Guía Completa para el Agricultor Activo: Alta como Autónomo y Acceso a la PAC

Darse de alta como agricultor activo es muy importante si queremos dedicarnos a nuestra actividad agraria sin sobresaltos. En muchos casos, el alta como agricultor es el paso previo para acceder a todo tipo de prestaciones. La Política Agraria Común (PAC) es el principal instrumento de la Unión Europea para apoyar a los agricultores y garantizar la seguridad alimentaria.

Actualmente, para recibir ayudas de la PAC es necesario demostrar que eres un agricultor activo. Es decir, quedan excluidos de las ayudas aquellos que se habían beneficiado de ellas durante muchos años pero en realidad solo eran «agricultores de sofá». El objetivo es evitar que accedan a los pagos aquellas personas que no estén ejerciendo una actividad real. Los únicos que deben recibir las ayudas son aquellos que realmente trabajan por la alimentación y la conservación del medio rural a través de su actividad agraria.

No podemos dejar de recordar que la nueva definición de Agricultor Activo es la llave principal para percibir pagos directos, ayudas de la PAC, y que en caso de no cumplir con la condición de agricultor activo no recibiremos las ayudas. Una de las principales ventajas de darse de alta como agricultor activo es el acceso a ayudas y prestaciones para tu explotación, siendo las más numerosas aquellas que se derivan de la PAC.

¿Qué es un Agricultor Activo?

Para ser agricultor activo, primero hay que ser agricultor, es decir, ser titular de una explotación agraria situada en España, y ejercer el control efectivo y asumir el riesgo empresarial de la actividad agraria desarrollada. La ley española es bastante clara al respecto. El primer paso para ser considerado agricultor activo es poseer y ser titular de una explotación agraria en España, asumiendo los riesgos y los beneficios que se deriven de la propiedad.

Será considerado agricultor activo toda persona física o jurídica, o grupo de personas físicas o jurídicas, que sea titular de una explotación agraria situada en España, que ejerce una actividad agraria y asume el riesgo empresarial de la actividad agraria desarrollada.

En primer lugar, ser agricultor activo significa que te dedicas a actividades agrícolas y cumples los requisitos para acceder a las ayudas de la Política Agraria Común (PAC).

El Real Decreto 1075/2014 considera agricultor activo al titular de una explotación agrícola o ganadera inscrita en el registro correspondiente y que lleve a cabo una actividad agraria -ya sea la producción, cría o cultivo de productos agrarios que incluya la cosecha, ordeño, cría o mantenimiento de animales o la conservación de su explotación en un estado adecuado para el pasto o el cultivo-.

Requisitos para ser Considerado Agricultor Activo

Los agricultores que deseen recibir los pagos directos de la PAC, algunas de las intervenciones de desarrollo rural, o las medidas que se conceden por superficie o por animales en las Islas Canarias (POSEI) deben ser agricultores activos. También lo deben ser los agricultores que reciben derechos de ayuda básica a la renta por cesión (compra, arrendamiento, etc…).

Criterios Generales

En segundo lugar, el agricultor no puede ejercer, como actividad principal, ninguna de las actividades que se consideran excluidas, que son: gestión de aeropuertos, instalaciones ferroviarias, instalaciones de abastecimiento de agua, servicios inmobiliarios e instalaciones deportivas y recreativas. Así, se pretende evitar que se cobren ayudas agrarias en campos de golf, pistas de aterrizaje o campos de fútbol, algo que había ocurrido con anterioridad.

Quedan excluidas a no ser que se pueda demostrar que los pagos directos suponen al menos el 5% de los ingresos obtenidos del resto de actividades no agrarias o que los ingresos agrarios distintos de los pagos supongan, al menos, el 20% de sus ingresos agrarios totales.

Para Personas Físicas

Además de lo anterior, debe cumplirse al menos uno de los dos requisitos siguientes:

• Estar dado de alta en la Seguridad Social, en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) siempre que la actividad empresarial declarada esté relacionada con el sector agroalimentario, con incorporación o no en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios (SETA).
• Contar con unos ingresos agrarios que representen un porcentaje igual o superior al 25% de los ingresos totales. Este porcentaje se calcula en el periodo impositivo disponible más reciente, o en alguno de los dos anteriores siempre que no se cumpla en este por causas justificadas.

