Beneficios del IVA Franquiciado para Autónomos y Pymes en España
La gestión del IVA es, para muchos autónomos y pequeñas empresas, una de las tareas más tediosas y complejas del día a día. A partir de enero de 2025, muchos trabajadores por cuenta propia podrían verse libres de pagar el IVA, ya que en España podrán beneficiarse de una nueva medida fiscal: el régimen de IVA franquiciado.
Esta disposición, impulsada por la Directiva Europea 2020/285, busca simplificar la gestión tributaria de autónomos y pequeñas empresas con ingresos anuales inferiores a 85.000 euros.
En este artículo, exploraremos en detalle qué es el IVA franquiciado, cómo funciona y los beneficios que puede ofrecer a los autónomos.
¿Qué es el IVA Franquiciado?
Antes de explicar qué es el IVA fraccionado, es necesario recordar que el IVA, o mejor conocido como Impuesto al Valor añadido, es un impuesto que se aplica directamente sobre el consumo de la compra de bienes o servicios. Por su parte, el IVA franquiciado es la posibilidad de que ese IVA no tenga repercusión en los autónomos que facturen un monto menor a 85.000 euros anualmente.
El ‘régimen de franquicia del IVA es una modalidad voluntaria para las pymes incluida en la Directiva 2020/285 (EU, ESP) y su futura transposición española. Esta modalidad de IVA puede equipararse a la exención de IVA que tenían algunos sectores, como la enseñanza.
Como hemos estado analizando, el sistema de franquiciado de IVA, o IVA en franquicias, es un régimen voluntario en el que las empresas o autónomos que se adhieran no están obligados a incluir el IVA en sus precios. Pero, tampoco pueden deducir el IVA en las cuotas de sus adquisiciones. Sin embargo, los autónomos tampoco podrán acogerse a las deducciones de la cuota que se deriva de las adquisiciones.
Quienes se acojan a él no tendrán que aplicar IVA en sus precios, lo que elimina la obligación de presentar declaraciones como el modelo 303.
Beneficios del IVA Franquiciado
El IVA franquiciado es una nueva modalidad fiscal diseñada para facilitar la gestión del IVA a los autónomos, pues busca simplificar los trámites administrativos y reducir la carga fiscal para los trabajadores por cuenta propia.
Uno de los principales objetivos de esta medida es dinamizar el ecosistema empresarial español. Por otro lado, el principal beneficio para los autónomos es la simplificación de trámites, ya que no tendrán que presentar algunos modelos ni enfrentar multas por impagos o retrasos en la documentación.
Con la posible exención del IVA, podría utilizar esas 16 horas para desarrollar proyectos adicionales, mejorar su portfolio o contactar nuevos clientes. Esto podría traducirse en ingresos adicionales de hasta 2.000 euros, permitiéndole enfocarse en lo que realmente importa para su negocio y aumentar su rentabilidad.
¿Qué es el IVA franquiciado para autónomos?
Además, al no tener que declarar el IVA los precios serán más competitivos.
Condiciones y Limitaciones
Está por definir el crecimiento anual de volumen de negocio que deja automáticamente fuera del ‘régimen de franquicia del IVA’ a autónomos y empresas, superado el mismo la empresa está obligada a pasarse al régimen general (probablemente de forma automática) y entregar los modelos 303 y 390.
Uno de los puntos aún por definir es el margen de crecimiento anual que marcará la salida automática del régimen. Si el volumen de negocio supera ese límite -que se situará entre un 10 % y un 25 %- el autónomo o empresa pasará al régimen general, con todas sus obligaciones fiscales, incluida la presentación de los modelos 303 y 390.
Si un autónomo eligiese la franquicia de IVA no podría aumentar su volumen de negocio en más del 10%.
Pero, es de recordar que, con este nuevo régimen, no podrás deducir el IVA de tus compras ni reflejarlo en tus facturas emitidas.
Implementación en España
Aunque la Directiva fue aprobada en 2020, se da tiempo a los estados para que actualicen sus normas internas (algunas incompatibles con la medida). La Unión Europea marca los límites del IVA franquiciado, con unos ingresos anuales máximos de 85.000 euros, pero son los propios estados quienes fijan sus topes, por lo que España podría fijar una cifra inferior a esta.
No todos los países europeos han sufrido el mismo retraso en la entrada en vigor de la directiva europea de franquicia de IVA. Pero España no ha transpuesto aún esta directiva, lo que ha provocado que la Comisión Europea le abra un expediente sancionador.
En España actualmente se están negociando las condiciones entre Hacienda y las asociaciones y sindicatos de autónomos.
El Régimen de IVA de Franquicias aún está en desarrollo en España, por lo que muchos detalles están pendientes de definición. Aunque el límite europeo es de 85,000 euros, los estados pueden regularlo a la baja o asignar sectores específicos.
El Ministerio de Hacienda y la Agencia Tributaria en este año comenzarán a publicar los textos legislativos necesarios para implementar el nuevo sistema de IVA franquiciado. Además, se anunciará un periodo transitorio para que las empresas se adapten a la nueva normativa.
La Agencia Tributaria tiene planes de eliminar el IVA Simplificado, que actualmente forma parte del Régimen de Estimación Objetiva o tributación por módulos.
Conclusión
Como verás, el Régimen de IVA Franquiciado representa una oportunidad para los autónomos y pequeñas empresas en España, pues ofrece una simplificación en la gestión del IVA y aumenta la competitividad.