Hacienda y Coworking: Un Vistazo Profundo al Control Tributario y las Ventajas Fiscales

La Agencia Tributaria ha puesto el foco en los centros de coworking, anunciando un incremento en sus visitas y controles a empresas que operan en estos espacios. El objetivo principal de este "plan de visitas" es fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias y verificar cuestiones de carácter censal, con especial atención a la detección de actividades ilícitas y la economía sumergida.

Según la entidad, hay quienes aprovechan la dificultad de contrastar datos sobre su volumen real de ingresos para llevar a cabo conductas fraudulentas. Estas actuaciones se basan en las Directrices del Plan Anual de Control Tributario, que buscan combatir la economía sumergida y el uso de efectivo por encima de los límites legales.

El Enfoque de Hacienda en los Centros de Coworking

La Agencia Tributaria realizará visitas censales a los centros de trabajo compartido o coworking con el fin de buscar posibles tramas de facturas falsas y fraudes. Este mayor control, incluido en el nuevo Plan Anual de Control Tributario, responde a la detección de empresas sin actividad que son utilizadas por otras compañías como sociedades pantalla. Estas empresas, según fuentes de la Agencia Tributaria, permiten desviar facturas o cometer fraude en ámbitos como el IVA intracomunitario o los carburantes. Las comprobaciones no se limitan a los centros de coworking y se extienden a lo que la Agencia Tributaria denomina "nidos de sociedades", incluyendo lugares de simple recepción de correspondencia.

El documento de Hacienda también incluye un plan concreto para luchar contra los programas de doble uso o software de ocultación de ventas, que permiten manipular la contabilidad. La Agencia Tributaria ha prohibido este tipo de software y se está reuniendo con autónomos y pymes para dar forma a un producto estandarizado que garantice la integridad, conservación y accesibilidad de las cuentas, y que pueda financiarse con fondos europeos.

En el terreno del control de la economía sumergida, se reforzará la lucha contra el uso de sistemas de ocultación de ventas. La Agencia Tributaria está analizando alternativas técnicas con las organizaciones de pymes y autónomos para ofrecer soluciones digitales integrales para el cumplimiento de las obligaciones de facturación y registrales, y la obtención progresiva de borradores de declaración.

Depuración del Censo y el Concepto de "Nidos de Sociedades"

Uno de los apartados clave de las medidas adoptadas por el Ministerio de Hacienda es la depuración del censo. El objetivo es que este registro, base de toda la información de la Agencia Tributaria, solo incluya sociedades que realmente intervengan en el ámbito comercial o económico. La entidad ha detectado un gran número de sociedades inactivas o con escasa actividad, lo que puede dar lugar a fraudes utilizando estas entidades aparentemente inactivas.

La OCDE considera que estas personas jurídicas inactivas resultan “potencialmente ocultadoras de la verdadera titularidad de bienes y derechos”, afectando a la transparencia del sistema. Para realizar estas tareas de limpieza del censo, la Agencia Tributaria prevé reconducir parte de sus habituales visitas, incluyendo a los “nidos de sociedades, esto es, coworkings, despachos o simplemente, lugares de simple recepción de correspondencia”.

Esta equiparación de los coworkings con “nidos de sociedades” ha generado críticas por parte del sector. La patronal del sector considera inadmisible que los espacios de trabajo compartidos sean asimilados, en un texto legal, con “nidos de sociedades”. Los coworkings constituyen un colectivo profesional respetable y de escrupuloso cumplimiento del marco legal. Su actividad se define como una combinación de espacio, tecnología, servicios y comunidad, y sus titulares son los primeros interesados en no dar cabida a empresas fantasma o actividades fraudulentas.

El sector de la oficina flexible aporta un entorno de trabajo profesional que favorece el emprendimiento, siendo una pieza clave en el ecosistema empresarial y una alternativa que contribuye a reducir el coste y flexibilizar las infraestructuras para muchas empresas y autónomos. Es un sector de futuro, con fuertes crecimientos, que responde a las necesidades actuales y está experimentando una creciente implantación en todo Europa y el mundo.