Si el 25% de tus ingresos totales en el período impositivo más reciente procedía de actividades agrícolas, no necesitarás darte de alta en el RETA para ser considerado agricultor en activo.

Si en el año anterior percibiste menos de 5.000€ en ayudas directas de la PAC a través de la solicitud única, se te considerará automáticamente como agricultor activo. Esto facilita el acceso a las ayudas para los pequeños agricultores, ya que en estos casos no se exige demostrar la condición con documentación adicional.

Para Personas Jurídicas y Entidades sin Personalidad Jurídica

Como NOVEDAD IMPORTANTE en el caso de Personas Jurídicas (S. A., S. L., etc.), tienen que cumplir obligatoriamente mediante la opción de los ingresos agrarios. Esto significa que al menos un 25% de sus ingresos totales deben proceder de la actividad agraria, los cuales deben declarar en la PAC y posteriormente se cruzan datos con el Impuesto de Sociedades presentado (Modelo 200).

Desde el Impuesto de 2023, es necesario consignar aparte de los Ingresos Totales (suma de las casillas 255 y 265), los ingresos agrarios (suma de las casillas 1897 y 1901, nuevas desde el modelo de 2023). En el caso de las personas jurídicas, los estatutos deben señalar que la actividad agraria es la principal dentro de su objeto social.

Las entidades que no tienen personalidad jurídica, como las comunidades de herederos y sociedades civiles sin objeto mercantil, o una agrupación de personas físicas, podrán cumplir los requisitos de agricultor activo de la siguiente forma:

• Mediante la inscripción de un socio en la Seguridad Social, en el SETA.
• Demostrando que, al menos el 25% de los ingresos totales de uno o más socios son ingresos agrarios. Esto se podrá hacer mediante la comprobación del IRPF de la persona de que se trate.

Agricultor Activo vs. Agricultor Profesional

Antes de saber cómo darse de alta como agricultor, lo más importante es saber qué es un agricultor activo y qué es el agricultor profesional, y en qué se diferencian. Ser agricultor activo no requiere que el ingreso de sus actividades agrícolas sea tu principal fuente de ingresos, pero sí debes demostrar que realizas una actividad agrícola significativa, como el cultivo o el mantenimiento de terrenos, ganado, etc.

Por otra parte, tenemos a los agricultores profesionales que requieren un compromiso mayor con la actividad agraria. Para formar parte del SETA, a menudo asociado al agricultor profesional, tendrás que ser el titular de una explotación agrícola y obtener al menos el 50% de tus ingresos totales de la misma.

El agricultor activo, como ya hemos visto, solo necesita tener un 25% de los ingresos que provengan de la actividad agraria.

Proceso de Alta como Autónomo Agrario

Darse de alta como agricultor activo conlleva hacerlo en Hacienda y en la Seguridad Social. Para ser agricultor activo hay que llevar a cabo unos trámites con Hacienda y la Seguridad Social.

Alta en Hacienda

Si vas a iniciar una actividad agrícola en el momento de hacer la solicitud, lo primero que tendrás que hacer es darte de alta en la Agencia Tributaria presentando el modelo 036 o 037. Estos modelos se corresponden con la inscripción en el censo de empresarios, profesionales y retenedores. Tendrás que inscribirte en dicho censo, lo cual se hace presentando los modelos 036 y 037. La Agencia Tributaria te dará de alta en los impuestos correspondientes, incluyendo el Impuesto de Actividades Económicas (IAE).

Que estés dado de alta en el IAE no significa que tengas que pagarlo, ya que están exentos todos aquellos contribuyentes con ingresos anuales inferiores a un millón de euros. Según la actividad que realiza cada autónomo, la Agencia Tributaria te inscribirá en el grupo y epígrafe correspondiente del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) una vez se haya presentado el modelo 036.

