Diferencias Clave: Autónomo, Empresario Individual y la Elección entre el Trabajo por Cuenta Propia y Ajena

Todos sabemos lo que significa ser autónomo: trabajar por cuenta propia, emitiendo tus propias facturas. Sin embargo, no todas las personas registradas en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) tienen las mismas características. A pesar de que todos los grupos (menos el de artistas o deportistas) comparten obligaciones relacionadas con la Seguridad Social y la Agencia Tributaria, las diversas categorías del sector de los autónomos poseen rasgos diferenciales.

Si estás pensando en unirte a él como autónomo, es probable que te preguntes qué te conviene más: ¿empresario o profesional autónomo?, ¿cuáles son las diferencias fiscales? Cuando te enfrentas al mundo laboral, especialmente durante tus primeros años, una de las preguntas clave que surgen es: ¿es mejor ser autónomo o asalariado? Ambos caminos tienen sus ventajas y retos, y elegir uno u otro depende de tus objetivos, estilo de vida y situación personal. En este artículo, vamos a explorar qué significa cada uno, cómo funcionan sus responsabilidades fiscales y, sobre todo, qué los hace tan diferentes.

¿Qué es un Autónomo?

Un autónomo, también conocido como trabajador por cuenta propia, es una persona que realiza una actividad económica de manera independiente. Hablamos de trabajador autónomo para referirnos a alguien cuyo negocio dirige él mismo. No está vinculado a un contrato laboral con una empresa, sino que ofrece sus servicios o productos directamente a clientes o empresas. Para ello, debe darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) y cumplir con ciertas obligaciones fiscales y administrativas. Consideramos que el trabajo se realiza por cuenta propia cuando uno ofrece sus servicios y es contratado para realizar un trabajo.

Estos autónomos deben acometer ciertas obligaciones por su cuenta, entre las cuales destacan las siguientes:

• Emitir facturas por sus servicios o productos.
• Presentar declaraciones fiscales periódicas (IVA, IRPF).
• Pagar su cuota mensual a la Seguridad Social.
• Llevar su propia contabilidad.

Así pues, un trabajador por cuenta propia dependerá siempre de sus facturas emitidas, y deberá presentar impuestos anuales y trimestrales, así como gestionar, en la mayoría de los casos, su propia contabilidad. Los autónomos pueden ejercer en diferentes áreas, como consultorías, profesiones liberales, comercio, artesanía o tecnología.

Tipos de Autónomos y Figuras Afines

Autónomo Empresarial vs. Profesional Autónomo

Existen dos subcategorías de trabajador autónomo. Por un lado, tenemos aquellos que se dedican a actividades empresariales, como una tienda o un conductor de taxi, y cotizan habitualmente por módulos en el IRPF. Se entiende por actividad empresarial aquella incluida en la sección uno del listado del IAE que se ejerce en el seno de una organización, normalmente con una infraestructura creada. Son principalmente actividades ganaderas independientes, mineras, industriales, comerciales y de servicios.

Actividades profesionales. Estas actividades son las que figuran en la sección dos del listado y las desarrolla una persona física de forma individual, directa y personal. Pueden estar o no asociadas necesariamente a titulación académica. En caso afirmativo el autónomo estará colegiado en el órgano correspondiente. Por otro lado, encontramos los trabajadores del mundo del cine, teatro y música, así como del deporte. Actividades artísticas de la sección tercera. El autónomo puede elegir varios epígrafes de diferentes secciones en función de las actividades que desarrolle.

Autónomo Societario

Los autónomos societarios son aquellos que han constituido una sociedad mercantil. Darse de alta como autónomo no es necesario aunque seas socio de una empresa, y solo están obligados aquellos quienes posean más del 50% del capital de una empresa de Sociedad Limitada. Darse de alta como autónomo societario, si eres el responsable de un proyecto colectivo, también es una opción. Además, es importante que sepas que muchos clientes o proveedores, no solo prefieren, sino que exigen que tengas la condición de sociedad.

Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente (TRADE)

El quid de la cuestión para entender qué es un autónomo TRADE, radica en el artículo 11 del Estatuto del Trabajo Autónomo, el cual define al trabajador autónomo económicamente dependiente (conocido también como autónomo TRADE) como aquel que realiza “una actividad económica o profesional a título lucrativo y de forma habitual, personal, directa y predominante para una persona física o jurídica, denominada cliente”, del que depende económicamente. Para ser considerado un autónomo económicamente dependiente, uno debe formalizar a través de un contrato mercantil (de prestación de servicios) su situación de dependencia respecto al cliente o empresa.

Freelance

Son freelance los autónomos que realizan su actividad de forma totalmente independiente, u ofrecen sus servicios a terceros. Trabajan, así pues, por cuenta propia, y no pueden tener empleados a su cargo. Este subgrupo está dividido, a su vez, por dos tipos: los profesionales autónomos colegiados (veterinarios, abogados, etc.) y los no colegiados (traductores, maquilladores, etc.).

Autónomo Colaborador

Finalmente, los autónomos colaboradores son un grupo especial. Solo podrán serlo los mayores de 16 años, y no pueden estar dados de alta como autónomos.

Autónomo vs. Empresario Individual: Clarificando Conceptos

A priori, entre la figura de empresario individual y la de autónomo no hay diferencias. La definición que da el Ministerio de Industria sobre empresario individual se parece mucho a la de autónomo: «persona física que realiza de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo, dé o no ocupación a trabajadores por cuenta ajena».

En principio, la principal diferencia entre autónomo y empresario individual estaría solo en el nombre. Así, el empresario individual no está obligado a ningún trámite especial o diferente al autónomo para llevar a cabo su actividad (Registro Mercantil, etc.). Lo que ocurre es que al hablar de empresario individual pueden referirse al llamado Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL). Lo que sí son dos figuras distintas son las de Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL) y la de autónomo. En el caso de la figura del Emprendedor de Responsabilidad Limitada, su vivienda no puede ser embargada para responder ante las deudas con su patrimonio individual.

Todas estas opciones de trabajo por cuenta propia implican darse de alta en el RETA y en el Impuesto de Actividades Económicas. Al igual que en el caso de los autónomos, también deberás tributar por el IRPF porque las obligaciones fiscales son las mismas. Así como hacer facturas, si lo exige la actividad.

Obligaciones Fiscales Específicas: Empresario Autónomo y Profesional Autónomo

Las obligaciones fiscales del autónomo empresario y del profesional autónomo se diferencian especialmente en el IRPF. A la hora de determinar el rendimiento de una actividad económica los autónomos empresarios pueden tributar, dependiendo de la actividad desarrollada, en cualquiera de los tres regímenes del IRPF, tanto estimación directa normal, estimación directa simplificada y estimación objetiva, conocido esta última comúnmente como módulos, siempre que no exceda los límites de rendimientos netos establecidos.

Las retenciones del IRPF son anticipos a Hacienda en previsión del resultado esperado en la declaración de la Renta o IRPF. Esta obligación de los profesionales autónomos de practicar retención en sus facturas podrá marcar otra obligación fiscal: la presentación del modelo 130, una declaración trimestral de ingresos y gastos por la cual los autónomos van pagando anticipos del 20% a cuenta de su declaración de la renta. Autónomos con actividad profesional pero en este último supuesto hay una excepción.

