Diferencias entre PYME y Autónomo: Guía Completa

Emprender un negocio es una decisión valiente y llena de desafíos. Uno de los primeros pasos cruciales es elegir la forma jurídica adecuada para tu actividad. En España, dos de las opciones más populares son la de autónomo y la de Pequeña y Mediana Empresa (PYME). Aunque ambas permiten desarrollar una actividad económica, presentan diferencias significativas en términos legales, fiscales y mercantiles. En este artículo te hemos contado qué aspectos tener en cuenta a la hora de decidir si convertirse en autónomo o constituir una pyme. Este artículo te ayudará a comprender las características de cada una, desglosando sus diferencias clave para que puedas tomar la decisión más acertada para tu proyecto.

Analizaremos a fondo las implicaciones de cada opción, desde la responsabilidad personal hasta las obligaciones contables, pasando por las ventajas y desventajas fiscales.

Definición de PYME

El acrónimo Pyme se utiliza para denominar a las pequeñas y medianas empresas. Una PYME, o Pequeña y Mediana Empresa, es una entidad mercantil con una serie de características específicas en cuanto a número de empleados y volumen de negocio. Según la Unión Europea, que sirve de referencia para España, se consideran PYMEs:

• Microempresas: Menos de 10 empleados y un volumen de negocios o balance general anual inferior a 2 millones de euros.
• Pequeñas empresas: Menos de 50 empleados y un volumen de negocios o balance general anual inferior a 10 millones de euros.
• Medianas empresas: Menos de 250 empleados y un volumen de negocios anual inferior a 50 millones de euros o un balance general anual inferior a 43 millones de euros.

Las PYMEs suelen adoptar la forma jurídica de Sociedad Limitada (S.L.) o Sociedad Anónima (S.A.), aunque también existen otras formas como la Sociedad Limitada Nueva Empresa (SLNE) o la Sociedad Cooperativa. La constitución de una PYME implica la creación de una persona jurídica diferente a la de los socios que la componen.

Definición de Autónomo

Un autónomo es un trabajador por cuenta propia que realiza un trabajo de forma regular para obtener una remuneración. Un autónomo, también conocido como trabajador por cuenta propia, es una persona física que realiza de forma habitual, personal y directa una actividad económica a título lucrativo, sin sujeción a contrato de trabajo y aunque utilice el servicio remunerado de otras personas. Es el propio autónomo quien asume el control total de su negocio, tomando las decisiones y asumiendo las responsabilidades.

El autónomo se da de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social. No se crea una persona jurídica diferente, por lo que el patrimonio personal del autónomo y el de su negocio están directamente relacionados.

Dentro de esta categoría, y en función de las características de las actividades que se realicen, se pertenecerá a uno u otro grupo:

• Trabajador autónomo: es cualquier persona que, de forma regular, gestiona un pequeño negocio como autoempleado.
• Profesionales autónomos y freelance: se incluyen en este grupo aquellos autónomos que desempeña alguna profesión liberal recogida en el Impuesto de Actividades Económicas.
• Autónomos que cotizan por actividades empresariales en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE).
• Artistas y deportistas.
• Son autónomos que desarrollan profesiones liberales que están incluidas en el IAE.
• Autónomos colegiados. Pueden cotizar a través de las mutuas de sus Colegios Profesionales en lugar del RETA.
• Autónomos no colegiados. En muchos casos, este tipo de autónomos trabajan desde casa y sin empleados.
• Cuando los trabajadores autónomos tienen un negocio que alcanza una dimensión importante y un gran número de trabajadores contratados suelen optar por crear una sociedad. Es habitual que ejerzan el cargo de administrador de la sociedad y tienen el control de la mayoría de la misma.
• Autónomos colaboradores.
• Socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado.

Diferencias Jurídicas

Una de las primeras cuestiones que debes tener en cuenta al emprender es si te vas a constituir como persona física o jurídica. Las personas físicas (autónomos) tienen responsabilidad ilimitada y absoluta frente a clientes, proveedores y acreedores. Una de las diferencias más importantes radica en la responsabilidad.

• Autónomo: La responsabilidad ante clientes, proveedores y acreedores tampoco es la misma, ya que los autónomos tienen responsabilidad ilimitada. El autónomo responde con todo su patrimonio personal presente y futuro ante las deudas generadas por su actividad. Es decir, tendrán que responder ante sus deudas con el patrimonio propio. Esto implica que si el negocio va mal, los acreedores pueden reclamar el pago de las deudas con los bienes personales del autónomo (vivienda, vehículo, etc.).
• PYME (generalmente S.L. o S.A.): Las personas jurídicas (empresas) utilizan el patrimonio de la empresa para responder ante terceros. La responsabilidad de los socios se limita al capital aportado a la sociedad. Se crea una persona jurídica independiente, por lo que el patrimonio personal de los socios queda, en principio, protegido de las deudas de la empresa. La responsabilidad es limitada.

En cuanto a la constitución:

• Autónomo: El proceso es sencillo y rápido, requiriendo el alta en Hacienda y en la Seguridad Social. Constituir una empresa requiere tiempo, esfuerzo y una importante inversión inicial. Por este motivo, darse de alta como autónomo resulta un proceso mucho más sencillo, económico y que implica bastante menos papeleo.
• PYME: Implica un proceso más complejo, con la necesidad de redactar estatutos, inscribirse en el Registro Mercantil y, en muchos casos, aportar un capital social mínimo. Los autónomos no tienen la obligación de inscribirse en el Registro Mercantil, pero las sociedades sí lo están. Las pymes sí están obligadas a realizar dicho registro.

