4 Formas Jurídicas Clave para el Empresario Colectivo en España

Elegir la forma jurídica adecuada es una de las primeras y más importantes decisiones al crear una empresa. La forma jurídica de una empresa es la identidad que tiene desde la perspectiva legal, sin perder de vista la responsabilidad que tienen sus socios ante la ley. La estructura legal que elijas afectará la responsabilidad de los socios, el capital aportado, los trámites de constitución, los impuestos a pagar y hasta la gestión diaria.

La forma jurídica es la estructura legal que adopta una empresa y que determina su personalidad jurídica, responsabilidad frente a terceros, obligaciones fiscales y requisitos de constitución. Elegir la forma jurídica adecuada es fundamental porque:

• Define el nivel de responsabilidad de los socios (limitada o ilimitada).
• Establece los requisitos legales y papeleos necesarios para la creación de la empresa.
• Influye en la carga fiscal, como el impuesto de sociedades o el IRPF.
• Determina la capacidad de captar inversión y la flexibilidad en la administración.

Nota importante: La elección de la forma jurídica debe basarse en el tipo de negocio, el número de socios, el capital inicial y los objetivos a largo plazo.

Evidentemente, es necesario crear algún tipo de sociedad cuando dos o más personas deciden asociarse para emprender en común un proyecto empresarial. Además, siempre existe la opción de crear una sociedad limitada o anónima unipersonal en la que el 100% del capital social está en manos de un único socio o propietario. Se recomienda crear una sociedad en el momento en que se dé alguna de las siguientes circunstancias:

• La empresa necesite cuantiosas inversiones. En ocasiones, tanto los bancos para conceder un préstamo, como algunas Administraciones para conceder una subvención, pueden exigir la creación de una sociedad.
• El negocio esté generando un considerable nivel de beneficios, por encima de 45.000 euros anuales. Con una sociedad pagarás menos impuestos, siempre y cuando reinviertas el beneficio en la empresa.
• El negocio genere una deuda con entidades financieras o proveedores considerable, superior al patrimonio de la empresa, ya que, con una sociedad, protegerás tu patrimonio personal ante posibles situaciones de insolvencia de la empresa.
• Tu competencia esté formada, mayoritariamente, por sociedades, lo que te obligará a dar una imagen similar en el mercado. Las sociedades transmiten una imagen de permanencia que suele generar más confianza.
• Uno de tus clientes objetivo sea la Administración, ya que en muchas ocasiones los concursos de licitación están restringidos a sociedades.
• Cuando la actividad de la empresa esté sujeta a una normativa específica que obligue a adoptar una forma societaria.

Principales Formas Jurídicas para el Empresario Colectivo en España: Comparativa y Particularidades

A continuación, puedes ver una comparativa de las formas más comunes en el país, sus particularidades y requisitos.

La tabla siguiente presenta una comparativa entre los principales tipos de sociedades y sus características clave.

Diferencia entre Sociedad Anónima y Sociedad de Responsabilidad Limitada

1. Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.L.)

La Sociedad Limitada es una de las formas más populares, especialmente para pymes y negocios familiares. Es una sociedad de naturaleza mercantil, con un capital determinado, integrado por las participaciones sociales de los socios, con la gran ventaja de que éstos no responderán personalmente de las deudas sociales (la responsabilidad del socio por las deudas está limitada a las aportaciones que haya realizado), ni siquiera cuando se agote el patrimonio social ya que no tienen responsabilidad subsidiaria.

Características:

• Grado de utilización: Es el tipo de sociedad más habitual, sobre todo en el caso de pequeños empresarios y la más recomendable para operar en el tráfico jurídico para la mayoría de las actividades comerciales.
• Nº mínimo de socios: 1.
• Capital mínimo: 3.000 €, totalmente desembolsados.
• Responsabilidad de los socios: Solidaria entre ellos y limitada al capital aportado.
• Clase de socios: Trabajadores y/o capitalistas.
• División del capital social: Participaciones.
• Obligaciones fiscales: Impuesto de sociedades e IVA.
• Régimen Seguridad Social: Régimen de autónomos para administradores y socios que tengan control de la sociedad. El resto en régimen general.
• Órganos de Administración: Junta General de socios y Administrador/es o Consejo de Administración.

Ventajas:

• Responsabilidad frente a acreedores limitada al capital social y bienes a nombre de la empresa.
• Sencillez en cuanto a trámites burocráticos, tanto para su constitución, como para su mantenimiento, con una gestión simplificada en comparación con la S.A.
• Costes de constitución asequibles: sobre 600 €, capital y S.S. aparte.
• Capital social mínimo exigido relativamente bajo: 3.000 €.
• El nº de socios es el mínimo posible, uno, por lo que puede ser unipersonal.

Inconvenientes:

• Las participaciones no son fácilmente transmisibles. Su venta queda regulada por los estatutos de la sociedad y la Ley, teniendo prioridad los restantes socios.
• Si para obtener la financiación necesaria el banco nos pide garantías personales, la responsabilidad limitada se está “evaporando” en gran medida.