El Panorama del Trabajo Autónomo en España

Más de 3.200.000 trabajadores por cuenta propia forman parte del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). En España, la cifra de personas físicas dadas de alta en el RETA o Registro de Autónomos ha aumentado en 10.000 trabajadores en 2022. Los últimos datos recogidos en septiembre cifran en 3.329.863 el número de autónomos en nuestro país. De ellos, un 63,36% son hombres y un 36,64% son mujeres. Aunque solo 2.048.176 de estos son personas físicas individuales. El resto, más de 1.000.000 de trabajadores, son sobre todo autónomos societarios al frente de distintos tipos de sociedades. La gran mayoría de los españoles que trabajan por cuenta propia lo hacen en los sectores de la construcción y el comercio, aunque también hay un número importante que se dedica a la agricultura. La nueva tarifa plana de autónomos puede inclinar la balanza hacia esta dirección.

Autónomo vs. Asalariado: Una Comparativa Detallada (Régimen General)

¿Qué es un Asalariado?

El asalariado, por su parte, es una persona que trabaja para una empresa o entidad bajo un contrato laboral. Este contrato establece derechos y obligaciones para ambas partes, incluyendo las tareas a desempeñar, la jornada laboral, el salario y otros beneficios. El asalariado recibe un sueldo periódico, generalmente de forma mensual, y suele disfrutar de una mayor estabilidad económica en comparación con un autónomo. Además, cuenta con beneficios como:

• Seguridad Social cubierta por el empleador.
• Vacaciones pagadas.
• Indemnizaciones en caso de despido improcedente.
• Retenciones a cuenta del IRPF abonadas por la propia empresa a partir de su nómina.

Principales Diferencias entre Autónomo y Asalariado

Existen importantes diferencias entre trabajar como autónomo y hacerlo como asalariado desde diferentes perspectivas que abarcan aspectos como la relación laboral, la gestión de ingresos y la fiscalidad, entre otros.

1- Relación laboral

El autónomo trabaja de forma independiente y no tiene un empleador directo, estableciendo relaciones contractuales y separadas con cada uno de sus clientes. Por otro lado, el asalariado tiene un contrato laboral que garantiza una relación formal con una empresa, lo que incluye derechos y obligaciones claramente definidos.

2- Ingresos

Los ingresos de un autónomo son variables, ya que dependen de los proyectos o clientes que consiga. Esta falta de estabilidad puede ser un reto. En cambio, el asalariado recibe un salario fijo o variable estipulado en su contrato, proporcionando una mayor predictibilidad financiera.

3- Fiscalidad

El autónomo debe gestionar por su cuenta sus obligaciones fiscales, lo que incluye la declaración de impuestos como el IRPF y el IVA y el pago de su cuota de autónomos, además de llevar un control estricto de su contabilidad y sus gastos deducibles. Por su parte, el asalariado tiene una carga fiscal más sencilla, ya que la empresa se encarga de retener y gestionar los impuestos correspondientes, que podrá revisar en su nómina.

4- Responsabilidades

Un autónomo asume todos los riesgos económicos relacionados con su actividad, entres los cuales se incluyen las inversiones iniciales y otros gastos operativos. En contraste, el asalariado no enfrenta riesgos financieros derivados de su trabajo, ya que estos recaen sobre la empresa que lo contrata.

5 - Beneficios laborales

Los autónomos no cuentan con beneficios garantizados como vacaciones pagadas, indemnización por despido y otras protecciones establecidas en el Estatuto de los Trabajadores y en sus respectivos convenios, como sí existen en el caso de los asalariados. Además, los asalariados pueden acceder de forma más sencilla a prestaciones sociales como la prestación por desempleo o la baja.

6- Flexibilidad

La flexibilidad es una ventaja clave para los autónomos, quienes pueden organizar su horario y lugar de trabajo según sus necesidades. Sin embargo, los asalariados tienen un horario y lugar de trabajo determinados por la empresa, aunque algunas organizaciones ofrecen modelos híbridos o flexibles.

7 - Carga de trabajo y estabilidad

En líneas generales, los autónomos tienen una carga de trabajo incierta que depende de los clientes y proyectos disponibles, lo que puede generar periodos de alta o baja actividad. En cambio, los asalariados tienen una carga de trabajo establecida en su contrato, lo que les permite planificar su jornada de manera más predecible.