Diferencias Fiscales

Las diferencias fiscales entre PYMEs y autónomos son notables.

• Autónomo: Tributa por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que es un impuesto progresivo, es decir, cuanto mayor es el beneficio, mayor es el porcentaje que se paga. Se tributa por el rendimiento neto de la actividad. Los autónomos deben tributar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), mientras que las sociedades lo harán por el Impuesto de Sociedades (IS).
• PYME: Tributa por el Impuesto de Sociedades (IS), que tiene un tipo general del 25% sobre el beneficio neto (aunque existen tipos reducidos para ciertos casos, como nuevas empresas). Además, los socios tributarán por el IRPF si perciben dividendos o nóminas de la empresa.

En el caso del IVA el funcionamiento en muy similar para ambas formas jurídicas. Tanto PYMEs como autónomos deben presentar la autoliquidación trimestral y anual del IVA. En cuanto al IVA, este funciona de manera parecida en ambos casos, ya que tanto autónomos como pymes deben presentar la autoliquidación anual y trimestral del IVA, así como abonar el Impuesto de Actividades Económicas.

Deducciones

Tanto autónomos como PYMEs pueden acceder a diferentes deducciones y bonificaciones fiscales, aunque estas varían en función de la forma jurídica:

• Autónomo: Puede deducirse gastos relacionados directamente con su actividad, como el alquiler del local, suministros, materiales, etc., siempre que estén debidamente justificados y registrados. También puede acceder a deducciones por inversiones en formación o por contratar empleados. En lo que respecta a las deducciones, los autónomos solo pueden desgravarse el 50% de los gastos vinculados a la actividad. Si eres un autónomo puedes desgravar el 50% de todos los gastos derivados de tu actividad.
• PYME: Puede deducirse, entre otros, los gastos de personal, los gastos financieros, las amortizaciones de activos, y acceder a bonificaciones por inversiones en I+D+i o por creación de empleo. Es importante destacar que existen diferentes incentivos fiscales, tanto estatales como autonómicos, a los que pueden acogerse las PYMEs.

Diferencias Mercantiles

Las obligaciones mercantiles también difieren:

• Autónomo: Tiene obligaciones contables más sencillas. Debe llevar un libro registro de ingresos, gastos, bienes de inversión y, en algunos casos, de provisiones de fondos y suplidos. No está obligado a presentar cuentas anuales en el Registro Mercantil. Aparte de la presentación de impuestos en el plazo reglamentario, el autónomo está sujeto a una serie de obligaciones contables dictadas por la legislación fiscal y mercantil. El empresario individual debe estar en posesión de los comprobantes que sirven de base a los importes reflejados en las liquidaciones, tanto de IVA como de IRPF. Los datos de esos justificantes se anotarán en los libros registro de ventas e ingresos y de compras y gastos.
• PYME: Tiene obligaciones contables más complejas, debiendo llevar una contabilidad ajustada al Código de Comercio y al Plan General de Contabilidad. Además, está obligada a depositar anualmente las cuentas anuales en el Registro Mercantil, lo que implica una mayor transparencia pero también un mayor coste administrativo. La contabilidad de una PYME tiene que ajustarse al Plan General de Contable y están obligados a presentar un libro de inventarios y cuentas anuales.

Libro registro de bienes de inversión

En este libro deben anotarse los bienes adquiridos para ser utilizados en el negocio por un período de tiempo superior a un año: maquinaria, equipos informáticos, mobiliario.... Cada elemento se registrará de manera individual incluyendo el número de anotación, valor de adquisición, fecha de puesta en funcionamiento y cuotas de amortización, si la hay.

Los profesionales llevarán también un libro registro de provisiones de fondos y suplidos, si realizan este tipo de operaciones. Las provisiones de fondos son entregas a cuenta de los clientes y los suplidos son importes pagados en su nombre.

Elegir entre ser Autónomo o PYME

La elección entre ser autónomo o PYME depende de varios factores, como:

• Responsabilidad: Si no se quiere arriesgar el patrimonio personal, la PYME ofrece una mayor protección.
• Volumen de negocio: Para pequeños negocios con ingresos modestos, la simplicidad del autónomo puede ser más adecuada. Para empresas con mayores ingresos y perspectivas de crecimiento, la PYME puede ser más ventajosa.
• Inversión inicial: La constitución de una PYME suele requerir una mayor inversión inicial.
• Complejidad administrativa: La gestión de una PYME es más compleja que la de un autónomo.
• Imagen comercial: Una PYME puede proyectar una imagen de mayor solidez y profesionalidad ante clientes y proveedores.
• Acceso a financiación: Las PYMEs suelen tener un mejor acceso a financiación bancaria que los autónomos.

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En resumen

Elegir entre ser autónomo o PYME es una decisión trascendental que marcará el devenir de tu negocio. Ambas opciones tienen sus ventajas y desventajas. El autónomo ofrece simplicidad y un menor coste inicial, pero con una responsabilidad ilimitada. La PYME ofrece una responsabilidad limitada y una imagen de mayor solidez, pero implica una mayor complejidad administrativa y un mayor coste inicial. La decisión correcta dependerá de tus circunstancias personales, tus objetivos empresariales y tu tolerancia al riesgo.