2. Sociedad Anónima (S.A.)

Esta forma jurídica es ideal para proyectos de mayor envergadura, grandes empresas o que requieran una inversión significativa. Es una sociedad mercantil de tipo capitalista en la que el capital social está dividido en acciones (pequeñas partes del capital) que pueden ser transmitidas libremente una vez que la Sociedad esté inscrita en el Registro Mercantil.

Características:

• Grado de utilización: Es poco habitual y cada vez menos, se trata de un tipo societario pensado para grandes empresas, con numerosos accionistas, no tanto para empresas familiares o unipersonales.
• Nº mínimo de socios: 1.
• Capital mínimo: 60.000 €, con al menos el 25% desembolsado al constituirse.
• Responsabilidad de los socios: Solidaria entre ellos y limitada al capital aportado.
• Clase de socios: Trabajadores y/o capitalistas.
• División del capital social: Acciones nominativas o al portador.
• Obligaciones fiscales: Impuesto de sociedades e IVA.
• Régimen Seguridad Social: Régimen de autónomos para administradores y socios que tengan control de la sociedad. El resto en régimen general.
• Órganos de Administración: Junta General de accionistas y Administrador/es o Consejo de Administración.

Ventajas:

• Responsabilidad frente a acreedores limitada al capital social y bienes a nombre de la empresa.
• Libre transmisión de las acciones.
• Facilita la incorporación de un amplio número de socios inversores.
• Puede ser unipersonal.

Inconvenientes:

• Capital social mínimo mucho más elevado que en el resto de tipos societarios.
• Gestión administrativa más compleja que las demás sociedades, tanto en los trámites de constitución como en el funcionamiento diario. Exige mayor rigor formal en la organización.

3. Sociedad Cooperativa

La Cooperativa es una forma de economía social adecuada para empresas en las que los trabajadores son propietarios de la misma. Son aquellas que asocian a personas naturales, con capacidad legal y física para trabajar, y tienen por objeto proporcionar a los socios puestos de trabajo.

Características:

• Grado de utilización: Es una forma de economía social adecuada para empresas en las que los trabajadores son propietarios de la misma.
• Nº mínimo de socios: 3.
• Capital mínimo: Según estatutos.
• Responsabilidad de los socios: Limitada a la aportación suscrita.
• Clase de socios: Socios de trabajo, de los que ninguno puede tener más de 1/3 del capital social. También pueden participar asociados, que aportan capital pero siempre en minoría. Los trabajadores asalariados no pueden ser más del 30% de los socios.
• División del capital social: Participaciones.
• Obligaciones fiscales: Impuesto de sociedades e IVA. Cuentan con tipos preferentes: 20% de los beneficios y 10% las especialmente protegidas.
• Régimen Seguridad Social: Los socios trabajadores pueden optar entre cotizar por el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos o por el Régimen General, pero todos en el mismo régimen.
• Órganos de Administración: Asamblea General de socios, Consejo Rector o Administrador Único.
• Sistemas de votación: Un hombre, un voto. No es proporcional al capital social.

Ventajas:

• Carácter social, empresa propiedad de los trabajadores en condiciones de igualdad que a su vez es una sociedad de personas.
• Organización participativa y democrática.
• Responsabilidad frente a acreedores limitada al capital social y bienes a nombre de la empresa.
• Beneficios fiscales en la constitución (exención del ITPAJD y bonificación del 95% en el IAE) y en la tributación por beneficios.
• Ventajas en la obtención de ayudas y subvenciones (capitalización por desempleo, incentivos a la inversión de cada CCAA).
• Existe derecho a desempleo si se ha cotizado en el Régimen General de la Seguridad Social.
• Autofinanciación en caso de beneficios: fondos de reserva obligatoria, y de educación y promoción.

Inconvenientes:

• Mínimo 3 socios trabajadores.
• Menor agilidad en la toma de decisiones en caso de funcionamiento asambleario.
• Mayor complejidad administrativa en el proceso de constitución.

4. Sociedades Laborales

Las sociedades laborales son una opción interesante cuando los trabajadores son también los propietarios de la empresa. Son una formas especiales de S.L. o S.A. en las que la mayoría del capital pertenece a los trabajadores, por lo que se consideran economía social.