Críticas al Plan Anual de Control Tributario

El documento del Plan Anual de Control Tributario también ha recibido críticas por parte de los Inspectores de Hacienda y los Técnicos de Hacienda (Gestha).

• Inspectores de Hacienda: Critican la falta de ambición por parte de la Agencia Tributaria en el control del Impuesto de Sociedades, señalando que el Plan repite aspectos relativos a la lucha contra el fraude fiscal internacional, el comercio electrónico, la economía sumergida o el análisis de grandes patrimonios con escaso resultado práctico. Afirman que el control del Impuesto de Sociedades sigue siendo un "auténtico erial" y que el Plan es reflejo de la incapacidad para el control de dicho Impuesto, que pierde recaudación paulatinamente a pesar del incremento constante del número de sociedades en España.
• Técnicos de Hacienda (Gestha): Apuntan deficiencias en el Plan, pronosticando un "hundimiento de las denuncias de los delitos fiscales por no definir la cualificación de los empleados públicos".

Ventajas Fiscales del Coworking para Autónomos y Empresas

A pesar del incremento en los controles, los espacios de coworking ofrecen importantes beneficios fiscales que pueden suponer un ahorro significativo para autónomos y empresas:

Deducciones Fiscales para Autónomos

Los gastos de coworking son deducibles en el IRPF para autónomos, siempre que el uso del espacio esté directamente relacionado con la actividad profesional. El IVA del coworking también es deducible para autónomos y empresas que lo usen exclusivamente para su actividad.

El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un tributo directo que grava los ingresos de los trabajadores y autónomos. Las empresas que trabajan desde un coworking pueden deducir el gasto en el Impuesto de Sociedades como parte de los costes operativos.

Ejemplo: Si una empresa alquila un despacho privado en un coworking por 500€ al mes, puede incluir este gasto en su contabilidad como parte de los costes fijos de la empresa. Esto no solo permite reducir la base imponible del Impuesto de Sociedades, sino que también optimiza la gestión financiera al no requerir una inversión inicial elevada en infraestructuras.

Domicilio Fiscal y Social

Muchos coworkings ofrecen la posibilidad de utilizar su dirección como domicilio fiscal y social de la empresa, lo que facilita la gestión para autónomos y pymes.

Ahorro y Flexibilidad

Trabajar en un coworking no solo aporta ventajas en flexibilidad y networking, sino que también puede representar un ahorro fiscal significativo. La siguiente tabla ilustra el potencial ahorro al optar por un espacio de coworking frente a una oficina tradicional:

Esta tabla demuestra que, además del ahorro económico, los espacios de coworking ofrecen flexibilidad y oportunidades de negocio, así como una optimización de los recursos financieros al no requerir una inversión inicial elevada en infraestructuras.

Inseguridad Jurídica en el Sector del Coworking

La incomprensible equiparación de los coworkings con los “nidos de sociedades” por parte del Ministerio de Hacienda se suma a una importante falta de definición en cuanto al marco jurídico en el que operan los espacios de trabajo compartido. A pesar de ser una herramienta clave para la recuperación económica, el sector no cuenta con el necesario respaldo de la Administración, especialmente en el ámbito legislativo.

El sector ha sido permanentemente ignorado por una Administración Pública que no ha establecido un registro específico en el Índice de Actividades Económicas ni ha sido capaz de regular una actividad que está extendida por todo el mundo y que permite colocar a España entre los destinos preferidos de los nuevos nómadas digitales.

En España, a día de hoy, se puede constituir una sociedad en cualquier domicilio -sin ninguna verificación adicional- y, una vez constituida, esa dirección solo puede ser modificada por los propios administradores o jueces y tribunales, lo que contribuye a la inseguridad jurídica del sector.