Alta en la Seguridad Social

También tendrás que darte de alta como autónomo en la Seguridad Social. Además de darte de alta en Hacienda, debes realizar tu inscripción en la Seguridad Social como autónomo, en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). El siguiente paso consistirá en darse de alta en la Seguridad Social.

Como ves, las diferencias entre registrarse como agricultor activo en la seguridad social son muy similares a las de un autónomo cualquiera. Y es que, en la práctica, el dueño de una explotación no deja de ser un autónomo. Tiene que exponerse a los mismos riesgos y eventos imprevistos.

Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios (SETA)

Para formar parte del SETA tendrás que ser el titular de una explotación agrícola y obtener al menos el 50% de tus ingresos totales de la misma.

La cobertura de las contingencias comunes es obligatoria en el SETA. Si optas por una base de cotización de hasta 1.141,18 euros/mes, el tipo aplicable será del 18,75%. Si decides cotizar por contingencias profesionales (Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales), se aplican las tarifas de primas conforme a la Ley 42/2006.

Pluriactividad: Ser Agricultor y Trabajador por Cuenta Ajena

Puede que te preguntes si es compatible ser agricultor con el trabajo asalariado, y la respuesta es sí. La Seguridad Social permite ser agricultor y trabajar por cuenta ajena, bajo el nombre de pluriactividad. Es una situación por la que el trabajador debe darse de alta obligatoria en dos o más regímenes distintos del Sistema de Seguridad Social.

Por lo tanto, si quieres ser agricultor y trabajar como asalariado tendrás que cotizar en dos regímenes diferentes. Pero no te preocupes por el dinero, gracias a la Ley de Emprendedores no te será tan complicado como piensas.

La Nueva PAC 2023-2027 y la Figura del Agricultor Activo

En su última actualización para el periodo 2023-2027, la PAC introduce requisitos específicos para considerarse un «agricultor activo».

Uno de los requisitos fundamentales para ser considerado agricultor activo es el mantenimiento de las tierras en condiciones agrícolas productivas. Esto implica utilizar las tierras para actividades agrícolas como el cultivo de cultivos, la cría de ganado o la producción forestal, entre otros.

La PAC 2023-2027 establece también que los agricultores deben mantener ciertos niveles mínimos de actividad agrícola para conservar su condición de agricultor activo. Esto puede incluir la realización de actividades como la siembra de cultivos, el pastoreo de ganado o la gestión activa de la tierra.

La sostenibilidad es un aspecto central de la nueva PAC. Los agricultores activos deben cumplir con una serie de prácticas agrícolas sostenibles, que incluyen el uso responsable de recursos naturales como el suelo y el agua, la protección de la biodiversidad y la reducción de la huella ambiental de sus actividades agrícolas.

La participación en programas de desarrollo rural también puede ser un requisito para ser considerado agricultor activo bajo la PAC 2023-2027. Estos programas pueden incluir medidas agroambientales, prácticas de conservación del suelo y del agua, y programas de diversificación agrícola.

Declaración y Comprobación de Actividad Agraria

A la hora de cumplimentar la solicitud debes realizar una declaración responsable en la que se indique si ejerces o no alguna de las actividades excluidas. Si es el caso, puedes indicar si quieres ser considerado un agricultor activo y justificar por qué. Lo mismo sucede si tienes vínculos con una entidad asociada.

Ten en cuenta que se va a controlar que efectivamente realizas actividad agraria en la superficie para la que pides la ayuda. Por eso, revisarán que al menos el 20% de los ingresos agrarios totales son distintos de los pagos directos de la PAC. Por ejemplo, si en tu declaración del IRPF por módulos declaras 5.000 € de ingresos agrarios totales, al menos 1.000 € deben ser ingresos distintos de los pagos directos de la PAC. En este porcentaje estarían incluidas las indemnizaciones del Sistema de Seguros Agrarios Combinados.

Si te incorporas a la actividad agraria por primera vez, el requisito del 20% deberás acreditarlo a más tardar en el segundo periodo impositivo. También se podrá postergar si tus cultivos tardan unos años en producir. En el resto de casos, la comprobación del 20% se tomará de los datos declarados en el ejercicio fiscal más reciente. Si en ese ejercicio no se alcanza el porcentaje, se tendrán en cuenta los ingresos de alguno de los dos ejercicios anteriores.