Características:

• Grado de utilización: Tienen cierta aceptación a la hora de elegir forma jurídica.
• Nº mínimo de socios: 3, de los que al menos 2 serán trabajadores con contrato indefinido.
• Capital mínimo: 3.000 € para S.L.L. y 60.000 para S.A.L.
• Responsabilidad de los socios: Limitada al capital aportado.
• Clase de socios: Tiene que haber socios trabajadores que posean un mínimo del 51% del capital y cuenten con contrato indefinido, por lo que los socios capitalistas no pueden tener más del 49% del mismo. Además, la máxima participación que puede tener un socio es del 33,3%.
• Nº de trabajadores asalariados: No pueden ser más del 25% de los socios (15% en empresas con más de 24 socios).
• División del capital social: Participaciones en la S.L.L. y acciones nominativas o al portador en la S.A.L.
• Obligaciones fiscales: Impuesto de sociedades e IVA.
• Régimen Seguridad Social: Régimen general incluyendo protección de desempleo y Fogasa, con excepción de los administradores sociales con funciones de dirección, que perderán la protección por desempleo y Fogasa, y aquellos socios con vínculos familiares de hasta segundo grado, que convivan en el mismo domicilio y tengan más del 50% de la sociedad, los cuales deberán cotizar en el régimen de autónomos.
• Órganos de Administración: Junta General de socios y Administrador/es o Consejo de Administración.

Ventajas:

• Carácter social, empresa propiedad de los trabajadores.
• Responsabilidad frente a acreedores limitada al capital social y bienes a nombre de la empresa.
• Beneficios fiscales en la constitución (exención del 99% deI ITPAJD).
• Ventajas en la obtención de ayudas y subvenciones (capitalización por desempleo, incentivos a la inversión de cada CCAA).
• Existe derecho a desempleo si se ha cotizado en el Régimen General de la Seguridad Social.
• Autofinanciación en caso de beneficios: Fondo especial de reserva.

Inconvenientes:

• Mínimo 3 socios, 2 de ellos trabajadores.
• Menor agilidad en la toma de decisiones en caso de funcionamiento asambleario.

Otras Formas Jurídicas Relevantes

Empresario Individual (Autónomo)

El autónomo es la forma más sencilla y más común en el país para emprender. En este caso, el negocio no tiene personalidad jurídica propia, sino que se identifica con el titular, es decir la persona es la empresa y en el país se le conoce comúnmente como autónomo.

Características principales:

• Responsabilidad: Ilimitada. El titular responde con su patrimonio personal.
• Número de socios: Uno (el titular).
• Capital mínimo: No se requiere capital inicial.
• Gestiones: Inscripción en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) y declaración censal.

Ventajas:

• Simplicidad en los trámites de constitución.
• Control total sobre la dirección del negocio.
• Posibilidad de acogerse a bonificaciones en la cuota de autónomo (RETA) de la Seguridad Social.

Desventajas:

• Responsabilidad total frente a deudas con todos sus bienes presentes y futuros, salvo su vivienda habitual.
• Menor capacidad para captar inversión.
• Más obligaciones formales como emprendedor de responsabilidad limitada, debiendo formular y presentar cuentas en el Registro Mercantil.

Comunidad de Bienes y Sociedades Civiles

Estas formas son comunes en proyectos entre dos o más personas que no desean crear una sociedad mercantil. Las Comunidades de Bienes son aquellas formadas por varias personas que ostentan la propiedad y la titularidad de una cosa o derecho indiviso. La sociedad civil particular es una asociación de personas que se unen para alcanzar un objetivo común, especialmente en actividades profesionales.

Características principales:

• Responsabilidad: Ilimitada y solidaria entre los socios.
• Número de socios: Mínimo dos.
• Capital mínimo: No se requiere capital inicial.
• Trámites: Contrato privado entre los socios.
• La comunidad carece de personalidad jurídica propia.

Ventajas:

• Simplicidad en la constitución y manejo.
• No requiere capital inicial.

Desventajas:

• Responsabilidad total de los socios.
• Menor credibilidad frente a terceros.

Sociedad Colectiva

Está dentro de las sociedades mercantiles y tiene un carácter personalista. Funciona bajo un nombre colectivo o razón social, participando todos los socios en un plano de igualdad. La responsabilidad es subsidiaria, ilimitada y solidaria.

Sociedad Comanditaria

Es una sociedad de carácter mercantil caracterizada por la existencia de dos tipos de socios: los socios colectivos que responden con todos sus bienes de los resultados de las operaciones sociales y los socios comanditarios que responden solo hasta el montante de su aportación al capital.

¿Cómo elegir la forma jurídica más adecuada para tu negocio?

La elección de la forma jurídica depende de varios factores que se deben tener en cuenta para conseguir el mejor resultado, los beneficios y ayudas adecuados y tener una gestión adecuada de la empresa. Algunos de los principales aspectos que debes tener en cuenta son:

• Número de socios: Si trabajas solo, hacerte autónomo puede ser la mejor opción. Si hay varios socios, una SL o SA es más adecuada.
• Responsabilidad: Si buscas limitarla, opta por una sociedad mercantil.
• Capital inicial: Evalúa si cuentas con el capital mínimo requerido para la que vas a elegir.
• Objetivos a largo plazo: Si planeas captar inversión, una SA es más conveniente.

Importante: Consulta con un asesor legal o fiscal para tomar la decisión más adecuada, ya que un error puede implicar un aumento de costos o incluso sanciones por parte de la administración pública. También debes tener en cuenta que es posible que en algún momento, dependiendo del crecimiento y proyección de la empresa, puedas necesitar hacer un cambio de forma jurídica.