Aplazamiento del IVA: Requisitos y Proceso para Pymes y Autónomos en España
El aplazamiento del IVA es una herramienta fiscal que permite a autónomos y empresas diferir el pago de este impuesto en situaciones específicas, aliviando su carga financiera temporalmente. Es una opción cada vez más utilizada por empresas y autónomos para gestionar el pago de este impuesto sin comprometer su liquidez. En este artículo, te explicamos qué es el aplazamiento del IVA, cómo solicitarlo, sus requisitos, plazos, costes y ventajas.
¿Qué es el Aplazamiento del IVA?
El aplazamiento del IVA es un mecanismo mediante el cual empresas y autónomos pueden posponer el pago de este impuesto en casos en los que no puedan afrontarlo en el momento correspondiente. De esta forma, el aplazamiento del IVA es una estrategia con la que se ayuda a los empresarios a hacer frente a sus obligaciones fiscales, pero sin que ello repercuta de manera negativa en las posibilidades de continuidad de su negocio.
Correctamente empleado, nos permite encajar una dificultad puntual de tesorería asociada a la mecánica de este impuesto.
Requisitos para Solicitar el Aplazamiento del IVA
Los requisitos para solicitar el aplazamiento de IVA varían dependiendo de si la deuda es inferior o superior a 50.000 euros.
- En general, se debe tener una deuda tributaria, presentar la solicitud en plazo, y no tener otras deudas en situación de fraccionamiento.
- Si debes menos de 50.000 euros, no necesitas aportar garantías ni justificar las cuotas impagadas.
- Para empresas con deudas superiores a 50.000 euros se requiere garantía, como un aval bancario o una hipoteca.
Es importante tener en cuenta que, si hay una deuda con embargos iniciados o por sanciones tributarias, en ese caso puede ser más difícil obtener el aplazamiento.
Plazos para el Aplazamiento del IVA
El plazo máximo para el aplazamiento del IVA depende tanto del monto de la deuda como del tipo de solicitante (autónomo o empresa).
- Los autónomos dispondrán de 12 mensualidades para abonar las cantidades pendientes.
- Las PYMES contarán con 6 meses para liquidarlas.
Si el contribuyente solicita un número de plazos igual o inferior, se concederán los plazos solicitados. Se podrán conceder los aplazamientos, en función del tipo de garantía aportada por el deudor (personas físicas o sociedades), y por un plazo máximo de 36 plazos mensuales.
Costes Asociados al Aplazamiento del IVA
Solicitar el aplazamiento de IVA conlleva algunos costes que es importante considerar antes de tomar esta decisión.
Intereses de Demora
El aplazamiento del IVA conlleva intereses de demora (el conocido como interés legal) que en la actualidad se encuentra en un 4,0625 %. Hacienda aplica un interés legal del dinero, que en 2025 se sitúa en el 4,0625% anual para deudas aplazadas. Es importante valorar los intereses de demora, y también tus limitaciones futuras si acumulas varios aplazamientos.
Penalizaciones por Impago
En el caso de no abonar los pagos correspondientes, también se pueden interponer sanciones por ello. Si incumples los pagos fraccionados, Hacienda aplicará recargos y generará intereses adicionales sobre la deuda pendiente.
¿Cómo Solicitar el Aplazamiento del IVA?
Solicitar el aplazamiento del IVA es un proceso sencillo si sigues los pasos correctamente y cumples con los requisitos establecidos por Hacienda.
- El primer paso es presentar la autoliquidación del IVA mediante el modelo 303.
- Una de ellas es accediendo al “aplazamiento y fraccionamiento de deudas” en la web de la Agencia Tributaria.
- Dentro del portal, selecciona la opción «Trámites destacados» > «Aplazamiento y fraccionamiento de deudas».
- También se puede hacer directamente al hacer el modelo 303 en los trimestres correspondientes -enero, abril, julio, octubre-. En el modelo 303 existe una opción que es la de “reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento”.