8- Evolución profesional

El desarrollo profesional de un autónomo depende de su capacidad para captar clientes y adaptarse a las necesidades del mercado. Mientras tanto, los asalariados pueden beneficiarse de programas de formación, promociones internas y apoyo para su crecimiento dentro de la empresa.

Pluriactividad: ¿Es Posible Ser Autónomo y Asalariado a la Vez?

Sí, cualquier trabajador puede ejercer una actividad de forma simultánea como autónomo y asalariado, siempre que los contratos suscritos con cada una de las partes así lo permitan. Esta situación se conoce como pluriactividad, que básicamente consiste en cotizar en dos regímenes de la Seguridad Social al mismo tiempo (generalmente, el Régimen General y el RETA). En este caso, el trabajador combina su empleo en una empresa con la actividad por cuenta propia.

La pluriactividad implica ciertas consideraciones legales y fiscales:

• Cuota de la Seguridad Social: en la pluriactividad, el trabajador cotiza tanto en el régimen General como en el RETA. En cada régimen, deberá cotizar por los ingresos obtenidos en cada uno de ellos, aunque nunca deberá superar una cantidad establecida por la Seguridad Social (en 2024, esta cuantía es de 16.030,82 euros). En caso de que se supere, el trabajador se encontraría con un exceso de cotización, y la Seguridad Social deberá abonar la diferencia. Además, existen reducciones y bonificaciones en la cuota de autónomo dependiendo de los ingresos obtenidos.
• Declaración de la renta: Es necesario declarar los ingresos obtenidos por ambas actividades en el IRPF. El asalariado deberá tributar por rendimientos del trabajo, y el autónomo por rendimientos de actividades económicas, según su epígrafe del IAE. En la declaración de la renta, deberá declarar todos sus ingresos, aunque su gestión es más compleja que con un solo trabajo.
• Compatibilidad: El contrato laboral con la empresa para la que trabaja debe permitir (o, al menos, no prohibir) actividades adicionales. Es importante revisar posibles cláusulas de exclusividad.

¿Quién Paga Más Impuestos: Autónomo o Asalariado?

A priori, podría parecer que los autónomos son trabajadores que pagan más impuestos, ya que tienen más obligaciones fiscales. Sin embargo, la realidad es, en muchos casos, bien diferente. Tanto los autónomos como los asalariados tributan por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). En el caso de los autónomos, este impuesto se aplica sobre los rendimientos de actividades económicas, mientras que para los asalariados se calcula sobre los rendimientos del trabajo. No obstante, la base imponible de ambos trabajadores se integran en la base imponible del trabajo, y están sujetos a la progresividad fiscal que caracteriza al IRPF en España.

Ahora bien, los autónomos pagan el IRPF sobre sus ingresos netos, es decir, una vez que han deducido los gastos relacionados con su actividad, como alquiler de un local, compra de materiales, transporte o gastos en servicios de telecomunicación si están vinculados al negocio. Esta capacidad de deducción les permite ajustar la base imponible, algo que los asalariados no pueden hacer, pero también implica llevar un control exhaustivo de las cuentas y justificantes.

Además, los autónomos gestionan y liquidan el IVA de forma trimestral. Aunque este impuesto no se considera parte de sus gastos (ya que es repercutido a los clientes y, además, se pueden deducir el IVA de sus compras, siempre que esté afecto a su actividad), implica una carga administrativa y financiera relevante. En definitiva, a igualdad de ingresos, ambos pagan la misma cantidad de impuestos en el IRPF. Sin embargo, los autónomos pueden deducirse ciertos gastos que permiten reducir su base imponible. Esta realidad, además del hecho de que son los sujetos pasivos del IVA, y que, por tanto, tienen que gestionar el pago del impuesto, incrementa la complejidad de su carga administrativa, lo que puede conllevar otros costes de gestión (pago de gestorías, etc.).