Guía Completa para el Alta de Autónomos Administradores Solidarios en España

Enfrentarse a las tareas administrativas para el alta en la Seguridad Social es un paso crucial para cualquier profesional. Si bien el proceso de hacerse autónomo puede ser rápido, desconocer los detalles y plazos estipulados por la Seguridad Social y Hacienda puede generar problemas, incluso llevando a pagar de más a la Administración. Esta guía te proporcionará toda la información necesaria para el alta como autónomo administrador solidario, incluyendo plazos, requisitos y consideraciones importantes para 2024.

¿Qué es un Administrador Solidario?

La figura del administrador solidario es una de las opciones más elegidas en España para pequeñas y medianas empresas a la hora de estructurar el órgano de administración. La Ley de Sociedades de Capital define al administrador solidario como una estructura donde existen dos o más personas con poder de representación plena.

La característica principal es la ejecución unilateral: cada administrador tiene la facultad de obligar a la sociedad y firmar contratos en su nombre sin necesidad de consultar, informar o recabar la firma de los demás miembros. El administrador solidario es, en esencia, el "motor" ejecutivo de la empresa.

Este modelo requiere una confianza absoluta entre los socios, dado que un administrador solidario puede suscribir un préstamo elevado que comprometa el futuro de la sociedad sin avisar a su compañero. Los estatutos sociales son la única herramienta para acotar ciertos movimientos, aunque frente a terceros, la actuación del administrador suele ser vinculante.

Diferencias entre Administración Solidaria y Mancomunada

A menudo, se genera confusión al elegir entre estos dos modelos de administración:

• Administración Solidaria (Agilidad): Cada administrador es "autosuficiente". Si un socio está de viaje o de baja, el otro puede seguir operando con normalidad.
• Administración Mancomunada (Control): Aquí los administradores deben actuar de forma conjunta. Para cualquier trámite (una transferencia, un contrato, un alta laboral) se requieren, al menos, dos firmas.

Responsabilidad del Administrador Solidario

La responsabilidad del administrador solidario es uno de los puntos más delicados del derecho mercantil. El administrador debe anteponer siempre el interés de la sociedad al suyo propio. A diferencia del administrador, el apoderado no tiene el poder por su cargo, sino porque el administrador se lo ha cedido ante notario.

Autónomo Societario: Definición y Requisitos

Un autónomo societario es aquel autónomo que, trabajando por cuenta propia, ha constituido una sociedad mercantil. Es un socio o administrador de una sociedad que ejerce funciones de dirección, gestión o trabajo habitual dentro de la empresa. No basta con tener participaciones; debe existir una participación significativa para la Seguridad Social.

¿Quiénes deben cotizar como autónomos societarios?

Deben darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) como autónomos societarios los siguientes perfiles:

• Quienes ejerzan funciones de dirección y gerencia que conlleven el desempeño del cargo de consejero o administrador, o presten otros servicios para una sociedad mercantil capitalista, a título lucrativo y de forma habitual, personal y directa, siempre que posean el control efectivo, directo o indirecto, de aquella.
• Que, al menos la mitad del capital de la sociedad para la que preste sus servicios esté distribuido entre socios, con los que conviva, y a quienes se encuentre unido por vínculo conyugal o de parentesco por consanguinidad, afinidad o adopción, hasta el segundo grado.
• Que su participación en el capital social sea igual o superior a la tercera parte del mismo.
• Que su participación en el capital social sea igual o superior a la cuarta parte del mismo, si tiene atribuidas funciones de dirección y gerencia de la sociedad.
• Los socios trabajadores de las sociedades laborales, cuando su participación en el capital social junto con el de su cónyuge y parientes por consanguinidad, afinidad o adopción hasta el segundo grado, con los que convivan, alcance, al menos el cincuenta por cien, salvo que acredite que el ejercicio del control efectivo de la sociedad requiere el concurso de personas ajenas a las relaciones familiares.

Es importante señalar que la obligatoriedad de darse de alta en Seguridad Social no viene marcada por los ingresos, sino por la habitualidad de la actividad. Solo si la actividad es esporádica podrá dejar de afiliarse al Régimen de Autónomos.

Control Efectivo de la Sociedad

Para la Seguridad Social, se considera que un socio tiene control efectivo si cumple alguna de las siguientes condiciones:

• Más del 25% de participaciones y funciones de gerencia.
• Más del 33% de participaciones solo como socio.
• Que, al menos, la mitad del capital de la sociedad para la que preste sus servicios esté distribuido entre socios, con los que conviva, y a quienes se encuentre unido por vínculo conyugal o de parentesco por consanguinidad, afinidad o adopción, hasta el segundo grado.

Proceso de Alta como Autónomo Societario en 2024

Darse de alta como autónomo societario implica coordinar distintos organismos: Registro Mercantil, AEAT, Seguridad Social y ayuntamientos, si corresponde. Aunque el proceso puede parecer complejo, se puede abordar ordenadamente si se siguen los pasos adecuados.

Pasos para la Constitución de la Sociedad y Alta como Societario

1. Definir la sociedad: Escoger el tipo (S.L. o S.A.) y redactar estatutos.
2. Solicitar la denominación social en el Registro Mercantil Central.
3. Abrir cuenta bancaria y depositar el capital social mínimo.
4. Firmar la escritura de constitución ante notario.
5. Inscribir la sociedad en el Registro Mercantil provincial.
6. Obtener el NIF provisional y definitivo en la AEAT.
7. Comunicar el alta censal mediante el modelo 036 o 037 (obligatorio).
8. Darse de alta en el RETA como autónomo societario: Este trámite se realiza a través de la Sede Electrónica de la Seguridad Social, aportando el número de la sociedad y los datos de inscripción en el Censo de Empresarios de la AEAT. Debe hacerse hasta 60 días antes del inicio de actividad o el mismo día de inicio.
9. Dar de alta el centro de trabajo o licencia municipal, si procede.
10. Configurar la facturación y obligaciones fiscales (IVA, IRPF o Impuesto sobre Sociedades).