- Se debe, además, indicar si la deuda supera o no los 50.000 euros y los plazos en los que se realizará la devolución. En el caso de que sea superior a esta cantidad se requerirán documentos y garantías adicionales.
- Si tu solicitud es aceptada, recibirás un calendario con los pagos fraccionados.
Una vez dentro, se pueden seleccionar las deudas que se quieren aplazar, y se debe definir un plazo. Automáticamente, aparecerá una fecha inicial de pago y un plan de cobros mensual de la deuda seleccionada.
Ventajas y Riesgos del Aplazamiento del IVA
Ventajas
- Evitar penalizaciones por impago: Al optar por el aplazamiento, evitas incurrir en sanciones por no pagar el IVA dentro del plazo establecido.
Riesgos
- Costes adicionales por intereses: El aplazamiento no es gratuito.
- Si incumples los pagos fraccionados, Hacienda aplicará recargos y generará intereses adicionales sobre la deuda pendiente.
Novedades y Consideraciones Adicionales
Hasta el año 2023, el límite para solicitar el aplazamiento del IVA sin necesidad de tener que justificarlo era de 30.000 euros. Pero, la publicación de la Orden HFP/311/2023 hizo que las cosas cambiasen por completo, elevando esta cantidad hasta los 50.000 euros.
Desde el 15 de abril de 2023, las pymes y autónomos pueden aplazar deudas de hasta 50.000 euros sin necesidad de presentar avales ni garantías.
Hacienda permite dividir el pago en cuotas mensuales que deben ajustarse al plan aprobado.
Para el cómputo de 50.000 euros, se tendrá en cuenta la deuda solicitada, otras posibles peticiones del mismo contribuyente que están a la espera de resolución y vencimientos pendientes de otros fraccionamientos anteriores, siempre y cuando no estuvieran garantizados con avales.
Si deseas ampliar esta información, o realizar cualquier consulta relacionada, te recomendamos contactar con una asesoría fiscal.
| Concepto | Importe | Plazo | Requisitos |
|---|---|---|---|
| Deuda Máxima sin Garantías (hasta 2023) | 30.000 € | Variable (según tipo de solicitante) | Presentar Modelo 303 |
| Deuda Máxima sin Garantías (desde 2023) | 50.000 € | 12 meses (autónomos) / 6 meses (PYMES) | Presentar Modelo 303 |
| Deuda Superior a 50.000 € | Ilimitado (con garantía) | Hasta 36 meses | Garantía (aval bancario, hipoteca) |
| Interés de Demora (2025) | 4,0625% anual | - | - |
El Régimen Especial de Criterio de Caja
En general, los ingresos y gastos se imputan según el principio de devengo. Consiste en que los ingresos y gastos se declararán en el período impositivo en el que se producen independientemente de cuando se paguen. El resultado será la diferencia de restar los ingresos menos los gastos necesarios.
El Régimen Especial de Criterio de Caja permite retrasar el devengo y la declaración e ingreso del IVA repercutido hasta el momento del cobro de sus clientes. En el caso de que no se haya producido el cobro, el devengo se producirá el 31 de diciembre del año siguiente. En otras palabras, aquellos que tributen por este régimen no presentan el IVA de las facturas que no han sido cobradas pero tampoco desgravan el IVA soportado de las facturas que no han pagado.
El volumen de facturación del año anterior al de aplicación no puede ser mayor a 2.000.000 de euros. Y no es aplicable a todo tipo de operaciones. Puede aplicarse a todas aquellas que se lleven a cabo dentro del territorio donde se aplique el impuesto.
Herramientas Digitales para la Gestión Fiscal
Las asesorías y gestorías que trabajan con múltiples clientes necesitan herramientas eficientes para gestionar los aplazamientos del IVA. Si tu empresa aún no ha adoptado herramientas digitales para la gestión fiscal, ahora es el momento de dar el salto y aprovechar las ventajas que ofrecen.