Normativa del IVA Franquiciado

El nuevo régimen de IVA franquiciado para Autónomos se trata de una transposición de la Directiva europea 2020/285, la cual se creó desde el año 2020. Pero, aún no está en vigencia en España, sino que entrará en vigencia hasta finales del próximo año 2025. Por ahora, se está en el proceso previo para la puesta en marcha del nuevo régimen, lo cual incluye el consenso entre los agentes sociales y asociaciones de autónomos.

No obstante, aún se está a la espera de que la Agencia Tributaria detalles los aspectos claves inherentes de esta normativa.

Aunque la Directiva Europea 2020/285 que regula el sistema de IVA franquiciado, entró en vigor en 2020, España sigue siendo uno de los pocos países de la UE que aún no ha implementado esta medida.

El pasado 2020, la UE publica la Directiva (UE) 2020/285 por el que se modifica la directiva anterior relativa al Impuesto sobre el Valor Añadido.

¿Cuándo entrará en vigor el IVA de franquicias?

El régimen de IVA de franquicias todavía no está aprobado en España y, por lo tanto, todavía no se puede saber a ciencia cierta cuándo y cómo será la entrada en vigor de este medida para no declarar el IVA de los autónomos.

Ahora bien, aquí habría que diferenciar entre dos tipos de sistema de IVA de franquicias. El primero es el que beneficiaría a los autónomos con operaciones nacionales. Es decir, que trabajan con clientes finales o con otras empresas españolas. El segundo es para aquellos que importan y exportan con otros países de la Unión Europea.

Aprobación para operaciones nacionales

En cuanto al primer régimen de franquicias, el que afecta a operaciones nacionales, depende de una mesa de negociación entre Hacienda, ciertas asociaciones de autónomos y los sindicatos. A día de hoy (marzo de 2025), esta negociación está bloqueada, y desgraciadamente no hay esperanza de que se apruebe este año la exención de IVA para autónomos y empresas con operaciones en España.

Aprobación para operaciones internacionales

En segundo lugar está pendiente la exoneración de IVA para empresas que facturen con clientes o proveedores de otros estados miembro de la Unión Europea. Esta medida es obligatoria, según la directiva UE 2020/2845, y España debió haberla aplicado el pasado 1 de enero. De hecho, en febrero la Unión Europea dio a España un aviso para que trasponga esta directiva y exima a los autónomos y empresas de IVA en sus operaciones internacionales en un plazo de dos meses. Si no lo hace, se expondrá a una sanción.

Esta normativa, en caso de ponerse en marcha al comenzar el año que viene, no afectaría a la gran mayoría de los autónomos, sino tan sólo a los que realizan sus operaciones con otros trabajadores por cuenta propia que sí están establecidos en un país europeo con IVA franquiciado.

O dicho de otro modo, sólo quedarían exentas de IVA las facturas con clientes o proveedores que estén en países en los que esté en funcionamiento este sistema, no en España.

Requisitos para Acogerse al Nuevo Régimen de IVA Franquiciado para Autónomos

Para poder acogerse al sistema, posiblemente, sea necesario hacer una única declaración a principios de año de todos los ingresos para comprobar si el autónomo o pyme cumple los requisitos de nivel de ingresos para optar al sistema.

Otro de los aspectos que cada Estado miembro puede establecer a su antojo son las condiciones para acceder a este sistema. Lo que sí marca la normativa comunitaria son unas condiciones mínimas y unos umbrales máximos.

A este sistema podrán optar:

• Las personas jurídicas o físicas con residencia fiscal en España
• Que tengan un volumen de ingresos en el interior del Estado que no supere los 85.000 euros anuales. Esto, sin embargo, no significa que España vaya a establecer ese límite. El umbral que marca la UE es el límite máximo que pueden establecer los Estados, pero todos ellos pueden fijar su propio umbral por debajo de esta cifra.
• Que tu empresa no desarrolle actividades de las que se encuentran incluidas en el Anexo I de la Ley de IVA.

Límite de facturación

El requisito fundamental para acogerse al régimen de IVA franquiciado es no superar un umbral de facturación anual de 85.000 euros. Sin embargo, este límite puede aumentar y llegar hasta a 100 mil euros en caso de que se realicen combinaciones con operaciones intracomunitarias.

Es importante tener en cuenta que, si se supera este límite, se pierde el derecho al IVA franquiciado.

Residencia y ámbito de operaciones

El autónomo debe tener su residencia fiscal en España y realizar la mayoría de sus operaciones dentro del territorio nacional.

Tipo de autónomo

El régimen de IVA franquiciado está dirigido a autónomos, es decir, personas físicas y pequeñas y medianas empresas (pymes).

No superar el volumen de negocio en más de un 10%

Si un autónomo acogido al régimen de franquicia supera el límite de facturación en más de un 10%, dejará de beneficiarse de este régimen.