Plazos y Posibles Sanciones por Incumplimiento

La cotización no parte de la fecha de alta previa en Seguridad Social, sino que tendrá efecto desde el inicio de actividad, o lo que es lo mismo, desde la fecha de alta en Hacienda. Es fundamental que la fecha de alta en Hacienda y en la Seguridad Social coincidan. Si el alta en el RETA se hace después del inicio real de la actividad, puede generarse una liquidación retroactiva de cuotas.

Consecuencias de no cumplir con los plazos:

• Cobro de cuotas atrasadas más la del mes de alta: Si has estado facturando varios meses sin alta en Seguridad Social, adquieres una deuda con la Tesorería que deberás saldar. Te obligarán a darte de alta y pagar con carácter retroactivo las cuotas correspondientes.
• Recargo del 20% por ingreso fuera de plazo: Además de las cuotas atrasadas, se te aplicará un recargo.
• Adiós a las bonificaciones y subvenciones: No estar al corriente de pago es una condición indispensable para beneficiarte de bonificaciones en la cuota de autónomos, como la tarifa plana, y de subvenciones públicas.

Un error frecuente es darse de alta como autónomo individual en lugar de societario, pese a tener control mayoritario de la sociedad. Esto puede derivar en regularizaciones y sanciones por parte de la Seguridad Social.

Cotización y Fiscalidad del Autónomo Societario en 2024

Cotización a la Seguridad Social

En 2024, uno de los requisitos esenciales es la inscripción en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) en calidad de societario. La cotización mínima de un autónomo societario suele ser más alta que la de un autónomo individual, referenciada al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) y los tramos de ingresos reales. Desde la implantación del sistema de cotización por rendimientos netos, las cuotas se adaptan progresivamente a los ingresos declarados. Conviene revisar anualmente los tramos publicados por la Seguridad Social para ajustar las previsiones y evitar regularizaciones posteriores.

Hasta el 2014, la comunicación de ser socio o administrador de una entidad no tenía efectos económicos sobre la cotización. Desde entonces, los autónomos societarios que realicen una actividad económica simultáneamente están obligados a cotizar por la base mínima establecida en la LPGE. La falta de comunicación supone una regularización por parte de la Seguridad Social en el momento en que se percate de la situación.

En el caso de que el autónomo societario cobre a través de factura, esto incluirá IVA solo si el trabajo es independiente y se trabaja como profesional para la sociedad. También se deberá cobrar a través de factura si esa persona decide, por sí misma, las fechas de vacaciones o no sigue instrucciones de un superior jerárquico. En el resto de casos, porque se considera que el trabajo no es independiente. Por ejemplo, cuando ejerce una labor de dirección y gerencia o es administrador de la sociedad.

Tarifa Plana para Autónomos Societarios

Por fin, después de varias sentencias dictadas por el Tribunal Supremo que reconocen el derecho de los autónomos societarios a acceder a la tarifa plana, la Seguridad Social ha modificado su criterio. Los trabajadores por cuenta propia que se den de alta como autónomos societarios podrán solicitar acogerse a la tarifa plana. Así lo señala un oficio de la Tesorería rectificando el criterio que mantenía desde que se puso en marcha en 2013 la bonificación de las cuotas de la Seguridad Social para los nuevos autónomos conocida como “tarifa plana”. Hasta ahora, denegaba la aplicación de esta ayuda.

La tarifa plana consiste en una cuota mensual reducida de 80 euros durante los primeros 12 meses de alta. En los siguientes 12 meses, el autónomo societario podrá seguir pagando 80 euros de cuota mensual siempre que sus ingresos netos se encuentren por debajo del Salario Mínimo Interprofesional (SMI). Para hacer efectiva dicha ampliación, tendrá que solicitarlo a la Seguridad Social a través de Importass.

Si ya eres autónomo societario y quieres reclamar las bonificaciones que podrías haber aplicado estos años, deberás presentar una solicitud de ingresos indebidos en la Tesorería General de la Seguridad Social.

Fiscalidad

En el ámbito fiscal, la diferencia más notoria con el autónomo individual es que el beneficio tributa por el Impuesto sobre Sociedades, no por IRPF. Sin embargo, el autónomo societario debe declarar sus ingresos personales por nómina o retribución como administrador. Esto puede implicar retenciones de IRPF adicionales y una gestión contable más rigurosa.

Asimismo, las deducciones y gastos son más estrictas. Todo gasto debe justificarse en la actividad y contabilizarse dentro de la sociedad. Es habitual que muchos societarios opten por externalizar estas tareas.

Ventajas de Ser Autónomo Societario

En estos casos, el autónomo societario gana seguridad porque tiene derecho a las prestaciones de la Seguridad Social: baja por enfermedad, jubilación, desempleo, etc.

En España, cada vez más profesionales eligen operar a través de una sociedad limitada para optimizar su fiscalidad y proteger su patrimonio. Sin embargo, el proceso de darse de alta como autónomo societario presenta requisitos y obligaciones fiscales específicas que conviene conocer a fondo.