Para demostrar que cumplen con los requisitos de agricultor activo, los agricultores deben mantener registros y documentación adecuada de sus actividades agrícolas. Esto puede incluir registros de siembras, cosechas, uso de insumos agrícolas y prácticas de gestión del suelo, entre otros. De hecho, en 2024 se prevé la implementación del cuaderno digital.

El Concepto de "Agricultor Genuino"

El borrador de la PAC ha arrojado luz sobre la figura del agricultor activo, que en el nuevo texto cambia a "agricultor genuino". El objetivo es garantizar que no recibirán las ayudas aquellos para los que la actividad agrícola representa solo una parte insignificante de su actividad económica general. El fondo de la cuestión parece ser el mismo aunque se establece una novedad: la posibilidad de que sean los Estados miembros los que establezcan los criterios para determinar qué agricultores son genuinos.

En este sentido, los responsables de las políticas agrarias de nuestro país podrían definir el agricultor genuino en base a la renta agraria. Se podrían fijar parámetros que permitan reflejar la actividad agraria del agricultor sin excluir situaciones particulares como la de los agricultores pluriactivos. España apuesta por los pagos directos, pues tienen un papel decisivo en el mantenimiento de las explotaciones agrarias y como herramienta universal de estabilización de los ingresos de los agricultores.

Estos pagos directos también benefician al impulso del relevo generacional por el que apuestan las políticas europeas, y especialmente las españolas, que apuestan por mantener pagos complementarios para los jóvenes.

Declaraciones del Ministro de Agricultura

El ministro de Agricultura, Alimentación y Pesca ha asegurado que «va a haber tres elementos de referencia para el agricultor activo. Por una parte, habrá que estar dado de alta como autónomo. Por otra parte, un 25% de los ingresos del agricultor o ganadero deben derivar de su actividad agrícola o ganadera. Y, por último, hay un tope para quienes perciban anualmente 5.000 euros de ayudas comunitarias, que también se encuadran en este colectivo.»

Planas ha dejado muy claro que «en cualquier caso, el reglamento europeo es muy claro sobre el agricultor activo, al indicar que hace falta una actividad productiva y de preservación del medio ambiente». De igual forma ha destacado que no habrá posibilidades de que las grandes explotaciones se beneficien de las ayudas, aunque no cultiven. «En algún caso eso puede ser real. Pero aquí no se demoniza a nadie. Todos los agricultores hacen un gran trabajo, los grandes y los pequeños. Y yo les apoyo.»

Con la nueva PAC hablamos de un complemento que se basa en dos elementos como es la diferencia de rentabilidad entre el sector primario y el resto, y las condiciones de producción. La PAC es una política necesaria y justa para el sector primario.

En la entrevista asume que «con la PAC sola no puede frenar este fenómeno demográfico, pero sí constituye un excelente instrumento para ello con sus medidas» y respecto a los criterios medioambientales y de sostenibilidad reconoce que «esta política agraria tiene que contribuir en la proporción en la que el sector primario emite gases de efecto invernadero. Y la agricultura supone un 11% del total, de las que un 9% son del sector ganadero. Pero la inmensa mayoría de las emisiones vienen del transporte, la producción de energía o la industria.»

La PAC debe contribuir a la lucha del cambio climático, como en el uso de fertilizantes, productos fitosanitarios, reducción de los purines, así como la preservación del suelo, el agua, el aire o la biodiversidad. Ahora bien, a este sector hay que darle el peso que tiene en cuanto a las emisiones.

Resumen de Requisitos del Agricultor Activo

Para facilitar la comprensión, presentamos un resumen de los requisitos clave para ser considerado agricultor activo según el tipo de entidad:

Como ves, las actividades agrarias conllevan importantes subvenciones y beneficios fiscales. Tanto si ya has empezado tu actividad agraria como si estás planteándote iniciarla, recuerda ponerte al día con los trámites.