Este cambio en el impuesto también conlleva obligaciones, ya que si te acoges al sistema de franquicia del IVA no podrás aumentar el volumen de tu negocio en más de un 10 %. Si lo superas, dejarás de ser apto para beneficiarte de este régimen impositivo.

De todas formas, la Unión Europea plantea permitir a los Estados miembros establecer el límite máximo en el 25 % para favorecer el crecimiento de los negocios y evitar un aumento generalizado de los precios de los productos y servicios.

¿Cómo funcionará el IVA de franquicias?

El funcionamiento del IVA de franquicias en España - y también en operaciones internacionales- no se conocerá en profundidad hasta que salga adelante mediante un proyecto de Ley o se aplique la directiva correspondiente. Ambas normas deberán ser aprobadas por el Parlamento.

Sí se sabe que los Estados Miembros deben cumplir unos mínimos al aplicar este sistema. Previsiblemente, se articulará un régimen de IVA de franquicias opcional y paralelo al régimen general.

Los autónomos y pymes que cumplan determinadas condiciones -en el siguiente apartado veremos cuáles- podrán optar a uno u otro sistema libremente. Si optan por el régimen de franquicias, dejarían de presentar las autoliquidaciones de IVA y, por lo tanto, ya no estarían sujetos a este impuesto indirecto en su faceta empresarial.

Tendrán que emitir las facturas cumpliendo todos los requisitos, sólo que sin incluir en sus precios el tipo de IVA que les corresponda, el 21%, 10% o 4%. En contrapartida, en este sistema los autónomos tampoco podrán deducir el IVA de las compras que realicen para su negocio.

¿A qué autónomos beneficiará el régimen de IVA franquiciado?

El régimen de IVA franquiciado permite no presentar las autoliquidaciones de IVA, por lo que los autónomos no tienen que cobrar este impuesto pero tampoco pueden aplicar las deducciones.

Si el empresario no repercute ni puede deducir las cuotas de IVA, el sistema será beneficioso para aquellos que tengan que asumir pocos gastos en su negocio.

Este sistema beneficiará sobre todo a los autónomos cuya mano de obra supone la mayor parte de su coste de trabajo, porque tienen muy pocos gastos que deducir. Por ejemplo, un diseñador, un abogado o un asesor.

Por el contrario, los negocios que más gastos deban asumir para su actividad serán los que menos beneficiados se vean porque perderían el derecho a todas sus deducciones.

La clave es estudiar cada caso, cuánto IVA soporta y cuánto repercute cada autónomo, y en base a ello tomar una decisión, según tus ingresos y gastos.

Procedimiento de solicitud

Para acogerse al régimen de IVA franquiciado, los autónomos deben seguir un procedimiento específico que incluye la presentación de una solicitud formal ante la Agencia Tributaria. Esta solicitud debe ir acompañada de la documentación necesaria que acredite el cumplimiento de los requisitos mencionados.

Pasos a seguir para acogerse al IVA franquiciado

1. Verificación de requisitos: Antes de iniciar el proceso, asegúrate de cumplir con todos los requisitos establecidos por la Agencia Tributaria.
2. Preparación de la documentación: Reúne todos los documentos necesarios que acrediten el cumplimiento de los requisitos.
3. Presentación de la solicitud: Presenta la solicitud formal ante la Agencia Tributaria, adjuntando la documentación requerida.
4. Evaluación por parte de la Agencia Tributaria: Una vez presentada la solicitud, la Agencia Tributaria evaluará la documentación y verificará que el autónomo cumple con todos los requisitos.
5. Resolución: Tras la evaluación, la Agencia Tributaria emitirá una resolución, y si la solicitud es aprobada, el autónomo recibirá una notificación oficial que le permitirá acogerse al régimen de IVA franquiciado.

La Agencia Tributaria aún no ha publicado el procedimiento oficial para darse de alta en el régimen de franquicia del IVA. Sin embargo, se espera que la información esté disponible en los próximos meses.

El IVA Franquiciado: ¿Es Obligatorio?

No, la adhesión al régimen de franquicia del IVA es voluntaria.

Antes de decidir si te conviene acogerte al IVA franquiciado, es importante que analices tu situación fiscal particular y que valores las ventajas e inconvenientes de este nuevo régimen.

Consideraciones Finales

El IVA franquiciado es una importante novedad fiscal que puede suponer un ahorro significativo de tiempo y costes para muchos autónomos y pymes.

Es importante que analices detalladamente tu situación antes de acogerte al IVA franquiciado y el nuevo sistema de cotización. Analiza también cuidadosamente las ventajas e inconvenientes de cada opción y elige la que mejor se adapte a tus circunstancias.

La posibilidad de franquiciar el IVA en 2025 es una novedad fiscal muy importante e interesante para los autónomos, ya que podrán optimizar la gestión fiscal de sus empresas, ahorrando tiempo y dinero.

Aunque empiece el próximo año, esta medida se va a ir implantando poco a poco y contará con un periodo de transición para que las empresas puedan adaptarse a la nueva normativa.